Расчет баланса предприятия

1. Предварительное чтение баланса предприятия

 

    Для анализа представлен бухгалтерский баланс общество с ограниченной ответственностью «Гербас МРС» по состоянию на 31 января 2010года выраженный в тыс.рублей. Осуществляет ремонтно-строительную деятельность Вид деятельности организации – производство следующих видов работ:

1. Строительство и техническое обслуживание Центральных и Индивидуальных тепловых пунктов (ЦТП и ИТП).
2. Прокладка и ремонт теплотрасс.
3. Производство отделочных работ.

    ООО «Гербас МРС» на отчетную дату располагает  имуществом на сумму 7490 тыс.руб.

    Внеоборотные  активы ООО «Гербас МРС» на конец  отчетного года – 1024тыс.руб., что  на 135 тыс.руб. больше по сравнению с  началом периода. Основную часть  внеоборотных активов составляют основные средства – 881тыс.руб. (на начало периода) и 947 тыс.руб. (на конец периода).

    Оборотные активы на конец периода составляют  6466 тыс.руб., что на 1145 тыс.руб. больше, чем в начале года. Основная часть  из них приходится на  запасы сырья  и материалов 2616 тыс.руб,1939 тыс.руб приходится на денежных средства, 1200 тыс.руб.краткосрочные финансовые вложения,451 тыс.руб приходится на дебиторскую задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты.

    Источники средств ООО «Гербас МРС» составляют 7490 тыс.руб.

    Капитал и резервы на начало отчетного  периода составляют 3071 тыс.руб., на конец  отчетного года - 4447тыс.руб. Третий раздел баланса состоит из уставного  капитала и нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль  составляет 1036 тыс.руб. и 2412 тыс.руб. на начало и  конец года соответственно.

    Долгосрочных  обязательств организация не имеет.

    Краткосрочные обязательства составляют 3043 тыс.руб., что на 96 тыс.руб. меньше по сравнению  с началом года. Из них займы  и кредиты 3043тыс.руб., прочие кредиторы  – 1959тыс.руб.  
 
 
 
 
 
 
 

1. Оценка качества  активов

    1. Всего имущества на конец года  7490 тыс.руб.

    2. В структуре имущества оборотные  средства составляют 86,33%, внеоборотные – 13,67%.

    В структуре имущества основной удельный вес приходится на оборотные средства, а именно на запасы сырья и материалов – 34,93%, а так же на денежные средства 25,89%, капитальные вложения (16,02%), дебиторская  задолженность 6,02%. Расходов бедующих периодов практически нет – всего 0,41%.

    3. В сравнении с началом года  имущество увеличилось на 20,61%, что  составляет 1280 тыс.руб.

    На  общее увеличение в наиболее значительной степени повлияло увеличение оборотных  средств (денежные средства).

    За  отчетный период  произошло снижение дебиторской задолженности на            1708 тыс.руб.

    1) Местоположение предприятия.

    Юридический адрес: Россия, г.Москва, ул.Пронская,д.2.

    Арендует  офисное помещение площадью 78 кв.м.

    2) Износ ОС.

    За  неимением данных (Ф №5) нет возможности  произвести расчет данного коэффициента.

    3) Наличие  излишних запасов

    В связи с тем, что нет готовой  продукции, мы не можем рассчитать этот показатель.

    4) Излишек дебиторской задолженности

    На  предприятии вся дебиторская  задолженность составляет 451 тыс.руб. на конец года. Из нее всего 3216 тыс.руб. задолженность покупателей и  заказчиков. Остальное могут составлять выданные займы и авансы.

    Рассчитаем  дни дебиторской задолженности.

          1. Однодневная выручка  составляет 4495,73 тыс.руб. / в день

          2. Увеличим ее  на НДС:

              145,02* 1,18 = 171,13 тыс. руб. / в день

          3. Подсчитаем количество  дней:

              451 /171,13 = 2,6 = 3 дн.

    Нормальная  дебиторская задолженность должна быть на 5 дней, на данном же предприятии  она составляет 3 дня. Это хороший показатель для предприятия.

     В целом «качество» имущества предприятия  можно признать удовлетворительным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Оценка качества  источников средств

     1. Всего источников на отчетную  дату – 7490 тыс.руб.

     2. В составе источников средств  на собственные источники приходится 59,37%, на заемные – 40,63%.  Это  удовлетворительное соотношение.

     Собственные источники составляют 4447 тыс.руб., при  чем это делится практические на равные части, между уставным капиталом (2035) и нераспределенной прибылью (2412 тыс. руб). Превышение нераспределенной прибыли, уставный капитал говорит  об эффективной работе предприятия  и о его способности наращивать свои собственные средства.

