Учет готовой продукции и ее реализации

Реализация по моменту выполнения этапов работ по работам долгосрочного характера

25

Поступили авансовые платежи под выполнение работ

51,52

62.1

26

Отражена сумма НДС по полученным авансам

62.1

68

27

Отражена стоимость оплаченных этапов работ

46

90

28

Списывается себестоимость законченных и принятых этапов работ

90

20

29

Списываются коммерческие расходы на продажу на выполненные этапы работ

90

44

30

Списывается сумма НДС по полученным ранее авансам

68

62

31

Начисляется НДС по выполненным этапам работ

90

68

32

Списывается стоимость всех законченных этапов работ

62

46

33

Засчитываются в погашение задолженности за выполненные этапы работ, полученные авансовые платежи

62.1

62.2

34

Отраженно поступление сумм, полученных от заказчика в окончательный расчет

51,52

62

35

Перечислена сумма с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС.

68

51

36

Списывается финансовый результат от выполнения работ долгосрочного характера по отдельным этапам:

Прибыль

90

99

Убыток.

99

90

№ пп

Краткое содержание хозяйственной операции

Проводка

Сумма

Д

К

1

Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости

43

40

31000

2

Списаны фактические затраты по производству продукции

40

20

30000

3

Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости

1000

4

Оприходованы полуфабрикаты собственного производства

21

20

15000

5

Внесены с состав готовой продукции полуфабрикаты собственного производства

43

21

15000

6

Переведена в состав материалов готовая продукция, предназначенная для собственных нужд

10

43

2000

7

Выданы материалы для производства во вспомогательном производстве

23

10

14000

8

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства

23

70

3000

9

Произведены отчисления на социальное страхование в размере 26% рабочим вспомогательного производства

23

69

780

10

Начислен износ по нормам амортизации производственного оборудования вспомогательного производства

23

02

1500

11

Оприходована продукция вспомогательного производства, предназначенная для использования в основном производстве

20

23

13500

12

Получена от вспомогательного производства продукция для строительства объектов основных средств

08/3

01

23

08/3

4000

4000

13

Выявлена забракованная продукция

28

20

1200

14

Списаны материальные затраты по неисправимому браку на виновного работника

73/2

28

1000

15

Списаны затраты по заработной плате и отчисления в социальные фонды, связанные с изготовлением неисправимого брака

20

28

200

16

Отгружена продукция покупателю

45

43

42000

17

Отражена сумма НДС по отгруженной продукции

43

60

7560

18

Выявлена недостача по готовой продукции

94

43

4000

19

Осуществлены коммерческие расходы по транспортировке продукции

44

76

6000

20

Списана себестоимость по отгруженной продукции

90/2

45

30000

21

Списаны коммерческие расходы по транспортировке продукции

90/2

44

6000

22

Товары реализованы, покупателям предъявлена счет – фактура

62

90/1

49560

23

Поступили платежи за реализованную продукцию

51

62

49560

24

Начислена сумма НДС по реализованной продукции

90/3

68

7560

25

Оплачены счета поставщиков

60

51

3000

26

Получены авансовые платежи от покупателей

51

62

10000

27

Отражена сумма НДС по полученным авансам

51

68

1800

28

Списана прибыль от реализованной продукции

90/9

99

6000

№ счета

Остатки хозяйственных средств на 01.03.2005 г.

Оборот за месяц

Остатки хозяйственных средств на 01.04.2005 г.

Д

К

Д

К

Д

К

01

150000



4000

0

154000



02



25000

0

1500



26500

08

0



4000

4000

0



10

68000



2000

14000

56000



20

36000



13700

47200

2500



21

0



15000

15000

0



23

0



19280

17500

1780



28

0



1200

1200

0



40

0

0

30000

31000

0

1000

43

44000



53560

48000

49560



44

0



6000

6000

0



45

0



42000

30000

12000



51

89000



61360

3000

147360



60

0

19000

3000

7560

0

23560

62

36000

0

49560

59560

26000

0

68

0

7000

0

9360

0

16360

69

0

5000

0

780

0

5780

70

0

40000

0

3000

0

43000

73/2

0

0

1000

0

1000

0

76

0

0

0

6000

0

6000

90

0

0

50560

49560

1000

0

94

0



4000

0

4000



99

0

0

0

6000

0

6000

04

6500



0

0

6500



50

2000



0

0

2000



71

500

0

0

0

500

0

66



30000

0

0



30000

80



222000

0

0



222000

83



41000

0

0



41000

84

0

43000

0

0

0

43000

Итого:

432000

432000

360220

360220

464200

464200

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05) в т.ч.

110

6500

6500

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

организационные расходы

112

6500

6500

деловая репутация организации

113

Основные средства (01,02)

120

125000

127500

в т ч: земельные участки и объекты природопользования

121

здания, машины и оборудование

122

125000

127500

Незавершенное строительство (07,08, 16)

130

Доходные вложения в матер. ценности (03,02)

135

в т ч: имущество для передачи в лизинг

136

имущество, предоставленное по дог. проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (58,59)

140

в т ч: инвестиции в дочерние общества

141

инвестиции в зависимые общества

142

инвестиции в другие организации

143

займы, предоставленные организацией на срок более 12 мес.

144

прочие долгосрочные финансов. вложен.

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

131500

134000

II. Оборотные активы

Запасы

210

148000

121840

в т ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16)

211

68000

56000

животные на выращивании и откорме (11)

212

затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)(20, 21,23,29, 44, 46)

213

36000

4280

готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)

214

44000

49560

товары отгруженные (45)

215

12000

расходы будущих периодов (97)

216

прочие запасы и затраты (94)

217

4000

Налог на добавленную стоим по приобретенным ценностям (19)

220

ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)

230

в т ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76)

231

векселя к получению (62)

232

Задолженность дочерних и зависимых обществ

233

авансы выданные (60)

234

прочие дебиторы

235