Розроблення бюджетів на підприємствах в умовах зовнішньоекономічної діяльності

 

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І  НАУКИ,МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ “ЛЬВІВСЬКА ПОЛІТЕХНІКА”

Навчально – науковий інститут економіки  і менеджменту

Кафедра менеджменту  і міжнародного підприємництва

 

 

 

 

КУРСОВИЙ ПРОЕКТ

 

з дисципліни “Бюджетування зовнішньоекономічної діяльності підприємства” на тему:

 

“ РОЗРОБЛЕННЯ БЮДЖЕТІВ НА ПІДПРИЄМСТВАХ В УМОВАХ ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ”

 

Варіант № 28

Виконала:

ст. гр. МЗД-42

Бобак К.І.

Керівник:

к.е.н., асист. каф. ММП

Матвіїшин В.Є.

Львів-2012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анотація 

У курсовому проекті розроблялися бюджети доходів та витрати, бюджет руху грошових коштів для ТзОВ «Підприємство» за І півріччя 2012 року. Товариство займається експортною діяльністю за умовами експортної поставки EXW, тому була розрахована ціна одиниці продукції яка відповідає умовам поставки. Для того щоб сформувати бюджет доходів та витрат були розраховані кошториси загальновиробничих, адміністративних, збутових витрат, витрати на матеріали, транспортування та оплату праці. А також були розраховані плани – графіки надходжень грошових коштів, платежів за придбані матеріали, комплектування, сировину, виплати з оплати праці, загальновиробничих, адміністративних та збутових витрат  для формування бюджету руху грошових коштів.

 

 

Annotation

In the course project developed budgets revenues and expenditures, budget, cash flow for LLC "Enterprise" in the first half of 2012. The Company is engaged in export activity in terms of export delivery EXW , was calculated as unit price requirement of delivery. In order to generate budget revenues and expenditures were calculated estimates of total production, administrative and marketing costs, costs of materials, transportation and labor. And plans were designed - graphics revenue cash payments for purchased materials, staffing, raw materials, payment of salaries, general production, administrative and marketing costs for budgeting cash flow.

 

 

 

ЗМІСТ

Вступ……………………………………………………………………………….…………….....6

1. Прогноз збуту продукції…………………………………………………………….…...……..7

2.План-графік надходжень  коштів за реалізовану продукцію ………………………………...8

3. Виробнича програма…………………………………… …………………………………..….9

4. Кошторис прямих витрат  на матеріали ………………………………………………………11

5. Плани-графіки виплат грошових коштів за матеріали……………………………………….13

6. Кошторис прямих витрат на заробітну плату…………………………………………………

7. План-графік виплат грошових коштів за заробітною платою……………………………….16

8. Кошторис загальновиробничих витрат………………………………………………………..

9. Плани-графіки розрахунків за загальновиробничими витратами…………………………..

10. Кошторис адміністративних витрат…………………………………………………………..

11. Плани-графіки розрахунків за адміністративними витратами………………………………

12. Кошторис витрат на збут……………………………………………………………………….

13. План-графік розрахунків за витратами на збут……………………………………………….

14. Бюджет доходів та витрат………………………………………………………………………

15. Бюджет руху грошових коштів………………………………………………………………

16. Визначення потреби у фінансуванні та формування схеми кредитування………………….

17. Оновлені бюджети доходів та витрат і руху грошових коштів з урахуванням запропонованої схеми кредитування діяльності…………………………………………………..

Висновки………………………………………………………………………43

Список використаної літератури…………………………………………….46

Додаток А……………………………………………………………………...47

Додаток Б………………………………………………………………………50

Додаток В……………………………………………………………………...51

 

ВСТУП

 Метою розробки даного курсового проекту  є навчитись формувати і використовувати  інформацію  бюджетів підприємств  які займаються зовнішньоекономічною діяльністю. З бюджетів можна побачити реальний економічний стан підприємства та допомогти керівникам приймати необхідні  управлінські рішення для покращення стану підприємства та збільшити  свої прибутки або зменшити витрати.

Бюджет -це розпис потреб та ресурсів у кількісній формі (доходів та витрат, надходжень та видатків, активів та пасивів), що формується на засадах багатоваріантного аналізу для обраного об’єкта з метою пошуку оптимального шляху досягнення встановлений цілей організації.

На сучасному етапі  бюджети використовуються як база для  прийняття раціональних управлінських  рішень, встановлення пріоритетів розвитку і відстеження прогресу у досягненні як фінансових, так і не фінансових (маркетингових, виробничих, інноваційних, кадрових, інвестиційних) цілей діяльності організації.

