Учет операций связанных с начислением заработной платы и прочих выплат
Курсовая работа, 29 Октября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Целью выполнения данной работы является определение наиболее важных моментов по учету операций связанных с начислением заработной платы и прочих выплат, сумм к удержанию и выдаче на руки.
Для достижения выше указанной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть нормативные акты по учету заработной платы лежащие в основе организации и ведения бухгалтерского учета хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности;
проследить чтобы в установленные сроки были произведены расчеты с персоналом предприятия по оплате труда (начисление зарплаты и прочих выплат, сумм к удержанию и выдачи на руки);
исследовать на различных примерах операции, связанные с начислением заработной платы и удержаниями из нее, при этом предполагается большое внимание уделить единому социальному налогу (взносу), согласно Налоговому кодексу РФ (части второй, гл.23, 24), налогу на доходы с физических лиц и другие удержания;
рассмотреть показатели по труду и заработной плате для целей оперативного руководства и составления необходимой отчетности;
рассмотреть на практическом примере учет заработной платы на предприятии.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
ПОНЯТИЕ И ЗАДАЧИ УЧЕТА ОПЛАТЫ ТРУДА
КЛАССИФИКАЦИЯ РАБОТАЮЩИХ
СИСТЕМА И ФОРМА ОПЛАТЫ ТРУДА
СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
УЧЕТ ОПЛАТЫ ОТПУСКНЫХ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Работа содержит 1 файл
Бухгалтерско-финансовая отчетность.doc
— 1.12 Мб (Скачать)СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996г. № 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001г. № 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006г. № 230-ФЗ (в ред. на 24 июля 2007г.).
- Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ (в ред. на 24 июля 2007г.).
- Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001г. № 197-ФЗ (в ред. на 21 июля 2007г.).
- Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. на 3 ноября 2006г.).
- Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. на 18 сентября 2006г.).
- Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. на 18 сентября 2006г.).
- Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».
- Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Расходы на оплату труда. Налоговый и бухгалтерский учет. М.: Налоги и финансовое право, 2005.
- Венец А. Унифицированные формы // Московский бухгалтер, 2006, №6.
- Ликбез. Формы и системы оплаты труда // Бюджетный учет, 2005, № 3.
- Луговой А.В. Расчеты по оплате труда. М.: Бухгалтерский учет, 2005.
- Маринова Е.·Начисление заработной платы // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2006, № 7.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1. Выведем остатки по счетам бухгалтерского учета ОАО «Исток» на 01.03.201Х г.
Остатки по счетам бухгалтерского учета
ОАО «Исток» на 1 марта 201Х года.
| Номерсчета | Наименование счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 17 176 809 | - |
| 02 | Амортизация осн. Средств | - | 10 623 700 |
| 03 | Доходные вложения в материальные ценности | 470 301 | - |
| 04 | Нематериальные активы | 637 500 | - |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | - | 191 250 |
| 07 | Оборудование к установке | 17 180 | - |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 508 179 | - |
| 08-1 | Вложения в строительство здания | 4 035 038 | - |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 11 800 | - |
| 10 | Материалы | 896 910 | - |
| 14 | Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | - | 10 870 |
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 76 576 | - |
| 19 | Налог на добавленною стоимость по приобретенным ценностям | 161 445 | - |
| 20 | Основное производство | 1 973 509 | - |
| 43 | Готовая продукция | 3 174 000 | - |
| 50 | Касса | 9 800 | - |
| 51 | Расчетные счета | 269 844 | - |
| 52 | Валютные счета | 1 753 940 | - |
| 57 | Переводы в пути | 57 760 | - |
| 58 | Финансовые вложения | 1 908 000 | - |
| 59 | Резервы под обесценение финансовых вложений | - | 336 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 858 355 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 245 813 | - |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 579 600 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | - | 8 129 500 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам в т.ч. излишне уплаченный налог на прибыль | - | 618 300 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 208 610 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 579 473 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 4 300 | - |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 54 544 | - |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | - |
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 17 846 | - |
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | - | 581 100 |
| 80 | Уставный капитал | - | 5 900 000 |
| 81 | Собственные акции (доли) | 1 113 000 | - |
| 82 | Резервный капитал | - | 2 385 000 |
| 83 | Добавочный капитал | - | 2 650 600 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | - | 1 980 000 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | - | 101 256 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 193 890 | - |
| 98 | Доходы будущих периодов | - | 106 370 |
| Итого: | 35 839 984 | 35 839 984 | |
Бухгалтерская справка
«Расшифровка состава себестоимости
незавершенного производства и окончательного брака»
| №
п/п |
Название статей расхода | Незавершенное производство | Окончательно
забракованная продукция | |
| на начало месяца | на конец месяца | |||
| 1 | Материалы | 865 748 | 452 774 | 1 050 |
| 2 | Основная и дополнительная заработная плата | 374 900 | 170 400 | 670 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 134 964 | 61 344 | 251 |
| 4 | Общепроизводственные расходы | 597 897 | 231 992 | 1 001 |
| Итого: плановая (нормативная) ограниченная себестоимость | 1 973 509 | 916 510 | 2 972 | |
2. Установим корреспонденцию счетов в зависимости от экономического содержания фактов хозяйственной деятельности и заполним журнал хозяйственных операций (табл. 3).
