Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за видатками

          По фонду охорони навколишнього  середовища при запланованих  на 2004 рік 18000 грн., використано 17690 грн.

          З ціллю енергозбереження, керівниками  бюджетних установ у 2004 році розроблено заходи щодо економії бюджетних коштів по тепло енергоносіях на суму 5,2 тис. грн., фактичне їх виконання склало 46,0 тис. грн., а також проведено заміну приладів обліку, зокрема 2 газових та 2 електролічильники.

          За даними звітності дебіторська заборгованість станом на 01.01.2005 р. по загальному фонду склала 40,7 тис. грн.

          Дебіторська заборгованість по  придбанню предметів і матеріалів, оплаті послуг та інших видатках, яку допущено по установах освіти становить 11,8 тис. грн., з них:

• 3,1 тис. грн. - заборгованість по попередній оплаті за господарські та канцелярські товари;
• 7,6 тис. грн. - заборгованість по нестачах і крадіжках віднесена на винних осіб;
• 0,7 тис. грн. - попередня оплата за медикаменти та 0,3 тис. грн. попередня оплата за вивіз сміття КПЕЖ.

          Дебіторська заборгованість по  капітальних видатках склала  11,1 тис. грн.:

• 6,6 тис. грн. - за МП БМФ „Газовик" – оплата на виконання ремонтних робіт в установах освіти (ДДЗ №3, ЗОШ№5);
• 4,5 тис. грн. - попередня оплата за конвектори для незахищених верств населення по ВУКМ.

          Загальна сума кредиторської  заборгованості на 01.01.2005 р. склала 1577,2 тис. грн., кредиторська заборгованість без врахування видатків по поточних трансфертах населення за станом на 01.01.2005 р. склала 1310,5 тис. грн.

          Заборгованість по оплаті праці  КЕКВ 1110-1120 станом на 1 січня 2005 року становить 491,4 тис. грн. - зарплата за другу половину грудня, з них по:

• органах управління - 45,8 тис. грн.,
• установах освіти - 397,4 тис. грн.,
• установах культури - 34,8 тис. грн.,
• установах фізичної культури - 13,4 тис. грн.

          Заборгованість по утриманню:

          1)  установ освіти склала 149,5 тис.  грн. в тому числі: за продукти  харчування ЗОШ та дитячих  дошкільних закладів - 105,7 тис. грн., за господарські та канцелярські матеріали та інші послуги - 17,2 тис. грн.;  3,1 тис. грн. -  по відрядженнях;  4,5 тис. грн. - за виконані ремонтні роботи;

2. систем опалення в ЗНВК №10 „Ферум", 18,7 тис. грн. - за виконані

ремонтні роботи для ДДЗ.

          Кредиторська заборгованість по  ВУКМ по поточних трансфертах установам та організаціям на 01.01.2005р. становить 486,4 тис. грн. (КЕКВ 1310). Заборгованість по благоустрою склала 164,4 тис. грн. (саночистка міста -31,0 тис. грн., озеленення - 76,4 тис. грн., освітлення - 11,1 тис. грн., утримання кладовищ - 14,9 тис. грн., утримання доріг - 10,3 тис. грн., ремонт пам'ятника на пл. Відродження - 8,2 тис. грн..), заборгованість по різниці в цінах і тарифах - 100,0 тис. грн., 68,3 тис. грн. - по встановленню приладів обліку, по капремонту житлового фонду - 153,6 тис. грн.

          Кредиторська заборгованість по  капітальних видатках ВУКМ склала  3,2 тис. грн. - „Коломияводоканал" за водяні лічильники по програмі реформування житлово-комунального господарства.

          Значна сума кредиторської заборгованості, без врахування трансфертів, проти  01.01.2004 р. зумовлена невиконанням бюджету міста станом на 01.01.2005 p., а саме на суму 2030,7 тис. грн.

          Станом на 1 січня 2005 року в місцевому бюджеті має місце кредиторська та дебіторська заборгованість з відшкодування за рахунок субвенції з державного бюджету спожитих населенням пільг та субсидій, а саме:

• кредиторська заборгованість по пільгах становить 96209 грн.;
• кредиторська заборгованість по субсидіях становить 28702 грн.;
• дебіторська заборгованість по пільгах становить 660 грн.;
• дебіторська заборгованість по субсидіях становить 266308 грн.

