Учет на предприятиях малого бизнеса
Курсовая работа, 11 Марта 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Все операции в задаче соответствуют 2011 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
• Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
• Деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;
Содержание
Общие сведения
Задание 1…………………………………………………………………..……....4
Задание 2…………………………………………………………………………..6
Задание 3…………………………………………………………………………11
Задание 4…………………………………………………………………………14
Задание 5…………………………………………………………………………15
Задание 6…………………………………………………………………………18
Задание 7…………………………………………………………………………28
Задание 8…………………………………………………………………………30
Задание 9…………………………………………………………………………34
Задание 10………………………………………………………………………..34
Задание 11………………………………………………………………………..38
Задание 12………………………………………………………………………..44
Работа содержит 1 файл
Контрольная-Моя.docx
— 301.20 Кб (Скачать)
Таблица 26
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-1
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
380 |
760 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
||
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
380 |
760 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
380 |
760 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
0 |
0 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
43 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
43 |
86 000 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
674 000 |
Строка 7:
Покупатель-3, таб. 15, 1250000 руб./2700 руб. (операция 68) = 463 шт., из них отгружено только 420 шт.
Таблица 27
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Сумки
Поставщик: ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
0 |
0 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 400 |
2 520 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 400 |
2 520 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
420 |
756 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
980 |
1 764 000 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
420 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
1 400 |
2 520 000 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
0 |
Строка 6:
Покупатель-3, таб. 15, 1250000 руб./2700 руб. (операция 68) = 463 шт., из них отгружено только 420 шт.
Таблица 28
Расчет стоимости товара
за февраль 2011 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-2
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
0 |
0 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 200 |
3 720 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 200 |
3 720 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
1100 |
3 410 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
100 |
310 000 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
243 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
343 |
1 063 300 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
2 656 700 |
Графа 7:
Покупатель-2, таб. 14, 850 000 руб. / 3500 руб. (операция 42) = 243 шт.
Таблица 29
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-2
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
100 |
310 000 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
||
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
100 |
310 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
100 |
310 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
0 |
0 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
0 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
0 |
0 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода |
XXX |
|
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
310 000 |
Таблица 30
Расчет стоимости товара
за март 2011 г.
Наименование товара: Портфели
Поставщик: ООО Поставщик-3
Единица измерения: штука
№ п/п |
Наименование показателя |
Количество |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Остаток на начало отчетного периода |
0 |
0 |
2 |
Поступило в течение отчетного периода |
1 200 |
3 600 000 |
3 |
Итого (стр. 1 + стр. 2) |
1 200 |
3 600 000 |
4 |
Выбыло в течение отчетного периода |
300 |
900 000 |
5 |
Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 - стр. 4) |
900 |
2 700 000 |
6 |
Количество неоплаченных покупателями товаров на конец отчетного периода |
86 |
XXX |
7 |
Остаток товаров для целей налогообложения |
986 |
2 958 000 |
8 |
Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода (таблица 25) |
XXX |
2 720 000 |
9 |
Стоимость реализованных
товаров для целей |
XXX |
642 000 |
Графа 7:
Покупатель 2, таб. 14, 300 000 руб. / 3500 руб. (операция 42) = 86 шт.
Графа 8: Поставщик 3, таблица 24
Таблица 31
Сводная ведомость аналитического учета
по счету 41 «Товары»
за I квартал 2011 г.
Наименование товара + поставщик |
Ед. изм. |
Остаток на 1.01.2011 г. |
Приход |
Расход |
Остаток на 1.04.2011 г. | ||||
Кол-во |
Сумма,руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
ООО "Поставщик-1" (сумки) |
шт. |
- |
- |
1 400 |
2 800 000 |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
ООО "Поставщик-3" (сумки) |
шт. |
- |
- |
1 400 |
2 520 000 |
420 |
756 000 |
980 |
1 764 000 |
ООО "Поставщик-2" (портфели) |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 720 000 |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
0 |
ООО "Поставщик-3" (портфели) |
шт. |
- |
- |
1 200 |
3 600 000 |
300 |
900 000 |
900 |
2 700 000 |
Итого: |
- |
- |
Х |
12 640 000 |
Х |
8 176 000 |
4 464 000 | ||
Таблица 32
Сводный расчет стоимости
товаров,
учитываемой для целей налогообложения
за I квартал 2011 г.