Журнал
регистрации хозяйственных операций
с корреспонденцией счетов за март 201Х года
Таблица 3
| №
п/п |
Факты хозяйственной деятельности | Сумма, руб | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Приняты к оплате
расчетные документы поставщиков по
приобретенным объектам основных средств:
- Покупательная цена - НДС |
103 400 18 612 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 122 012 | |||
| 2 | Приняты к оплате
расчетные документы - Покупательная цена - НДС |
11 300 2 034 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 11 092 | |||
| 3 | Приняты к оплате
счета за консультационные услуги,
связанные с приобретением - Стоимость услуг - НДС Нематериальных активов - Стоимость услуг - НДС |
8 300 1 494 1 100 198 |
08 19 08 19 |
60 60 60 60 |
| Итого: | 11 092 | |||
| 4 | Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135 762 |
08 |
67 |
| 5 | Приняты к оплате
расчетные документы транспортных организаций
за доставку приобретенных основных средств
(оборудование):
- по тарифу - НДС |
4 300 774 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 5 074 | |||
| 6 | Приняты по окончательному
акту выполненные строительно- - сметная стоимость
окончательного этапа - НДС |
4 980 000 896 400 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 5 876 400 | |||
| 7 | Приняты по акту
монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования
в цехах вспомогательных производств,
на основании договора подряда:
- сметная стоимость - НДС |
4 000 720 |
08 19 |
60 60 |
| Итого: | 4 720 | |||
| 8 | Отражены расходы
на регистрацию права - стоимость услуг - НДС |
25 200 4 536 |
08 19 |
76 76 |
| Итого: | 29 736 | |||
| 9 | Приняты к бухгалтерскому
учету объекты основных средств
по первоначальной стоимости, всего
из них предназначены для:
- эксплуатации в основном производстве (здание) - предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода - эксплуатации
во вспомогательных |
9 176 000 508 179 120 000 |
01 01 01 |
08 08 08 |
| 10 | Произведена уценка
имущества производственного |
71 210 |
84 |
03 |
| 11 | Начислена линейным
способом амортизация основных средств,
находящихся в эксплуатации к
началу текущего месяца:
- оборудования
и других объектов основных
средств, находящихся в - объектов основных
средств, используемых во - объектов административно- |
51 200 18 100 18 300 |
25 23 26 |
02 02 02 |
| Итого:
Для целей налогообложения |
87 600
90 000 |
|||
| 12 | Справочно: списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45 770 | 01/2 | 01 |
| 13 | Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей | 9 150 | 02 | 01/2 |
| 14 | Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей | 36 620 | 91 | 01 |
| 15 | Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67 378 | 62 | 91 |
| 16 | Начислен НДС за проданные объекты основных средств | 10 278 | 91 | 68 |
| 17 | Приняты к оплате
счета организации за услуги, связанные
с продажей объектов основных средств:
- стоимость услуг - НДС |
550 99 |
91 19 |
60 60 |
| Итого: | 649 | |||
| 18 | Отражена сумма
отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва
на капитальный и текущий ремонт
объектов основных средств, находящихся
в эксплуатации в:
- цехах основного производства - цехах вспомогательных производств - общехозяйственных подразделениях |
63 320 73 000 21 580 |
25 23 26 |
96 96 96 |
| Итого: | 157 900 | |||
| 19 | Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы, приобретенные за плату, по первоначальной стоимости | 12 400 | 04 | 08 |
| 20 | Начислена амортизация
по нематериальным активам:
- применяемым в основном производстве - используемым
в административно- |
10 400 7 450 |
20 26 |
05 05 |
| Итого: | 17 850 | |||
| 21 | Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политики) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | 9 170 | 20 | 04 |
| 22 | Справочно: списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов | 60 650,00 | 91 | 04 |
| 23 | Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12 130,00 | 05 | 04 |
| 24 | Списаны:
- остаточная стоимость НМА - расходы по
продаже, оплаченные - стоимость поданных НМА (включая НДС) - НДС по проданным нематериальным активам |
48 520,00 680,00 64 664,00 9 864,00 |
91 91 62 91 |
04 60 91 68 |
| 25 | Поступили на расчетный
