Кассовое планирование доходов и расходов государственного бюджета

         В случае невозможности корректировки  по отдельным статьям расходов  бюджета города и отсутствия  остатка денежных средств в  необходимых объемах проводится  привлечение источников финансирования  для покрытия временных кассовых  разрывов через кредитные заимствования,  обеспечивающее поступление данных  средств с учетом дат выплат  по имеющимся обязательствам.

         В случае, когда возникновение  временных кассовых разрывов  прогнозируется на продолжительный  период и нет возможности погасить  ранее произведенное заимствование,  могут использоваться кредитные  линии. При этом заключается  договор с коммерческим банком  об открытии кредитной линии,  обеспечивающей покрытие возможных  временных кассовых разрывов.

         При открытии кредитной линии  непосредственное заимствование  средств производится в размере,  обеспечивающем покрытие временного  кассового разрыва и в пределах  величины кредитной линии. /4/ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

       Таким образом, Согласно ст. 41 БК РФ доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений.

       Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет расходы бюджета — как денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций  государства и местного самоуправления.

       Бюджетный кодекс закрепил исчерпывающий перечень форм, в которых могут осуществляться расходы бюджетов. К ним, в частности, относятся: ассигнования на содержание бюджетных учреждений; социальное обеспечение населения; предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями; предоставление межбюджетных трансфертов; иные формы.

       Кроме платежного календаря, на предприятии  должен составляться кассовый план - план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты  наличных денег через кассу. Кассовый план необходим предприятию для  контроля за поступлением и расходованием  наличных денег.

       Временный кассовый разрыв определяется как недопоступление  в определенный период финансового  года доходов для осуществления  неотложных расходов, предусмотренных  утвержденной бюджетной росписью, с  учетом источников финансирования дефицита бюджета.

       Возникновение основных временных кассовых разрывов, как правило, носит периодический  характер и повторяется каждый год. Это позволяет разработать методику по планированию временных кассовых разрывов на основе прогнозов доходов  и расходов в определенные периоды  финансового года, за исключением  ситуаций чрезвычайного характера.

       Прогнозирование временных кассовых разрывов осуществляется в три этапа: разработка прогноза доходов; разработка прогноза расходов; оценка величины и сроков наступления  временных кассовых разрывов.

Список  использованных источников 

1. "Бюджетный  кодекс Российской Федерации"  от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 27.06.2011)
2. Приказ Минфина РФ от 27.11.2007 N 120н (ред. от 04.05.2010) "О Порядке составления и ведения кассового плана исполнения федерального бюджета в текущем финансовом году" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.12.2007 N 10757)
3. Приказ Министерства финансов Хабаровского края от 19.02.2008 N 16П (ред. от 11.04.2008) "Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета, исполнения краевого бюджета по источникам финансирования дефицита и установления предельных объемов финансирования"
4. Постановление Мэра города Хабаровска от 27.06.2007 № 998 «Об утверждении методики прогнозирования временных кассовых разрывов и порядка финансирования временных кассовых разрывов»
5. Буневич К.Г. Бюджетная система Российской Федерации Учебный курс  (учебно-методический комплекс)
6. Елизарова Н.В.Финансовое право Учебный курс (учебно-методический комплекс
7. В.А. Жондоров , Е.В. Пономаренко Можно ли прогнозировать и устранять кассовые разрывы?//Режим доступа: http://bujet.ru/article/5846.php
8. Финансовая библиотека//Режим доступа: http://www.mabico.ru/lib/750.html
9. Кассовый разрыв Материал из Википедии — свободной энциклопедии // Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/%CA%E0%F1%F1%EE%E2%FB%E9_%F0%E0%E7%F0%FB%E2
10. Бюджет государства и его сущность и функции//Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/finansy/gosudarstvennyy-byudzhet.html