Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Февраля 2012 в 19:11, контрольная работа
Дата составления последнего отчетного бухгалтерского баланса - 1 апреля текущего года.
Дата решения арбитражного суда о признании предприятия банкротом указана в таблице 1.
Дата проведения инвентаризации имущества и обязательств представлена в таблице 1.
Ставка налога на прибыль указана в таблице 1. По остальным налогам и отчислениям во внебюджетные фонды ставки соответствуют уровню на момент выполнения курсовой работы.
45,6 * 51 день * 0,5 /100 = 11,628 млн. руб.
Общая задолженность:
45,6 +11,628 = 57,228 млн. руб.
Итого задолженность по коммунальным платежам:
118,7095 + 79,329 + 57,228 = 255,2665 млн. руб.
Остаток средств:
5 004,061 – 255,2665 = 4 748,7945 млн. руб.
Работодатели производят отчисления в государственные внебюджетные фонды ежемесячно в день фактического получения в банке наличных средств на выплату заработной платы за истёкший месяц, но не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который исчислены взносы.
Пенсионный фонд: с работодателей 26 % от фонда оплаты труда, начисленного по всем основаниям.
Фонд социального страхования: 2,9 % от фонда оплаты труда.
Фонд обязательного медицинского страхования: 5,1 % от фонда оплаты труда, в том числе 2% в территориальный фонд, а 3,1 % - в федеральный.
Фонд занятости: 2 % от фонда оплаты труда.
При
нарушении установленных сроков
уплаты взносов невнесённая сумма
считается недоимкой и
Предельные сроки перечисления платежей:
Внебюджетные фонды: день выплата заработной платы, но не позже 15-го числа следующего месяца.
Бюджет (НДС) – 20-е число первого за отчётным кварталом месяца.
Бюджет (остальные налоги) – 4-е число второго за отчётным кварталом месяца.
Фонд социального страхования:
388,8 * 2,9 % / 100 = 11,2752 млн. руб.
Сумма долга:
3 +38 +40 +11,2752 = 92, 2752 млн. руб.
Пеня с 1 апреля до 15 мая:
38 *45 дней *0,3 / 100 = 5,13 млн. руб.
Тогда сумма долга до 15 мая:
92,2752+5,13 = 97,4052 млн. руб.
Штрафные санкции с 15 мая до 1 июня:
97,4052 *17 *0,3 / 100 = 4,967665 млн. руб.
Общая задолженность:
92,2752+4, 967665 = 97,242865 млн. руб.
Фонд обязательного медицинского страхования:
388,8*5,1% / 100 = 19,8288 млн. руб.
Сумма долга:
50 +30 +80 +19,8288 = 179,8288 млн. руб.
В том числе:
Территориальный фонд: 388,8 *2/ 100 = 0,776 млн. руб.
Федеральный фонд: 388,8 *3,1 / 100 = 1,20528 млн. руб.
Пеня с 1 апреля по 15 мая:
30 * 45 дней * 0,3 / 100 = 4,05 млн. руб.
Тогда сумма долга до 15 мая:
4,05 + 179,8288 = 183,8788 млн. руб.
Штрафные санкции с 15 мая по 1 июня:
183,8788 * 17 дней * 0,3 / 100 = 9,377819 млн. руб.
Общая задолженность:
183,8788 + 9,377819 = 193,25 млн. руб.
Фонд занятости:
388,8 * 2 / 100=0,7776 млн. руб.
Сумма долга:
72 + 72 + 90 + 32,76 = 266,76 млн. руб.
Пеня с 1 апреля по 15 мая:
72 * 45 дней * 0,3 / 100 = 9,72 млн. руб.
Тогда сумма долга:
266,76 + 9,72 = 276,48 млн. руб.
5.04 фонду было перечислено 130 млн. руб.
По условиям платежей за счёт перечисленных средств сначала погашаются штрафные санкции, а затем основной долг. Следовательно, долг составит:
276,48 –130 = 146,48 млн. руб.
Штрафные санкции с 15 мая по 1 июня:
146,48 * 17 дней * 0,3 / 100 = 0,74705 млн. руб.
Общая задолженность:
146,48 + 0,74705 = 147,22705 млн. руб.
Итого общая задолженность по внебюджетным фондам:
183,8788 +193,25 +147,22705 = 524,355 млн. руб.
Бюджет (НДС):
Пеня до 20 апреля – нет.
Сумма долга 37 млн. руб.
Штрафные санкции с 20 апреля по 1 июня:
37 *42 дня *0,3 / 100 = 4,662 млн. руб.
Общая задолженность:
37 + 4,662 = 41,662 млн. руб.
Дебиторская задолженность = 1 230 млн. руб.
НДС – 18 %.
Тогда 1 230 * 18 / 100 = 221,4 млн. руб.
Общая задолженность по НДС:
221,4 + 41,662 = 263,062 млн. руб.
Бюджет (налог на прибыль):
Пеня с 1 апреля по 4 мая:
11 * 34 дня * 0,3 / 100 = 1,122 млн. руб.
Сумма долга:
40 + 11 + 91 + 1,122 = 143,122 млн. руб.
Штрафные санкции с 4 мая по 1 июня:
1 43,122 * 28 дней * 0,3 / 100 = 12,0223 млн. руб.
Общая задолженность:
143,122 + 12,0223 = 155,14425 млн. руб.
Налог на прибыль с реализации конкурсной массы:
7 739,305 * 38 / 100 = 2 941 млн. руб.
Общая задолженность по налогам на прибыль:
155,14425 + 2 941 = 3 096,14425 млн. руб.
Итого обязательства перед государственными внебюджетными фондами:
524,355 + 263,062 + 3 096,14425 = 3 883,561 млн. руб.
Остаток средств:
5 009, 5585 – 3883,561 = 1 126 млн. руб.
8) Расчёт с собственниками предприятия.
ОАО «Глобус» = 180 * 1 = 180 млн. руб.
Иванов =16 * 1 = 16 млн. руб.
Сидоров = 60 * 1 = 60 млн. руб.
Расходы на ведение конкурсного производства = 330 млн. руб.
Итого:
180 +16 +60 +330 = 586 млн. руб.
Остаток средств:
1 126 – 586 = 540 млн. руб.