счет суммы за:
- проданные НМА - проданные объекты основных средств |
64 664,00 67 378,00 |
51 51 |
62 62 |
| Итого: | 132 042,00 | |||
| 26 | Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | 251 000,00 | 51 | 66 |
| 27 | Оплачено с
расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам и
подрядчикам, возникшей за:
- приобретенные объекты основных средств - приобретенные НМА - консультационные услуги - транспортные услуги - строительно-монтажные работы -монтажные работы - регистрацию прав |
1 220 012 13 334 11 092 5 074 5 876 400 4 720 29 736 |
60 60 60 60 60 60 76 |
51 51 51 51 51 51 51 |
| Итого: | 6 062 368 | |||
| 28 | Акцептованы счета
поставщиков за приобретенные материалы:
- по оптовым ценам - НДС |
1 071 000 192 780 |
15 19 |
60 60 |
| Итого: | 1 263 780 | |||
| 29 | Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | 5 220 | 15 | 66 |
| 30 | Отражены расходы
по транспортировке, выгрузке и другим
услугам подрядных организаций,
возникших в процессе заготовления
материалов:
- по тарифам - НДС |
53 550 9 639 |
15 19 |
60 60 |
| Итого: | 63189,00 | |||
| 31 | Оприходованы приобретенные в течении месяца материалы по учетным ценам | 981 015 | 10 | 15 |
| 32 | Выявлены суммы отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 755 | 16 | 15 |
| 33 | Отпущены со
склада материалы по учетным ценам
на нужды:
- основного производства - вспомогательных производств - общепроизводственных подразделений - общехозяйственных подразделений - операций, связанных с продажей продукции |
511 920 185 872 294 354 146 374 82 380 |
20 23 25 26 44 |
10 10 10 10 10 |
| Итого: | 1 220 900 | |||
| 34 | Списаны суммы
отклонений фактической себестоимости
приобретения материалов от их учетной
оценки на увеличение затрат:
- основного производства - вспомогательных производств - общепроизводственных подразделений - общехозяйственных подразделений - по упа(суммы определить) |
61 430 22 305 35 322 17 565 9 885 |
20 23 25 26 44 |
16 16 16 16 16 |
| Итого: | 146 508 | |||
| 35 | Списаны:
- стоимость проданных материалов по рыночным ценам - стоимость проданных материалов по учетным ценам - отклонения фактической себестоимости от учетной цены (сумму определить) |
80 055 58 900 7 068 |
62 91 91 |
91 10 16 |
| 36 | Начислен НДС по проданным материала | 12 212 | 91 | 68 |
| 37 | Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | 51 | 62 |
| 38 | Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | 5 980 | 91 | 14 |
| 39 | Начислены суммы
заработной платы персоналу в
оплату труда:
- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции - производственным
рабочим в подразделениях - персоналу, включенному в сферу обслуживания производства - работникам
административно-хозяйственных - сотрудникам, обслуживающих процесс сбыта продукции - пособия по
социальному страхованию и |
460 700 167 300 264 900 161 700 74 100 26 560 |
20 23 25 26 44 69 |
70 70 70 70 70 70 |
| Итого: | 1 155 260 | |||
| 40 | Произведены удержания
из заработной платы персонала:
- налог на доходы физических лиц - налог на
дивиденды, начисленные за - по исполнительным документам - в возмещении материального ущерба - за окончательный брак |
106 730 120 000 15 186 1 400 1 971 |
70 70 70 70 70 |
68 68 76 73 73 |
| Итого: | 245 287 | |||
| 41 | Отражена сумма
отчислений на социальное страхование
и обеспечение от сумм оплаты труда
работников, занятых:
- производством продукции - во вспомогательных производствах - в сфере обслуживания цехов основного производства - в сфере управления и обслуживания организации - в процессе сбыта продукции |
165 852 60 228 95 364 58 212 26 676 |
20 23 25 26 44 |
69 69 69 69 69 |
| Итого: | 406 332 | |||
| 42 | Получены по
чеку наличные денежные средства в
кассу предприятия для выдачи:
- заработной платы - под отчет на хозяйственные нужды |
580 000 20 000 |
50 50 |
51 51 |
| Итого: | 600 000 | |||
| 43 | Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 200Х года. | 523 473 | 70 | 50 |
| 44 | Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму опр.) | 56 000 | 70 | 76 |
| 45 | Выдано под
отчет работникам сферы административно- |
23 000 | 71 | 50 |
| 46 | Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783 940 | 50 | 62 |
| 47 | Сданы из кассы
и зачислены на расчетный счет
денежные суммы:
