Казначейське обслуговування місцевих бюджетів за видатками

tify">          Якщо перерахування коштів проводиться  за цільовим направленням, то  поданий розподіл в обов'язковому  порядку повинен містити примітку  щодо призначення коштів. За наявності  всіх необхідних показників кошти  зараховуються на рахунки підвідомчих установ.

          Для безготівкових перерахувань  платежів з одного рахунку  на інший, відкритий на балансі  одного органу казначейства без  виходу в систему електронних  платежів Національного банку  України, використовуються меморіальні ордери, складені на підставі відповідних платіжних доручень розпорядників коштів.

          Слід зазначити, що по всіх  операціях щодо перерахування  та зарахування асигнувань органи  Державного казначейства на наступний  операційний день подають усім  учасникам розрахунків виписки рахунків.

          Кошти   спеціального   фонду  місцевого   бюджету,  що  зараховані   на

рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3152 "Кошти спеціального фонду місцевих бюджетів", органи Державного казначейства на підставі розпорядження про виділення коштів спеціального фонду місцевих бюджетів у розрізі головних розпорядників коштів засобами програмного забезпечення направляються на рахунки розпорядників, відкриті за балансовим рахунком 3532 "Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із спеціального фонду місцевого бюджету".

          На реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів, що перебувають на казначейському обслуговуванні й відкриті в органі казначейства за групою рахунків балансового обліку 354 "Рахунки розпорядників та одержувачів за коштами місцевих бюджетів" зараховуються кошти, які надходять як від вищих та підвідомчих установ, так і від юридичних та фізичних осіб на утримання, виконання певних доручень, здійснення видатків, відновлення касових видатків тощо.

          Усі суми коштів, що надходять  готівкою у каси установ (у  тому числі суми невикористаної  готівки), повинні бути зараховані  на реєстраційні, спеціальні реєстраційні  рахунки розпорядників та рахунки одержувачів коштів місцевих бюджетів, відкриті в органах Державного казначейства за групою    рахунків    балансового   обліку   354   Плану   рахунків.  На  рахунки одержувачів коштів можуть бути зараховані тільки суми   невикористаної готівки, що відносяться на відновлення касових видатків.

          При внесенні готівки на реєстраційні, спеціальні реєстраційні рахунки  розпорядників та одержувачів  коштів місцевих бюджетів відправники  коштів у платіжних документах (квитанціях тощо) зазначають номери реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунків розпорядників коштів для зарахування цих коштів на рахунки власників.

          Кошти, які надходять на рахунки  розпорядників коштів, вважаються  отриманими доходами розпорядників  бюджетних коштів або коштами, що спрямовуються на відновлення касових видатків.

3. Аналіз видатків бюджетів м. Коломия

 

          Бюджет міста Коломиї на 2004 рік по доходах і видатках загального фонду в цілому заплановано в сумі 22037893 грн., в тому числі по доходах без врахування трансфертів 15017000 грн.

          Фактичне виконання бюджету по  доходах загального фонду в  цілому склало 19739092 грн., що становить 89,6 відсотків до запланованих, або з недовиконанням на 2298801 грн., в тому числі по доходах загального фонду без врахування трансфертів надійшло 12986338 грн., що становить 86,5 відсотків до запланованих, або з недовиконанням на 2030662 грн.

          В порівнянні з минулим роком  доходи загального фонду без  врахування трансфертів зменшились  на 9,3 відсотки, або на 1333762 грн.

          У звітному періоді промисловістю  міста забезпечено виробництво  промислової продукції в порівняльних  цінах на 57,8 млн. грн., що становить 123,2 відсотки до обсягів виробництва за 2003 рік. Скоротили випуск продукції 8 підприємств, або 33 відсотки загальної кількості.

          Найбільше скорочення обсягів  виробництва в порівнянні з  минулим роком, через відсутність  замовлень, відмічається на ЗАТ  „Гардинна фабрика", а саме  на 405,1 тис. грн., ВАТ „Лісокомбінат" - на 70,5 тис. грн., ЗАТ „Щетинно-щіткова фабрика" - на 58,4 тис." грн.; ВАТ „Сирзавод" через процедуру банкрутства повністю не працював, що зменшило обсяги виробництва на 253,9 тис. грн., до минулого року.

          Протягом   2004 року  отримано з Єдиного   казначейського   рахунку

4840000 грн. короткотермінових позичок:

          22.03.2004р. - 1000000 грн.;

          16.06.2004р. - 1300000 грн.;

          30.07.2004р. - 725000 грн.;

          31.08.2004р. - 1315000 грн.;

          01.11.2004р. - 500000 грн.

