Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Июня 2012 в 21:50, контрольная работа
Цель работы - практическое освоение принципов ведения синтетического учета, применение правила двойной записи, методика проверки его соблюдения, уяснение взаимосвязи между счетами и балансом, получение общее представление о разнообразии бухгалтерских проводок и назначении синтетических счетов (субсчетов)
Исходные данные
Решение
Бухгалтерский баланс на 01.01.2012г.
Журнал регистрации хозяйственных операций
Пояснения к журналу хозяйственных операций
Счета бухгалтерского учета
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2012г.
Оборотная ведомость количественно-суммового учета по счету № 10 «Материалы»
Оборотная ведомость по счету № 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» за январь 2012г.
Бухгалтерский баланс на 01.02.2012г.
Список использованной литературы
Счет | Наименование счета | Остаток на 01.01 | Обороты за январь | Остаток на 01.02 | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
01 | Основные средства | 363000 |
| 29000 | 0 | 392000 |
|
02 | Амортизация ОС |
| 67000 | 0 | 25110 |
| 92110 |
04 | НМА | 14000 |
| 21200 | 0 | 35200 |
|
05 | Амортизация НМА |
| 1500 | 0 | 750 |
| 2250 |
08 | Внеоборотные активы | 80000 |
| 21200 | 50200 | 51000 |
|
10/1-1 | Материалы. Сталь | 6000 |
| 2600 | 5060 | 3540 |
|
10/1-2 | Материалы. Чугун | 6750 |
| 950 | 0 | 7700 |
|
10/1-3 | Материалы. Медь | 7000 |
| 0 | 0 | 7000 |
|
10/3 | Топливо | 10000 |
| 2400 | 4980 | 7420 |
|
10/6 | Прочие материалы | 10250 |
| 0 | 5900 | 4350 |
|
19 | НДС по приобретенным ценностям | 15000 |
| 4671 | 4671 | 15000 |
|
20 | Основное производство |
|
| 245268 | 200000 | 45268 |
|
25 | Общепроизводственные расходы |
|
| 48200 | 48200 | 0 |
|
26 | Общехозяйственные расходы |
|
| 78898 | 78898 | 0 |
|
43 | Готовая продукция | 36000 |
| 200000 | 210000 | 26000 |
|
44 | Расходы на продажу |
|
| 16584 | 16584 | 0 |
|
50 | Касса | 1500 |
| 85150 | 83900 | 2750 |
|
51 | Расчетные счета | 439000 |
| 130000 | 525000 | 44000 |
|
57 | Переводы в пути | 10000 |
| 0 | 10000 | 0 |
|
58 | Финансовые вложения (долгосрочные) | 45000 |
| 16000 | 0 | 61000 |
|
60 | Расчеты с поставщиками |
| 250000 | 250000 | 7021 |
| 7021 |
62 | Покупатели и заказчики | 80000 |
| 472000 | 95000 | 457000 |
|
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
| 70000 | 70000 | 0 |
| 0 |
68.1 | Расчеты по НДФЛ |
| 17000 | 17000 | 10764 |
| 10764 |
68.2 | Расчеты по НДС |
| 13000 | 17671 | 72000 |
| 67329 |
68.3 | Налог на прибыль |
| 30000 | 30000 | 35173 |
| 35173 |
68.4 | Прочие налоги |
| 5000 | 0 | 0 |
| 5000 |
69.1 | Расчеты с Фондом социального страхования |
| 2000 | 5200 | 2401 | 799 |
|
69.2 | Расчеты по пенсионному обеспечению |
| 13500 | 13500 | 21528 |
| 21528 |
69.3 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию и обеспечению |
| 2500 | 2500 | 4223 |
| 4223 |
70 | Расчеты по оплате труда |
| 80000 | 95464 | 86000 |
| 70536 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 10500 |
| 3900 | 11900 | 2500 |
|
73.2 | Расчеты по возмещению материального ущерба | 12000 |
| 0 | 4700 | 7300 |
|
75 | Расчеты с учредителями | 0 |
| 25000 | 25000 | 0 |
|
76.1 | Прочие дебиторы и кредиторы. ЗАО «Барбарис» | 9000 |
| 0 | 0 | 9000 |
|
76.2 | Прочие дебиторы и кредиторы. ООО «Каскад» | 26000 |
| 0 | 0 | 26000 |
|