- выручка от продаж - депонентские суммы (операция 44) |
784 000 56 000 |
51 51 |
50 50 |
| Итого: | 840 000 | |||
| 48 | Отражена сумма
расходов, осуществленных подотчетными
лицами и связанных с затратами:
- общепроизводственного назначения - общехозяйственного назначения - по продаже продукции |
1 840 15 742 7 158 |
25 26 44 |
71 71 71 |
| Итого:
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет – 3 000) |
24 740-3 000=
21 740 |
|||
| 49 | Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных в подотчет в марте 200Х г. | 1 560 | 50 | 71 |
| 50 | Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки | 1 000 | 73 | 71 |
| 51 | Акцептованы счета-фактуры
за оказанные услуги, потребленные
топливо, воду, энергию всех видов, использованных
в процессе обслуживания:
- цехов основного производства - вспомогательных производств - общехозяйственных подразделений - служб, связанных со сбытом продукции - НДС по потребленным услугам |
42 947 31 195 18 558 28 800 21 870 |
25 23 26 44 19 |
60 60 60 60 60 |
| Итого: | 143 370 | |||
| 52 | Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2 000) | 11 000 | 44 | 60 |
| 53 | На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей | 4 513 640 | 51 | 62 |
| 54 | Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу | 154 370 | 60 | 51 |
| 55 | Затраты цехов
вспомогательных производств - цехам основного производства - цехам вспомогательных производств (взаимные услуги) - общехозяйственным подразделениям |
65 200 73 000 19 870 |
96 96 96 |
23 23 23 |
| Итого: | 158 070 | |||
| 56 | Приняты к оплате
акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту
объектов основных средств:
- стоимость ремонтных работ - НДС по ремонтным работам |
12 500 2 250 |
96 19 |
60 60 |
| Итого: | 14 750 | |||
| 57 | Распределены
и списаны затраты - цехами основного производства - службами общехозяйственного назначения |
379 753 20 177 |
25 26 |
23 23 |
| Итого: | 399 930 | |||
| 58 | Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму опр.) | 1 229 000 | 20 | 25 |
| 59 | Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) в т.ч. прямые расходы – 1971,00 | 2 972 | 28 | 20 |
| 60 | Возмещены расходы,
связанные с окончательным - виновных лиц - основного производства (сумму опр.) |
1 971 1 001 |
73 20 |
28 28 |
| 61 | Оприходованы нс склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам | 3 500 | 10 | 20 |
| 62 | Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости | 3 500 000 | 40 | 20 |
| 63 | Принята к бухгалтерскому
учету и оприходована на склад
по учетным ценам готовая |
4 200 000 | 43 | 40 |
| 64 | Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | 700 000 | 90 | 40 |
| 65 | Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8 106 718 | 62 | 90 |
| 66 | Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 | 90 | 43 |
| 67 | Начислен НДС на проданную продукцию (сумму опр.) | 1 236 618 | 90 | 68 |
| 68 | Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму опр.) | 485 658 | 90 | 26 |
| 69 | Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму опр.) | 240 000 | 90 | 44 |
| 70 | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца (сумму опр.) | 870 442 | 90 | 99 |
| 71 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшением задолженности:
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца - прочим кредиторам по расчетам текущего месяца - разным кредиторам по расчетам прошлых периодов - банкам в
части погашения основной - по долгосрочному
кредиту в части основного
долга и процентов за |
1 343 048 15 186 31 000 19 000 150 762 |
60 76 76 66 67 |
51 51 51 51 51 |
| Итого: | ? | |||
| 72 | Приняты к зачету НДС, относящихся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму опр.) | 11 514 06 | 68 | 19 |
| 73 | Поступили на расчетный
счет денежные средства от покупателей
и заказчиков:
- по ранее
полученному беспроцентному - за отгруженную продукцию |
11 79 800 2 805 100 |
51 51 |
62 62 |
| Итого: | 3 984 900 | |||
| 74 | Выкуплены у акционеров – юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Исток» | 840 000 | 81 | 51 |
| 75 | Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 | 75 | 81 |
| 76 | Отражена разница
между фактическими затратами на выкуп
акций и стоимостью их размещения работающим
предприятия (сумму опр.)