Наименование |
Ед. |
Приход |
Остаток на |
Задолженность перед поставщиком, руб. |
Сумма, учитываемая для целей н/обложения, руб. | ||
товара |
изм. |
1.04.2011 г. | |||||
+поставщик |
Кол- |
Сумма, |
Кол- |
Сумма, | |||
во |
руб. |
во |
руб. | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
ООО "Поставщик-1" (сумки) |
шт. |
1 400 |
2 800 000 |
0 |
0 |
0 |
2 714 000 |
ООО "Поставщик-3" (сумки) |
шт. |
1 400 |
2 520 000 |
980 |
1 764 000 |
0 |
0 |
ООО "Поставщик-2" (портфели) |
шт. |
1 200 |
3 720 000 |
0 |
0 |
0 |
2 967 000 |
ООО "Поставщик-3" (портфели) |
шт. |
1 200 |
3 600 000 |
900 |
2 700 000 |
2 720 000 |
642 000 |
Итого: |
Х |
12 640 000 |
Х |
4 464 000 |
2 720 000 |
6 323 000 | |
Порядок заполнения расчета
Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ-18).
Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 6 заполняется на основе
расшифровки дебиторской
Графа 3 стр. 7 = гр. 3 стр. 5 + гр. 3 стр. 6.
Графа 4 стр. 7 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.
Строка 8 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности (Приложение 6).
Строка 9 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 7 и 8: 1) если гр. 4 стр. 7 больше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 – гр. 4 стр. 7; 2) если гр. 4 стр. 7 меньше гр. 4 стр. 8, то стр. 9 = гр. 4 стр. 3 – гр. 4 стр. 8.
Задача № 7
На основании данных о
хозяйственных операциях и
Таблица 33
Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности
за 1 квартал 2011 года
ЯНВАРЬ | ||||||
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы, относящиеся к | |||
Всего |
УСН |
ЕНВД |
УСН |
ЕНВД | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Аванс января |
1 920 000 |
1 456 000 |
464 000 |
12,398 |
9401 |
2996 |
100% |
75.83 |
24.17 | ||||
ФЕВРАЛЬ | ||||||
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы, относящиеся к | |||
Всего |
УСН |
ЕНВД |
УСН |
ЕНВД | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
З\п января 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
12,398 |
10953 |
1444 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Страховые взносы в ПФ РФ с з/п января 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
9,690 |
8561 |
1129 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Взносы на обяз. страх. НС и ПЗ с з/п за январь 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
57 |
50 |
7 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
НДФЛ с з/п за январь 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
3,705 |
3273 |
432 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Аванс февраля 2011 |
4 980 000 |
4 400 000 |
580000 |
12,398 |
10953 |
1444 |
100% |
88.35 |
11.65 | ||||
Итого: |
33791 |
4456 | ||||
|
МАРТ | ||||||
Вид общих расходов |
База распределения |
Общая сумма расходов, подлежащая распределению |
Расходы, относящиеся к | |||
Всего |
УСН |
ЕНВД |
УСН |
ЕНВД | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
З\п февраля 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
12,398 |
10399 |
1998 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Страховые взносы в ПФ РФ с з/п февраля 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
9,690 |
8128 |
1562 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Взносы на обяз. страх. НС и ПЗ с з/п за февраль 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
57 |
48 |
9 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
НДФЛ с з/п за февраль 2011 |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
3,705 |
3108 |
597 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Аванс марта |
3 660 000 |
3 070 000 |
590000 |
12,398 |
10399 |
199848 |
100% |
83.88 |
16.12 | ||||
Итого: |
32082 |
204015 | ||||