          Короткотермінові   позички   в   повному   обсязі   були  спрямовані   на

виплату заробітної плати та нарахування  на неї працівникам бюджетних  установ, та виплату відпускних педагогічним працівникам.

          Погашення позичок здійснювалось шляхом щоденного відрахування із поступлень загального фонду з дня, наступного за днем отримання позички.

          Отримано середньострокову позичку Міністерства фінансів України в сумі 595500 грн.: 19.11.2004р. - 352900 грн.; 23.12.2004р. - 240600 грн., яка спрямована на виплату заробітної плати працівникам бюджетних установ міста.

          Видатки загального фонду бюджету м. Коломия з врахуванням транcфертів з Державного бюджету за 2004 рік склали 20384184 грн. , що складає 92,5 відсотки до річного плану (22037893 грн.)

          Протягом року уточнення загального фонду міського бюджету проведено рішеннями тринадцятої сесії четвертого демократичного скликання від 28.09.2004 року № 1.089 та тридцять п'ятої сесії від 30.12.2004 року №1322.

          Отримано трансфертів з Державного бюджету в сумі 5469254 грн., з них:

• субвенція на виплату допомоги сім'ям з дітьми, малозабезпеченим сім'ям, інвалідам з дитинства та дітям-інвалідам - 2616943 грн.;
• субвенція на надання пільг ветеранам війни та праці та субсидій населенню на оплату електроенергії, природного газу, послуг тепловодопостачання і водовідведення, квартплати, вивезення побутового сміття - 2189555 грн.;
• субвенція на надання передбачених чинним законодавством пільг ветеранам війни та праці, ветеранам військової служби, ветеранам органів внутрішніх, реабілітованим громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи з послуг зв'язку та інших, передбачених законодавством пільг та компенсацію за пільговий проїзд окремих категорій громадян - 650929 грн.;
• субвенція  на  надання  пільг  ветеранам  війни  та  праці  ветеранам

військової служби, громадянам які  постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи та житлових субсидій населенню  на придбання твердого та рідкого  пічного побутового палива та скрапленого  газу - 11827 грн.

          Крім того, отримано:

• додаткову дотацію з державного бюджету на зменшення фактичних диспропорцій між місцевими бюджетами через нерівномірність мережі бюджетних установ - 300000 грн., яку спрямовано на оплату праці працівникам освіти та культури;
• додаткову дотацію з Державного бюджету місцевим бюджетам  на запровадження з 01 вересня 2004 року мінімальної зарплати в розмірі 237 грн. - 763500 грн.;
• додаткову дотацію з обласного бюджету в сумі 220000 грн., яку спрямовано на виплату відпускних працівникам освіти;
• середньострокову позичку Міністерства фінансів в сумі 593500грн., яку спрямовано на виплату зарплати працівникам бюджетних установ міста.

          На утримання органів управління (виконкому та його відділів) використано  1274173 грн., що складає 94,8 відсотка до річного плану (1344300 грн.).

          На оплату праці з нарахуваннями  при плані 1188600 грн. фактичні видатки склали 1181711 грн.

          Економія по оплаті праці в  сумі 6889 грн. створилась за рахунок тимчасово вакантних посад в:

          -    міській раді,

          -    відділі освіти,

          -    фінансовому управлінні.

          Видатки на оплату за теплоенергоносії  при плані - 39400 грн. склали 28909 грн. з них за теплопостачання - 6279 грн., водопостачання - 785 грн., електроенергія - 10208 грн., газ - 11637 грн.

          На капітальні видатки при  запланованих 15700 грн., використано 15538 грн., з  них   на  придбання  комп'ютерної  техніки  в  міській раді - 1778 грн. та 2100 грн. - в управління праці та соціального захисту населення, 6740 грн. – на  проведення  капітального  ремонту  фасаду міської  ради, 4930 грн. – капремонту приміщення фінансового управління.

          Видатки на утримання установ  освіти склали 10027781 грн. при запланованих на 2004 рік 1083873 грн., що складає 92,5 відсотки до річного плану.

          На оплату праці з нарахуваннями  при запланованих 8617663 грн. фактичні видатки склали 8608104 грн.