Задолженность полностью погашена наличным путем(сумму опр.) |
60 000 900 000 |
81 50 |
91 75 |
| 77 | Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму опр.) | 81 425 | 91 | 99 |
| 78 | Начислены дивиденды учредителям – физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 | 84 | 75 |
| 79 | Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам | 600 000 | 75 | 50 |
| 80 | Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 300 000 | 51 | 50 |
| 81 | Отражены по
результатам расчета налога на прибыль:
- постоянное налоговое обязательство - отложенное налоговое обязательство - отложенный налоговый актив |
1 200 576 ? |
99 68 09 |
68 77 68 |
| 82 | Начислен условный
расход по налогу на прибыль
Начислен текущий
налог на прибыль (без бухгалтерской
записи в целях составления |
228 448 240 872 |
99 99 |
68 68 |
| 83 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства
в уменьшение задолженности:
- бюджету по НДС - бюджету по налогу на доходы физических лиц - бюджету по налогу на прибыль (опер. 82) - внебюджетным
государственным фондам по |
107 288 245 780 228 448 208 610 |
68 68 68 69 |
51 51 51 51 |
| Итого: | 790 126 | |||
3. Откроем счета
главной книги:
Счет 01 (Основные средства)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.201Х г. | 17 176 809 | 12 | 45 770 | ||||
| 9а) | 9 176 000 | ||||||
| 9б) | 508 179 | ||||||
| 9в) | 120 000 | ||||||
| Оборот | 9 804 179 | Оборот | 45 770 | ||||
| Сальдо на 01.04.201Х г. | 26 935 218 | ||||||
Счет 01/2
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| 12 | 45 770 | 13 | 9 150 | ||||
| 14 | 36 620 | ||||||
| Оборот | 45 770 | Оборот | 45 770 | ||||
Счет 02 (Амортизация основных средств)
| Дебет | Кредит | ||||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | ||
| 13 | 9 150 | Сальдо на 01.03.201Х г. | 10 623 700 | ||||||
| 11а) | 51 200 | ||||||||
| 11б) | 18 100 | ||||||||
| 11в) | 18 300 | ||||||||
| Оборот | Оборот | 87 600 | |||||||
| Сальдо на 01.04.201Х г. | 10 702 150 | ||||||||
Счет 03 (Доходные вложения в материальные ценности)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.201Х г. | 470 301 | 10 | 71 210 | ||||
| Оборот | - | Оборот | 71 210 | ||||
| Сальдо на 01.04.201Х г. | 399 091 | ||||||
Счет 04 (Нематериальные активы)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.201Х г. | 637 500 | 21 | 9 170 | ||||
| 19 | 12 400 | 23 | 12 130 | ||||
| 24а) | 48 520 | ||||||
| Оборот | 12 400 | Оборот | 69 820 | ||||
| Сальдо на 01.04.201Х г. | 580 080 | ||||||
Счет 05 (Амортизация нематериальных активов)
| Дебет | Кредит | ||||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма | ||
| 23 | 121 300 | Сальдо на 01.03.201Х г. | 191 250 | ||||||
| 20а) | 10 400 | ||||||||
| 20б) | 7 450 | ||||||||
| Оборот | 121 300 | Оборот | 17 850 | ||||||
| Сальдо на 01.04.201Х г. | 196 970 | ||||||||
Счет 07 (Оборудование к установке)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.201Х г. | 17 180 | ||||||
| Оборот | - | Оборот | - | ||||
| Сальдо на 01.04.201Х г. | 17 180 | ||||||
Счет 08 (Вложения во внеоборотные активы)
| Дебет | Кредит | ||||||
| месяц | № опер. | содержание | сумма | месяц | № опер. | содержание | сумма |
| Сальдо на 01.03.201Х г. | 4 543 217 | 9а) | 9 176 000 | ||||
| 1а) | 10 340 | 9б) | 508 179 | ||||
| 2а) | 11 300 | 9в) | 120 000 | ||||
| 3а) | 8 300 | 19 | 12 400 | ||||
| 3в) | 1 100 | ||||||
| 4 | 135 762 | ||||||
| 5а) | 4 300 | ||||||
| 6а) | 4 980 000 | ||||||
| 7а) | 4 000 | ||||||
| 8а) | 25 200 | ||||||
| Оборот | 5 273 362 | Оборот | 9 816 579 | ||||
| Сальдо на 01.04.201Х г. | - | ||||||