76.3 | Прочие дебиторы и кредиторы. ОАО «Завод им. В. И. Ленина» |
| 17000 | 0 | 0 |
| 17000 |
76.4 | Прочие дебиторы и кредиторы. ЗАО «Росэнерго» |
| 21000 | 21000 | 23000 |
| 23000 |
76.5 | Прочие дебиторы и кредиторы. ГУП «Водоканал» |
| 6000 | 6000 | 6500 |
| 6500 |
76.6 | Прочие дебиторы и кредиторы. Рекламное агентство |
| 0 | 0 | 23600 |
| 23600 |
76.7 | Прочие дебиторы и кредиторы. Регистрация товарного знака |
| 0 | 0 | 37200 |
| 37200 |
76.8 | Прочие дебиторы и кредиторы. ООО «Инвест» |
| 0 | 16000 | 16000 |
| 0 |
76.9 | Прочие дебиторы и кредиторы. Ремонтная мастерская |
| 0 | 0 | 14400 |
| 14400 |
76.10 | Прочие дебиторы и кредиторы. Завод торгового оборудования |
| 0 | 0 | 4200 |
| 4200 |
80 | Уставный капитал |
| 100000 | 0 | 25000 |
| 125000 |
83 | Добавочный капитал |
| 97500 | 0 | 0 |
| 97500 |
84 | Нераспределенная прибыль |
| 298000 | 0 | 140693 |
| 438693 |
90 | Продажи |
|
| 472000 | 472000 |
| 0 |
91 | Прочие доходы и расходы |
|
| 2450 | 2450 |
| 0 |
96 | Резервы предстоящих расходов |
|
| 0 | 47000 |
| 47000 |
97 | Расходы будущих периодов |
|
| 36000 | 3000 | 33000 |
|
98 | Доходы будущих периодов |
| 90000 | 2200 | 0 |
| 87800 |
99 | Прибыли и убытки |
|
| 175866 | 175866 |
| 0 |
| Итого | 1181000 | 1181000 | 2635872 | 2635872 | 1237827 | 1237827 |
Наименование материалов | Единица измерения | Остаток на начало месяца | Приход | Расход | Остаток на конец месяца | ||||
Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | ||
Сталь | т | 12 | 6000 | 5 | 2 600 | 10 | 5 060 | 7 | 3540 |
Чугун | т | 15 | 6750 | 2 | 950 |
|
| 17 | 7700 |
Медь | кг | 10 | 7000 |
|
|
|
| 10 | 7000 |
Топливо | л | 400 | 10000 | 100 | 2 400 | 200 | 4 980 | 300 | 7420 |
Прочее материалы | - | - | 10250 |
|
|
| 5 900 |
| 4350 |
Итого | X | X | 40000 | 107 | 5 950 | 210 | 15 940 |
| 30010 |
Счет | Наименование счета | Остаток на 01.01.__г. | Обороты за январь | Остаток на 01.02.__г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
76/5-1 | Прочие дебиторы и кредиторы. ЗАО «Барбарис» | 9 000 |
| 0 | 0 | 9 000 |
|
76/5-2 | Прочие дебиторы и кредиторы. ООО «Каскад» | 26 000 |
| 0 | 0 | 26 000 |
|
76/5-3 | Прочие дебиторы и кредиторы. ОАО «Завод им. В. И. Ленина» |
| 17 000 | 0 | 0 |
| 17 000 |
76/5-4 | Прочие дебиторы и кредиторы. ЗАО «Росэнерго» |
| 21 000 | 21 000 | 23000 |
| 23 000 |
76/5-5 | Прочие дебиторы и кредиторы. ГУП «Водоканал» |
| 6 000 | 6 000 | 6500 |
| 6 500 |
76/5-6 | Прочие дебиторы и кредиторы. Рекламное агентство |
|
| 0 | 23600 |
| 23 600 |
76/5-7 | Прочие дебиторы и кредиторы. Регистрация товарного знака |
|
| 0 | 37200 |
| 37 200 |
76/5-8 | Прочие дебиторы и кредиторы. ООО «Инвест» |
|
| 16 000 | 16000 |
| 0 |
76/5-9 | Прочие дебиторы и кредиторы. Ремонтная мастерская |
|
| 0 | 14400 |
| 14 400 |
76/5-10 | Прочие дебиторы и кредиторы. Завод торгового оборудования |
|
| 0 | 4200 |
| 4 200 |
Итого | 35000 | 44 000 | 43000 | 124900 | 35 000 | 125 900 | |
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация_______ ______________________________
Идентификационный номер налогоплательщика _________________ИНН
Вид деятельности ______________________________
Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Место нахождения (адрес) ______________________________
Дата утверждения
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы | 110 | 12 500 | 32 950 |
Основные средства | 120 | 296 000 | 299 890 |