  Будь – який бюджет відповідно до базового підходу формування  повинен складатися з двох частин (частини потреб та частини ресурсів, за рахунок яких ці потреби можуть фінансуватись). В Україні існує  три види основних бюджетів організації: бюджет доходів та витрат, бюджет руху грошових коштів, бюджет активів і пасивів. Лише формування трьох основних бюджетів на підприємстві створює комплексне уявлення про фінансові результати, платоспроможність, ліквідність, фінансову стабільність організації. На більшості вітчизняних підприємств бюджет активів та пасивів  практично не формуються, оскільки відсутні знання та досвід у даній сфері.

Бюджети є основним результатом  реалізації бюджетування, який дає  змогу удосконалити управління з  позиції оптимізації доходів  та витрат, надходжень та видатків. активів  та пасивів.

 

 

1. Прогноз збуту продукції 

 

Побудова основних бюджетів на підприємстві потребує відповідної  системи інформаційного забезпечення та формування вхідної документації. Насамперед розробляється план реалізації, при його розробці враховуються перелік внутрішніх і зовнішніх чинників. На основі планових обсягів реалізації продукції за кордоном  за перший місяць та при врахуванні щомісячного коефіцієнту зростання обсягу виробництва розробляємо план реалізації за І півріччя 2012 р. (табл..1) Формування такого комплексного плану дає змогу визначити тенденції у реалізації продукції, перспективні іноземні ринку збуту, найпотужніших іноземних споживачів тощо.

Таблиця 1.1

План реалізації ТзОВ “Підприємство” на І півріччя 2012 р.

Показники	Од.вим	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього
		1	2	3	4	5	6	За півріччя
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Планова реалізація продукції  за кордон	тис.шт.	280	291	302	314	326	338	1 850
	тис.грн.	77 840	80 837	83 949	87 181	90 538	94 023	514 368

 

         Оскільки умовами поставки при експорті продукції за кордон являється  EXW, то ціна продукції буде рівна 278, оскільки вони передбачають відвантаження продукції зі складу і ніяких витрат ,таких як транспортування ,навантаження та розвантаження продукції, митне оформлення,ТзОВ «Підприємство»  не здійснює.

      

Планова реалізація продукції  за кордон = прогнозований обсяг експорту за    січень*щомісячний коефіцієнт зростання обсягу виробництва                                                (1)

 

               

 

 

 

 

 

 

 

 

2. План-графік надходжень грошових коштів за реалізовану продукцію

 

Паралельно варто формувати  план-графік надходження грошових коштів за відвантажену продукцію (табл.2.1). Це пов`язано з тим, що в сучасних умовах оплата за відвантажену продукцію, як правило, надходить з відтермінуванням платежу. 48% вартості продукції надходить у поточному місяці, 52 % - у наступному  після відвантаження продукції місяці.

Таблиця 2.1

План-графік надходжень грошових коштів на ТзОВ “Підприємство” за відвантажену продукцію у І півріччі 2012 р., тис.грн.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці						Всього надходжень грошових коштів
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8
Надходження від реалізації за місяцями
1	37363	40477					77840
2		38802	42035				80837
3			40296	43654			83949
4				41847	45334		87181
5					43458	47080	90538
6						246897	246897
Всього надходжень	37363	79278	82331	85500	88792	293976	667241

 

Надходження від реалізації за місяцями  = Планова реалізація продукції за кордон *Схема    розрахунків за експортну продукцію                                            (2)

                                                                                                                                                         

 

               

 

 

 

 

 

3. Виробнича програма

 

З урахуванням плану реалізації продукції розробляємо план виробництва продукції за І півріччя 2012 р. (табл..3). Формуючи план виробництва визначаємо такі цільові показники як рівень запасів готової продукції на початок та кінець періоду. Рівень запасів залежить від специфіки діяльності, якісних характеристик продукції, терміну зберігання та може коливатись відповідно до сезонності та активності попиту на продукцію підприємства. Також доцільно зазначити, що планування виробничої програми ґрунтується на реальних виробничих потужностях підприємства.

Таблиця 3.1

План виробництва продукції  ТзОВ “Підприємство” на І півріччя 2012 р.,тис. шт.

Показники	Мінімальні бюджетні періоди, місяці
	1	2	3	4	5	6
1	2	3	4	5	6	7
Планова реалізація продукції ,од.	280	291	302	314	326	338
Цільовий рівень запасів  готової продукції на поч. Періоду, од.	0	0	28	29	30	31
Цільовий рівень запасів  готової продукції на кін. періоду  ,од.	0	28	29	30	31	33
Виробнича программа, од.	280	319	303	315	327	339