Учёт денежных операций в страховой компании

    - обеспечивать доступ работников  налоговых органов и ЦТО к  используемым ККМ;

    - обеспечивать работникам ЦТО возможность проведения плановых мероприятий по техническому обслуживанию ККМ;

    - прекращать использование ККМ  в случае нарушение пломбы, выявление  других неисправностей ККМ;

    - незамедлительно ставить в известность  ЦТО в любых неисправностях, включая повреждения пломбы;

    - выдавать покупателю вместе с  покупкой отпечатанный ККМ чек  за покупку.

    2. Регистрация ККМ

    Контрольно-кассовые машины, используемые для расчетов с населением, подлежат регистрации  в налоговых органах по месту  нахождения предприятий в соответствии с Приказом Госналогслужбы РФ от 22 июня 1895 года N - ВГ-3-14130 "Об утверждении порядка регистрации ККМ в налоговых органах". (16)

    Заявлению на регистрацию по установленной  форме подается по месту нахождения ККМ. К заявлению прилагается паспорт ККМ, а также договор на техническое обслуживание и ремонт в техническом сервисном центре.

    Технические центры подлежат регистрации в органах  исполнительной власти субъектов РФ и действуют на основании лицензии. Регистрация производится в течении 5 дней с момента подачи заявления в налоговые орган.

    После проверки достоверности данных сведения о ККМ вносятся в Книгу учета ККМ организаций, ведущуюся налоговым органом.

    Одновременно  с регистрацией налоговый орган  выдает организации Карточку регистрации ККМ по установленной формы, паспорта на регистрируемые ККМ и договор об их техническом обслуживании и ремонте в Центре технического обслуживания.

    В случае необходимости замены действующих  ККМ другими либо установки дополнительных машин организация обязана до ввода их в эксплуатацию подать в налоговый орган заявление о регистрации новой машины и снятии с учета зарегистрированных ранее.

    В случае реорганизации, когда кассовый аппарат выбывает из обращения в  данной организации, он подлежит снятию с учета. При этом организация подает заявление в налоговый орган о снятии с учета ККМ.

    По  окончанию срока применения модели ККМ, указанного в Государственном  реестре ККМ, используемых на территории РФ, налоговые органы снимают с  учета ККМ этих моделей. При этом организации о снятии с учета таких ККМ уведомляются за 30 дней до истечении срока их применения.

    Карточка  регистрации ККМ хранится в организации  по месту ее установки в течении  всего срока ее эксплуатации (Приложение Ч,Щ), предъявляется по требованию представителей налоговых органов и других организаций, осуществляющих контроль за применение ККМ, и возвращается налоговому органу при снятии ККМ с регистрации.

    В налоговом органе Карточка регистрации  ККМ хранится в течении трех лет  после снятия машины с учета.

     В Омском подразделении ТФ ОАО «СОГАЗ», расположенном по адресу: 644024, г. Омск, ул. Гагарина 8/1 контрольно-кассовая машина ОКА -102К зарегистрирована в Инспекции Федеральной налоговой службы по Советскому административному округу г. Омска с 02.12.2004г.

     Договор о техническом обслуживании заключен с ООО «ТСЦ- Дарсиб-Сервис».  Техническое обслуживание проводится 1 раз в месяц, ежегодно производится замена ЭКЛЗ (память).

     ККМ используется для принятия оплаты по договорам страхования. В начале дня «открываем смену», далее при оплате договора пробивается чек, равный сумме оплаты по договору. В конце дня делаем «закрытие смены», с помощью чего заполняем «Справку отчёт кассира-операциониста» форма КМ-6 (Приложение Н). На основании отчёта КМ-6, заполняется «Книга регистрации показаний счетчиков контрольно-кассовых машин». Книга регистрации ККМ используется для сверки с налоговыми органами, при замене ЭКЛЗ.

    VIII Совершенствование бухгалтерского учёта по учёту денежных средств в Томском филиале ОАО «СОГАЗ»

    В целом при ведении бухгалтерского учёта с помощью специальных бухгалтерских программ уменьшается количество ошибок, и ускоряют весь процесс, чем при ведении утёта вручную.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Выводы  и предложения

      Целью данного курсового работы было раскрыть содержание учета денежных   средств в кассе и на расчетных счетах ОАО ”СОГАЗ”.   Из всего вышеуказанного можно сделать вывод, что учет денежных средств   занимает одно из важнейших мест в системе бухгалтерского учета на   предприятии.

    В современных условиях у предприятий  возникают взаимоотношения с

   персоналом предприятия, что влечет  за собой расчеты с работниками   предприятия, с органами социального  обеспечения и другими организациями  и   лицами. Все эти расчеты  осуществляются в денежной форме.  Между  предприятиями, учреждениями  и организациями расчеты производятся  безналично. При этом посредниками выступают учреждения банков.

    В целях повышения эффективности  операций в условиях рыночных отношений   предприятиям необходимо выполнять  основные задачи, стоящие перед учетом   денежных средств и расчетов. Прежде всего, необходимо обеспечить   своевременное и правильное документирование операций по движению денежных   средств и расчетов. Немаловажным является оперативный, повседневный   контроль за сохранностью наличных средств и ценных бумаг в кассе   предприятия, а также контроль на использованием средств строго по целевому  назначению, за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом, за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах c  покупателями и заказчиками, с различными дебиторами и кредиторами.