в том числе: |
|
|
|
Незавершенное строительство | 130 | 80 000 | 51 000 |
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | 45 000 | 61 000 |
Отложенные налоговые активы | 145 |
|
|
ИТОГО по разделу I | 190 | 433 500 | 444 840 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы | 210 | 76 000 | 134 278 |
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 40 000 | 30 010 |
Затраты в незавершенном производстве | 213 |
| 45 268 |
Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 36 000 | 26 000 |
Расходы будущих периодов | 216 | 0 | 33 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 15 000 | 15 000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) | 240 | 137 500 | 502 599 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики | 241 | 80 000 | 457 000 |
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 | 12 000 | 7 300 |
авансы выданные | 245 |
|
|
прочие дебиторы | 246 | 45 500 | 38 299 |
Денежные средства, в том числе: | 260 | 450 500 | 46 750 |
касса | 261 | 1 500 | 2 750 |
расчетные счета | 262 | 439 000 | 44 000 |
валютные счета | 263 |
|
|
прочие денежные средства | 264 | 10 000 | 0 |
ИТОГО по разделу II | 290 | 679 000 | 698 627 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 1 112 500 | 1 143 467 |
ПАССИВ | Код стр. |
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 100 000 | 125 000 |
Добавочный капитал | 420 | 97 500 | 97 500 |
Резервный капитал | 430 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 298 000 | 438 693 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 495 500 | 661 193 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (67) | 510 | 70 000 | 0 |
Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
ИТОГО по разделу IV | 590 | 70 000 | 0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Займы и кредиты (66) | 610 |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 457 000 | 347 474 |
поставщики и подрядчики | 621 | 250 000 | 7 021 |
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 622 |
|
|
задолженность перед персоналом организации | 623 | 80 000 | 70 536 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 624 | 18 000 | 25 751 |
задолженность перед бюджетом | 625 | 65 000 | 118 266 |
авансы полученные | 626 |
|
|
прочие кредиторы | 627 | 44 000 | 125 900 |
Доходы будущих периодов | 640 | 90 000 | 87 800 |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 47 000 |
ИТОГО по разделу V | 690 | 547 000 | 482 274 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 1 112 500 | 1 143 467 |
1. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / под общ. ред. Г.В. Киселевой. – М.: Дашков и К, 2010. – 488 с.
2. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / под общ. ред. Н.А. Лытневой. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. – 656 с.
3. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / под ред. В.А. Пипкр. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 499 с.
4. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / под ред. Я.В. Соколова. – М.: Проспект, 2010. – 512 с.
5. Вахрушина, М.А. Бухгалтерский управленческий учет / М.А. Вахрушина. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2010. – 488 с.
6. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 402 с.
7. Кондраков, Н.П. Бухгалтерская финансовая отчетность / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 412 с.
2