Учет денежных средств
Курсовая работа, 08 Января 2015, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний по учету денежных средств и финансовых вложений.
Задачами курсовой работы являются:
- самостоятельное исследование теоретических и практических вопросов в области бухгалтерского и управленческого учета;
- создание учетной политики организации;
- систематизация, формирование и закрепление навыков работы с первичной документацией, бухгалтерскими счетами и отчетностью;
- приобретение навыков практического бухгалтерского учета.
Содержание
Введение 5
1 Учет денежных средств 6
1.1 Учет кассовых операций и денежных документов 6
1.2 Учет операций по расчетным счетам 8
1.3 Учет операций по валютным счетам 10
1.4 Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах 12
1.5 Учет переводов в пути 14
1.6 Учет курсовых разниц 15
1.7 Учет электронных денежных средств 17
1.8 Учет недостачи денежных средств 21
1.9 Учет финансовых вложений 24
1.10 Учет доходов и расходов по финансовым вложениям 26
1.11 Учет резерва под обесценение финансовых вложений 27
2 Практическая часть 30
2.1 Учетная политика организации 30
2.2 Бухгалтерский баланс на начало периода 35
2.3 Журнал хозяйственных операций 35
2.4 Расчет амортизации 46
2.5 Расчет заработной платы 47
2.6 Оборотно-сальдовая ведомость 49
Заключение 51
Список использованной литературы 52
Приложение А 53
Приложение Б 61
Приложение В 63
Работа содержит 1 файл
Курсовая готовая.docx
— 203.75 Кб (Скачать)Должность |
Директор |
Гл. бухгалтер |
Кассир |
Бухгалтер-программист |
Менеджер по снабжению |
Менеджер по продажам |
Уборщица помещений |
Сторож |
Оклад |
34500 |
27800 |
14000 |
22800 |
17500 |
18500 |
10500 |
8300 |
РК |
10350 |
8340 |
4200 |
6840 |
5250 |
5550 |
3150 |
2490 |
Премия |
6900 |
5560 |
2800 |
4560 |
3500 |
3700 |
2100 |
1660 |
Всего за месяц |
51750 |
41700 |
21000 |
34200 |
26250 |
27750 |
15750 |
12450 |
Всего за квартал |
155250 |
125100 |
63000 |
102600 |
65625 |
83250 |
47250 |
37350 |
Вычеты |
1400 |
2800 |
0 |
2800 |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
НДФЛ к уплате |
19636,5 |
15171 |
19636,5 |
15171 |
15782,356 |
15171 |
19636,5 |
15171 |
Прочие удержания |
3000 |
|||||||
Больничные за счет предприятия |
1380,822 |
|||||||
Больничные за счет ФСС |
3221,918 |
|||||||
ПФР |
34155 |
27522 |
13860 |
22572 |
15400 |
18315 |
10395 |
8217 |
ОМС |
4502,25 |
3627,9 |
1827 |
2975,4 |
2030 |
2414,25 |
1370,25 |
1083,15 |
ФСС |
7917,75 |
6380,1 |
7917,75 |
6380,1 |
7917,75 |
6380,1 |
7917,75 |
6380,1 |
Итого |
135613,5 |
109929 |
54810 |
90354 |
66048,74 |
72973,5 |
41653,5 |
33040,5 |
Таблица 5 – Расчет заработной платы производственных рабочих
Иванов |
Петров |
Сергеев |
Цой |
Сидель ников |
Антонов |
Брежнев |
Ельцов |
Андреев |
Чернов |
Морозов | |
Сдел. расц. за мес. |
13 |
10 |
8,8 |
10,46 |
11,6 |
10,2 |
12,2 |
9,8 |
13,7 |
10 |
12,4 |
Объем выпуска |
1900 |
2220 |
2000 |
1900 |
1800 |
1860 |
1870 |
1900 |
1850 |
1770 |
1980 |
Премия |
4940 |
4440 |
3520 |
3974,8 |
4176 |
3794,4 |
4562,8 |
3724 |
5069 |
3540 |
4910,4 |
РК |
7410 |
6660 |
5280 |
5962,2 |
6264 |
5691,6 |
6844,2 |
5586 |
7603,5 |
5310 |
7365,6 |
Всего за мес |
37050 |
33300 |
26400 |
29811 |
31320 |
28458 |
34221 |
27930 |
38017,5 |
26550 |
36828 |
Всего за квартал |
111150 |
99900 |
79200 |
89433 |
93960 |
85374 |
102663 |
