S=16380  S=42000

      S=30000 
 

              91                                           94                                             76                 

S=0 S=473500 S=50000 
 

             68                                            19                                           01

S=40000 S=40000 S=368000 
 
 

              10                                          02                                            84

S=80000 S=105000 S=87000 

            80

S=400000   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотно-сальдовая  ведомость за март 2007 г.

Заключение

      Итак, учет денежных средств исследуемого предприятия выявил следующее.

      Предприятие имеет кассу для приема, хранения и расходования наличных денежных средств, и расчетный счет в банке для проведения безналичных расчетов.

      Поступление наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером (форма N КО-1), который подписывают кассир, главный бухгалтер и руководитель (или уполномоченный им работник). Однако если на документах, на основании которых выдаются деньги из кассы (например, на заявлении о выплате материальной помощи), стоит подпись руководителя, то расходный ордер он может уже не подписывать. Ордер также должен подписать получивший наличные деньги.

      Приходные и расходные кассовые ордера или  замещающие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистраций приходных и расходных кассовых документов. Расходные кассовые ордера,  оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

      Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в главную книгу. Первый лист кассовой книги кассир заполняет чернилами или шариковой ручкой. Этот лист остается подшитым в кассовой книге. Второй (отрывной) лист сгибают по линии отреза и заполняют под копирку (либо печатается в 2-х экземплярах при автоматизированном учете). Обычно эти листы подшивают в отдельной папке с другими кассовыми документами (расходными и приходными кассовыми ордерами).

      Записи  в журнал-ордер и ведомость  производятся итогами за день. Итоги за день в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путем подсчета сумм однородных операций,  отраженных в кассовом отчете или приложенных к нему документов. Каждому  кассиру в учетных регистрах отводится одна строка независимо от периода, за который составлен отчет.

      Регистрация  учета кассовых операций осуществляется  с применением средств вычислительной техники.

Список  литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части  первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.)
2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп. от 30 июня 2003 г.)
3. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (с изм. и доп. от 30 декабря 2004 г.)
4. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"
5. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. 24 марта 2000 г.)
6. Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99"
7. Приказ Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" ПБУ 3/2000"
8. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.)
9. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
10. Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с изм. И доп. от 16апреля 2005г.)
11. Положение ЦБР от 4 октября 2002 г. №199-П «о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (с изм. и доп. от 1 июня 2004 г.)
12. Указание Центробанка РФ «об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации  между юридическими лицами по одной сделки» от 14.11.2001 г. №1050-У
13. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и практические рекомендации. – М.: Бухгалтерский учет, 2004.
14. Головизина А.Т., Архипова О.И. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций – М.: ООО «ТК Велби",2003.-216 с.
15. Гордонов М. Организация наличного денежного обращения // Финансовая газета – 2004, № 10.
16. Лытнева Н.А., Парушина Н.В. Документальное оформление наличных денежных расчетов с применением контрольно-кассовой техники //Аудиторские ведомости – 2003, №10.
17. Соколова  Н.Г. Альбом унифицированных форм учетной первичной документации: по учету кассовых операций;  по результатам инвентаризации. / Главбух -2003, №7.
18. Федотов А.УВ. Учет кассовых операций – М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2003.-229 с.
19. Фомина Т.Ю.,  Бычкова С.М. Аудит кассовых операций // Аудит кассовых операций – 2005, №6.
20. Хохлова О.Ю. и др. Коротко о важном // Учет, налоги, право – 2004, №26.
21. Чумаков А. Бланки строгой отчетности (БСО) / ФПА АКДИ «Экономика и жизнь» - 2003, вып. 4.