          Видатки на утримання дітей  в дитячих дошкільних закладах  склали 2620891 грн., при запланованих на 2004 рік - 2856193 грн. Крім того, надійшло батьківської плати за утримання дітей в дитсадках в сумі 300364 грн. Заборгованість по батьківській платі станом на 01.01.2005 року склала 4438 грн., або зменшилась проти 01.01.2004 року на 5471 грн.

         Середня вартість харчування дітей в день склала 3 грн. 32 коп., фактично виконано 202,5 тисяч дітоднів проти запланованих 178 тисяч грн.

          Видатки на утримання загальноосвітніх  шкіл міста та гімназії при  плані 7181313 грн.. використані в сумі 6663835 грн.

          Станом на 01.01.2005 року кількість класів-комплектів в ЗОШ складає 278 або зменшилась на 4, відповідно кількість учнів зменшилась на 590.

          Середня наповнюваність учнів  на один клас складає - 25,74 або зменшилась проти минулого навчального року на 0,79.

          Кількість груп продовженого  дня на 01.01.2005 року складає - 20 або зменшилась на 4.

          По установах освіти фактично  зайняті посади станом на 01.01.2005 року складають 1557 одиниць або збільшено проти 01.01.2004 року на 44 за рахунок:

• додатково введених 4-х посад в міському будинку освіти відповідно до рішення міської ради від 29.01.2004 року № 716;
• 28 штатних посад (працівники кухні) введено в штати загальноосвітніх шкіл в зв'язку з ліквідацією ДП „Шкільні їдальні" та 2 штатні посади в господарське забезпечення, відповідно до рішення міської ради від 08.09.2004 року № 1066;
• 10 штатних посад в школах-садах.

          На оплату комунальних послуг  та енергоносіїв по установах  освіти використано 993489 грн. з них за теплопостачання - 641981 грн., водопостачання - 69984 грн., електроенергію - 230689 грн., газ - 48035 грн., вивіз сміття - 2200 грн.

          На придбання обладнання при  плані 16000 грн. використано 2220 грн. (закуплено бойлери в ЗОШ № 4, 5, 6).

          На  проведення  капремонту  установ  освіти  при   запланованих 230000 грн. використано 206500 грн.,  з них:

• 111000 грн. по дитячих дошкільних закладах: на ремонт системи опалення в ДДЗ №7, 9, 21; ремонт м'якої покрівлі в ДДЗ № 16, 3;
• 95500 грн. на ремонт системи опалення в ЗОШ № 1, № 2, №4, №5, ЗНВК№10.

          Видатки по програмі „Діти  України" склали 33000грн., з них:

• 17200 грн. - оздоровлення дітей в пришкільних та міських таборах;
• 8000 грн. - придбання медикаментів для хворих дітей;
• 2800 грн. - на розвиток молодіжних організацій;
• 500 грн. - на розвиток малої академії;
• 1500 грн. - на слухопротезування;
• 3000 грн. - на преміювання обдарованих дітей за участь у всеукраїнських олімпіадах, конкурсах.

          Видатки на соціальний захист  та соціальне забезпечення населення за 2004 рік проводились за рахунок коштів міського бюджету і субвенції з Державного бюджету. Всього використано 5595947 грн.., при плані 5964507 грн., що складає 93,8 відсотки. За рахунок міського бюджету кошти спрямовані на утримання:

• територіального центру в сумі 166301 грн., при плані - 170000 грн.;
• центру соціальної служби для молоді - 17911 грн., при плані -18000 грн.;
• видатки на молодіжні програми та заходи - 9100 грн., при плані - 9100 грн.

          Кошти спрямовано на:

• відзначення міжнародного дня захисту дітей - 1600 грн.;
• виплату допомоги прийомній сім'ї - 2980 грн.;
• проведення семінару для батьків, що виховують дітей-інвалідів - 400 грн.;
• проведення акції „Всесвітній день не паління" - 380 грн.;
• проведення акції „Дебати" - 100 грн.;
• проведення свята до дня Миколая, Нового року - 1500 грн.;
• проведення свята до Дня молоді - 1000 грн.;
• проведення свята до дня інваліда - 600 грн.;
• відшкодування витрат шкільним їдальням - 30000 грн., при плані 30000 грн.;
• інші видатки - 94016грн., при плані - 95800 грн., з них:
• одноразова допомога малозабезпеченим громадянам по розпорядженнях міського голови - 54498 грн., при плані  54652 грн.;
• одноразова допомога на поховання - 19748 грн., при плані - 19748грн.;
• доплата до пенсії ветеранам бойових дій ОУН-УПА - 19770 грн., при плані - 21400 грн.