          У 2004 році через відсутність фактичних видатків до державного бюджету було повернено, як невикористану, 266608 грн. субвенції по коду 41030900, передбаченої на надання „інших" пільг, а саме на санаторно-курортне лікування.

          Протягом звітного періоду, працівниками  міського фінансового управління  здійснювався контроль за економним і ефективним використанням бюджетних коштів. Фінансування бюджетних установ проводилось в межах надходжень платежів до бюджету та кошторисних призначень.

 

         Проведемо аналіз видатків загального  фонду бюджету м. Коломия

                                                                                                                Таблиця 2.1.

          Видатки загального фонду бюджету  м. Коломия за 2004-2005 рік

                                                                                                                            (грн.)

№ п/п	Найменування	план		факт		Відхилення факт2004-      2005
		2004	2005	2004	2005
1	Державне управління	1344300	1708670	1274073	1766240	+492167
2	Освіта	10838073	1606586	10027781	16051364	+6023583
3	Соціальний захист і соціальне  забезпечення	5964507	7404808	5595947	7404808	+180886
4	Житлово-комунальне господарство	1396000	1336000	1327252	1194840	-132412
5	Культура і  мистецтво	1070200	1160100	993189	1090900	+97711
6	Фізична культура і спорт	335727	476142	317565	474609	+157044
7	Сільське господарство, рибне господарство	15600	25000	15430	23012	-7582
8	Транспорт, дорожнє господарство	260786	2988700	260786	298700	+37914
9	Інші послуги	20000	7600	19312	7527	-11785
10	Видатки не включені до основних груп	5262001	1353730	424733	1348699	+923966
	Разом	21771393	15377335	20256068	29660699	940463

          Як видно із таблиці 2.1. плановий  загальний обсяг видатків загального  фонду бюджету м. Коломия становив в 2004р. – 21771393 грн., в 2005- 15377335 грн. Фактично в 2004 р. проведено видатків на суму 20256068 грн., в 2005 р. - 29660699 грн. Найбільший обсяг видатків займають видатки на освіту. В 2005 р. видатки на освіту зросли на 6023583 грн.

 

          Проаналізуємо планові видатки  бюджету м. Коломиї (таблиця  2.2.).

                                                                                                                Таблиця 2.2.

Планові видатки загального фонду бюджету  м. Коломиї за 2004-2005 роки

                                                                                                                            (грн.)

№ п/п	Найменування	Планові показники		Відхилення
		2004	2005
1	Державне управління	1344300	1708670	+364370
2	Освіта	10838073	1606586	-9231487
3	Соціальний захист і соціальне  забезпечення	5964507	7404808	+1440301
4	Житлово-комунальне господарство	1396000	1336000	-60000
5	Культура і мистецтво	1070200	1160100	+89900
6	Фізична культура і спорт	335727	476142	+140415
7	Сільське господарство, рибне господарство	15600	25000	+9400
8	Транспорт, дорожнє господарство	260786	298700	+37914
9	Інші послуги	20000	7600	-12400
10	Видатки не включені до основних груп	526200	1353730	+827530
	Разом	21771393	15377336	- 6394057

 

 

Як  видно із таблиці 2.2. планові видатки  загального фонду бюджету м. Коломия  склали в 2004 р. 21771393 грн., а в 2005 р. – 15377336 грн., що на 6394057 грн. менше, ніж в 2004 р.

 

        Проаналізуємо видатки спеціального  фонду бюджету м. Коломиї.(таблиця  2.3.)

                                                                                                                Таблиця 2.3.

Видатки спеціального фонду бюджету м. Коломиї  за 2004-2005 рр.

 

                                                                                                                                                (грн.)

№ п/п	Найменування	Планові показни-ки, 2005р.	Планові показни-ки, 2004р.	Фактичні показни- ки, 2005р.	Фактичні показни-ки, 2004р.	Відхиле-ння 2005- 2004рр
1	Освіта	606246	789753	535237	642901	+107664
2	Соціальний захист  та соціальне  забезпечення	136355	9650	134404	8211	-125593
3	Культура і  мистецтво	235191	434290	199714	330186	+130472
4	Фізична культура і спорт	30100	31650	15161	20886	+5725
5	Будівництво	1475000	955000	648134	744975	+96841
6	Транспорт, дорожнє господарство,зв’язок	466700	590000	466700	590000	+123300
7	Державне управління		17295		2244	-
8	Охорона навколишнього середовища	70000			-
	Разом	3019592	2827638	1999350	2339403	+340053