    Очень важным в повышении эффективности  работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Повышение квалификации работников бухгалтерии предприятия, а также внедрение в их работу достижений современной науки и техники есть   неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения   результатов работы всего предприятия.

    В работе было проведено исследование организации учета денежных средств и их расчетов в ОАО ”СОГАЗ”. В целом можно отметить, что учет денежных средств ведется в соответствии с Порядком установленным ЦБ РФ.

    ТФ  ОАО «СОГАЗ» осуществляет ведение  регистров бухгалтерского учёта  с применением компьютерной технологии обработки учётной информации в специализированной компьютерной программе «1С:Предприятие» («1С: Предприятие 8.1» (конфигурация «1С:Управление страховой компанией»).

    Регистры  бухгалтерского учёта предназначены  для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учёту первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учёта и в бухгалтерской отчётности.

    Хозяйственные операции отражаются в регистрах  бухгалтерского учёта в хронологической  последовательности и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учёта.

    Автоматизация всех процессов позволяет уменьшить  время формирования любого промежуточного отчёта, для анализа показателей.

     Наличные  денежные средства ТФ ОАО «СОГАЗ» хранятся в кассе. С кассиром заключен договор о полной материальной ответственности. Кассир осуществляет свою деятельность в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ. На предприятии ведется кассовая книга, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расчёты наличными денежными средствами между юридическими лицами допускаются в пределах лимитов, установленных Указанием Центрального банка РФ от 20.06.2007г. – 100 000,00 рублей по одной хозяйственной сделке.

     Оприходование наличных денежных средств в кассу  осуществляется по приходным кассовым ордерам - при снятии наличных денежных средств с расчетного счета в банке, возврат неиспользованных авансов от работников.

     Выдача  наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам. Предприятие  ежедневно сдает выручку на расчетный счет в банк, а также выдает денежные средства под отчет и по расторжению договоров страхования, а также по убыткам. На предприятии имеется перечень лиц, которым приказом по предприятию разрешено брать деньги под отчет на хозяйственные расходы на срок не более одного месяца. Все приходные и расходные кассовые ордера учитываются в журнале регистрации и записываются в кассовую книгу.

     Вопросами организации безналичных расчетов и их нормативным регулированием занимается Центральный Банк Российской Федерации. Все основные платежи ТФ ОАО «СОГАЗ» производит по безналичному расчету через свой расчетный счет в филиале АБ «Газпромбанк» ЗАО, наличные же расчеты применяются только через контрольно-кассовый аппарат. Прием и выдача денег или безналичные перечисления ТФ ОАО «СОГАЗ» осуществляет через банк с помощью платежных поручений, объявлений на взнос наличными и чеками. С расчетного счета предприятия производятся почти все платежи предприятия. Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой  расчетов.

    Исходя  из отчёта «Отчёт о движении денежных средств», видно что остаток денежных средств на конец отчётного периода (2009г.) составил – 3279037,00 (счета 50+51+57). Это говорит о платёжеспособности организации. Очень важным в повышении эффективности работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход. Повышение квалификации работников бухгалтерии предприятия, а также внедрение в их работу достижений современной науки и техники есть   неотъемлемые условия роста производительности их труда и улучшения   результатов работы всего предприятия.

    Для улучшения работы бухгалтеров - кассиров отделений ТФ ОАО «СОГАЗ», необходимо отвести отдельные помещения, соответствующие всем требованиям по оборудованию кассы.

    Для стимулирования заинтересованности работников в повышении качества работы в организациях применять систему премирования.

       Использовать денежные средств по их целевому назначению. Своевременно производить расчеты с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими, своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

    Подпись                                           /О.В. Сурикова/     28.09.2010г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 - ФЗ.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (вступил в силу с 01.01.99г.)», (утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н).
3. ПБУ 1/98 – Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», (утв. Приказом Минфина РФ от 9.12.1898 г. № 60н с изм. и доп. от 30 декабря 1899 г.).
4. ПБУ 1/2008 – Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», (утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н).
5. ПБУ 3/2006 - Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (утв. Приказом Минфина РФ от 26.11. 2006 г. № 154н).
6. ПБУ 4/99 - Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (утв. Приказом Минфина РФ от 6 июля 1899 г. №43н).
7. Приказ Государственной налоговой службы РФ от 22.06.1895 г. №N-ВГ-3-14130 «Об утверждении порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах».
8. Приказ Минфина России  №69н «Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по её применению».
9. Приказ Минфина СССР от 29.07.1883 г. № 105 «Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учёте».
10. Приказ Минфина РФ от 15.08.2001 г. №55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации №АО-1 «Авансовый отчет».
11. Приказ Минфина России  от 08.12.2003г. №113н «О формах бухгалтерской отчётности страховых организаций  и отчётности, представляемой в порядке надзора».
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н.
13. Постановление Госкомстата России от 18.08.1898 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций и инвентаризации», с изменениями от 27.03.2000г. №26, от 03.05.2000г. №36.
14. Письмо Банка России от 22.09.1893 г. №40 «О Порядке ведения кассовых операций В РФ».
15. Письмо Банка России от 04.10.1893 г. №18 «О Порядке ведения кассовых операций В РФ», регламентируется инструкцией банка России.
16. Письмо Центробанка РФ от 07.10.1898 г. № 375-У «Об установлении предельного размера наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».
17. Положение о безналичных расчетах в РФ (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2-П).
18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2002.