83790 |
114053 |
79650 |
110484 |
Вычеты |
0 |
2800 |
0 |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
1400 |
2800 |
НДФЛ к уплате в бюджет |
14449,5 |
11895 |
10296 |
11080,29 |
11668,8 |
10552,62 |
12800,2 |
10346,7 |
14280,8 |
9808,5 |
13270,9 |
ПФР |
24453 |
21978 |
17424 |
19675,26 |
20671,2 |
18782,28 |
22585,9 |
18433,8 |
25091,6 |
17523 |
24306,5 |
ОМС |
3223,35 |
2897,1 |
2296,8 |
2593,557 |
2724,84 |
2475,846 |
2977,23 |
2429,91 |
3307,52 |
2309,85 |
3204,04 |
ФСС |
5668,65 |
5094,9 |
4039,2 |
4561,083 |
4791,96 |
4354,074 |
5235,81 |
4273,29 |
5816,68 |
4062,15 |
5634,68 |
Итого |
96700,5 |
88005 |
68904 |
78352,71 |
82291,2 |
74821,38 |
89862,8 |
73443,3 |
99771,7 |
69841,5 |
97213,1 |
2.6 Оборотно-сальдовая ведомость
Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость
Счет |
Сальдо на начало |
Обороты |
Сальдо на конец | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01. |
1 480,00 |
238,49 |
123,00 |
1 595,49 |
||
01 (выб). |
123,00 |
123,00 |
0,00 |
|||
02. |
43,00 |
45,80 |
37,03 |
34,23 | ||
04. |
64,14 |
0,00 |
64,14 |
|||
05. |
0,00 |
3,21 |
3,21 | |||
07. |
203,39 |
203,39 |
0,00 |
|||
08.4. |
238,49 |
238,49 |
0,00 |
|||
08.5. |
64,14 |
64,14 |
0,00 |
|||
10 |
36,00 |
724,65 |
590,50 |
170,15 |
||
15 |
545,00 |
545,00 |
0,00 |
|||
16 |
35,00 |
28,94 |
6,06 |
|||
19.1. |
36,61 |
36,61 |
0,00 |
|||
19.2. |
10,53 |
10,53 |
0,00 |
|||
19.3. |
109,65 |
109,65 |
0,00 |
|||
20 |
26,00 |
3 306,62 |
2 996,95 |
335,68 |
||
23 |
162,35 |
162,35 |
0,00 |
|||
25 |
225,68 |
225,68 |
0,00 |
|||
26 |
1 011,96 |
1 011,96 |
0,00 |
|||
41 |
15,00 |
0,00 |
15,00 |
|||
43 |
2 996,95 |
2 697,25 |
299,69 |
|||
50 |
16,00 |
1 297,78 |
1 304,78 |
9,00 |
||
51 |
156,00 |
2 969,59 |
3 467,70 |
-342,11 |
||
58.1. |
27,00 |
0,00 |
27,00 |
|||
58.3. |
30,00 |
0,00 |
30,00 |
|||
58.5 |
60,00 |
0,00 |
60,00 |
|||
60 |
220,00 |
692,28 |
1 125,20 |
652,92 | ||
62.1 |
3 927,31 |
2 437,59 |
1 489,72 |
|||
62.2 |
220,00 |
400,00 |
180,00 | |||
66 |
18,65 |
428,65 |
410,00 | |||
67 |
95,00 |
0,00 |
0,00 |
95,00 | ||
68.НДС |
16,00 |
627,44 |
627,44 |
16,00 | ||
68.НДФЛ |
231,84 |
231,84 |
0,00 | |||
68.Прибыль |
102,05 |
102,05 |
0,00 | |||
69.1 |
54,00 |
53,63 |
53,63 |
54,00 | ||
69.2 |
418,88 |
418,88 |
0,00 | |||
69.3 |
94,32 |
94,32 |
0,00 | |||
69.11 |
22,05 |
22,05 |
0,00 | |||
70 |
1 613,96 |
1 854,06 |
240,09 | |||
71 |
0,00 |
8,26 |
8,26 | |||
73 |
0,00 |
3,00 |
3,00 | |||
76 |
28,00 |
110,00 |
3,50 |
150,00 |
31,50 |
260,00 |
76 "Инвестиционная компания" |
5,90 |
0,00 |
-5,90 | |||
76 "НДС по полученным авансам" |
27,46 |
0,00 |
27,46 |
|||
80 |
500,00 |
0,00 |
0,00 |
500,00 | ||
82 |
642,00 |
0,00 |
0,00 |
642,00 | ||
84.1. |
62,00 |
0,00 |
404,64 |
466,64 | ||
90.1. |
0,00 |
3 819,31 |
3 819,31 | |||
90.2. |
2 697,25 |
0,00 |
2 697,25 |
|||
90.3. |
582,61 |
0,00 |
582,61 |
|||
90.9. |
539,45 |
0,00 |
539,45 |
|||
91.1. |
0,00 |
118,55 |
118,55 | |||
91.2 |
151,31 |
0,00 |
151,31 |
|||
91.9. |
12,02 |
44,78 |
-32,76 |
|||
96 |
0,00 |
242,32 |
242,32 | |||
98.2 |
0,00 |
17,00 |
17,00 | |||
99 |
551,47 |
551,47 |
0,00 | |||
Итого |
1 742 |
1 742 |
27 135,17 |
27 135,17 |
7 756,64 |
7 756,64 |
Заключение
В данной работе были проведены подробные исследования методики бухгалтерского учета денежных средств, в ходе которых были сделаны следующие выводы.
Расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством.
По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.
Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.
Наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы могут выдаваться только работникам организации. Произведенные ими расходы должны иметь документальное подтверждение.
Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.
Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
В результате периодического пересчета стоимости определенных активов и пассивов в рубли в связи с изменением курса иностранных валют по отношению к рублю на счетах бухгалтерского учета возникают курсовые разницы.
Список использованной литературы
- Бухгалтерский учет: учебное пособие для вузов / М. В. Григорьева; Министерство образования и науки Российской Федерации, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники. - Томск: ТУСУР, 2011. - 286 с.
- Никитина В. Ю. Электронные деньги: бухгалтерский и налоговый учет // Бухгалтерский учет. 2012 г. №10. С. 55-57
- Петрова В. Ю. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №2. С. 62-67
- Горбатова О. В. "Чужие" деньги // Бухгалтерский учет. 2012 г. №3. С. 22-25
- Верешко Н. Н. Учет инвестиционных средств // Бухгалтерский учет. 2013 г.№4. С. 21-26
- Лавренова Н. Н. Учет недостачи денежных средств // Бухгалтерский учет. 2012 г. №8. С. 35-42
- Бухгалтерский учет: учебник / Н. П. Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2012. - 717 с.
Приложение А
Синтетические счета с оборотами и остатками
Сч. 01 "Основные средства" |
Сч. 01.выбытие | |||||||
Сн = |
1480 |
Сн = |
0 |
|||||
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма | |
20 |
221,49 |
22 |
21 |
22 |
21 |
23 |
21 | |
40 |
17 |
30 |
32 |
30 |
32 |
31 |
12,8 | |
43 |
70 |
43 |
70 |
32 |
19,2 | |||
Обдт = |
238,49 |
Обкт = |
123 |
44 |
12 | |||
Ск = |
1595,49 |
45 |
58 | |||||
Обдт = |
123 |
Обкт = |
123 | |||||
Сч. 02 "Амортизация основных средств" |
Ск = |
0 |
||||||
Сн = |
43 |
|||||||
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сч. 04. "Нематериальные активы" | ||||
23 |
21 |
121 |
21,5952 |
Сн = |
0 |
|||
31 |
12,8 |
122 |
5,254 |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма | |
44 |
12 |
123 |
10,184 |
9 |
64,1356 |
|||
Обдт = |
45,8 |
Обкт = |
37,0332 |
Обдт = |
64,1356 |
Обкт = |
||
Ск = |
34,2332 |
Ск = |
64,1356 |
|||||
Сч. 05 "Амортизация нематериальных активов" |
||||||||
Сн = |
0 |
Сч. 07 "Оборудование к установке" | ||||||
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн = |
0 |
|||
10 |
3,20678 |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма | |||
Обдт = |
0 |
Обкт = |
3,20678 |
11 |
203,39 |
13 |
203,39 | |
Ск = |
3,20678 |
Обдт = |
203,39 |
Обкт = |
203,39 | |||
Ск = |
0 |
|||||||
Сч. 08.4 "Вложения во внеоборотные активы" |
||||||||
Сн = |
0 |
Сч. 08.5. "Вложения во внеоборотные активы" | ||||||
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн = |
0 |
|||
13 |
203,39 |
20 |
221,49 |
№ |
Сумма |
№ |
Сумма | |
14 |
9 |
40 |
17 |
1 |
38,1356 |
9 |
64,1356 | |
15 |
7 |
3 |
24 |
|||||
16 |
0,203 |
7 |
2 |
|||||
17 |
1,54 |
Обдт = |
64,1356 |
Обкт = |
64,1356 | |||
18 |
0,357 |
Ск = |
0 |
|||||
39 |
17 |
|||||||
Обдт = |
238,49 |
Обкт = |
238,49 |
|||||
Ск = |
0 |
|||||||
|
|
||||||||