     Заемные средства состоят из кредитов и кредиторской задолженности. Кредитов как долгосрочных, так и краткосрочных нет –  это хороший показатель, значит, предприятию хватает собственных  средств для обеспечения своей  деятельности, и оно не нуждается  в заемных.

     Кредиторская  задолженность составляет 40,63%, она  распределена между бюджетом и внебюджетными  фондами и прочей кредиторской задолженностью (14,47% и 26,15% соответственно).

     3. В динамики источники средств  выросли на 1280 тыс.руб., что составляет 20,61%, при чем значительный рост  произошел за счет увеличения  собственных источников, конкретно  за счет нераспределенной прибыли  на 1376 тыс.руб, что составляет 132,82,62%. На 9,26% за период снизилась прочая  кредиторская задолженность, что  составляет 420 тыс.руб. Наряду с  этим возросла  бюджетом и внебюджетными  фондами на 93,57% тыс.руб. 

     4. Структура источников средств  изменилась в сторону значительного  роста собственных средств и  незначительного роста заемных  средств – что неплохо.

     5. Качество источников средств

1. Наличие прироста прибыли

- присутствует 

2. Наличие просроченных кредитов

- кредиты  отсутствуют.

3. Наличие просроченной задолженности бюджету и внебюджетным фондам

- отсутствует

4. Рост прибыли (хороший показатель)

- практически  в 2 раза 

5. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности

КЗ = 3043 тыс.руб.

ДЗ = 451 тыс.руб.

ДЗ  < КЗ – плохой показатель.

6. Соотношение собственных источников и активов

Собственные источники   4447 тыс.руб.

Внеоборотные  активы   1024 тыс.руб.

СИ  > ВА  – хороший показатель

     В целом качество источников средств  предприятия можно признать хорошим. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ финансовой  устойчивости

3.1. Расчет коэффициента автономии

_{Показатель  для этого коэффициента хороший. На начало составляет 0,5, а наконец 0,6, а  это означает, что  все обязательства  предприятия могут  быть покрыты его  собственными средствами, рост коэффициента автономии  свидетельствует  об увеличении финансовой независимости и  снижении риска финансовых затруднений. А это  значит, что предприятие  не зависимо от кредиторов.}

3.2. Оценка обеспеченности оборотных средств собственными источниками

_{Этот  показатель очень  важен для предприятия. Он показывает, насколько  текущая деятельность, которая требует  постоянного финансирования, обеспечено собственными источниками. В нашем  случаи показатель хороший, а значит предприятие  хорошая обеспеченность оборотных средств  за счет собственных  источников.}  

3.3.  Расчет коэффициента  маневренности

_{Этот  коэффициент показывает, какая часть оборотного капитала находится  в обороте, т.е. в  той форме, которая  позволяет свободно маневрировать этими  средствами. Коэффициент  должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использование  собственных средств. В нашем случаи коэффициент увеличился не значительно, а  значит ситуация на предприятии удовлетворительная.}

3.4. Определение коэффициента  абсолютной ликвидности

_{Полученный  результат коэффициента абсолютной ликвидности  удовлетворяет установленным  нормам, следует считать, что данное предприятие  в состояние погасить достаточно быстро краткосрочную  задолженность на дату составления  баланса.}

3.5. Расчет коэффициента  мобильности

_{Коэффициент показывает долю абсолютно  готовых к платежу  средств в общей  сумме средств, направленных на погашение долгосрочных долгов. Этот показатель хороший, т.к. доля средств  позволяет на погашение  долгосрочных долгов.} 

3.6. Определение типа финансовой устойчивости

АФУ = Запасы + Затраты <Собств. Оборот. Ср-ва + Краткосроч.Кредит

Нач.      1572 < 2182

Кон.      2616<3423

У предприятия  абсолютная финансовая устойчивость

3.6. Определение коэффициента  промежуточного покрытия

Отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской  задолженности, платежи по которой  ожидается в течение 12 месяцев  после отчетной даты, к сумме краткосрочных  финансовых вложений. Данный результат  удовлетворяет обычному соотношению, т.е. свидетельствует о сохранении предприятием в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами своих  платежных обязательств.

3.7. Определение коэффициента  общего покрытия

Коэффициент общего покрытия  незначительно увеличился по сравнению с началом года, а  это значит, что  превышение оборотных  активов над краткосрочными обязательствами, это свидетельствует о неэффективном  использовании предприятием своего имущества. 
 

4. Определение ликвидности  баланса