Составление проекта федерального бюджета РФ

Свод расходов на здравоохранение.

табл. 17

 

Учреждение	Текущий год			Проект на - следующий год
		принято	исполнено за 6 месяцев		ожидаемое исполнение
1. Больницы и  диспансеры в городах	9917000	4958500	9917000	11219438
2. Больницы и  диспансеры в сельской местности	5741400	2870700	5741400	6274398
3. Амбулаторно-поликлинические  учреждения	3245000	1622500	3245000	3784704
4. Прочие учреждения здравоохранения	2400000	1200000	2400000	2600000
Итого расходов	21303400	10651700	21303400	23878540

Для окончательного расчёта  районного бюджета необходимо учесть следующие показатели:

 

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:
1. текущий год – 110000 руб.;
2. за 6 месяцев – 50000 руб.;
3. ожидаемое исполнение — на уровне плана;
4. на следующий год планируется увеличение расходов – на 3,5%.

 

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:
1. текущий год – 100000 руб.;
2. за 6 месяцев – 50% плана;
3. ожидаемое исполнение – на уровне плана;
4. на следующий год планируется увеличение расходов – на 10%.

 

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:
1. текущий год – 350000 руб.;
2. за 6 месяцев – 50% плана;
3. ожидаемое исполнение – на уровне плана;
4. на следующий год планируется увеличение расходов – на 7,5%.

 

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:
1. текущий год – 950000 руб.;
2. за 6 месяцев – 450 000 руб.;
3. ожидаемое исполнение - на уровне плана;
4. на следующий год планируется увеличение расходов – на 12,5%.

 

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:
1. текущий год – 100000 руб.;
2. ожидаемое исполнение – на уровне плана;
3. на следующий год планируется увеличение расходов – на 5%.

 

6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:
1. текущий год – 350000 руб.;
2. за 6 месяцев – 175000 руб.;
3. ожидаемое исполнение – на уровне плана;
4. на следующий год планируется – 410000 руб.

 

7. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

 

На основе представленных и расчётных данных составим проект бюджета района по форме № 1-Б.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Форма № 1-Б

Проект бюджета  района

год, тыс. руб.

 

Показатели	Текущий год			Проект на следующий год
		принято	исполнено за 6 месяцев		ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование  доходов
1. Налог на имущество  физических лиц	320	160	320	400
2. Земельный налог	1092	546	1092	3009
3. Единый налог на  вменённый доход	2720	1360	2720	3128
4. Транспортный налог	353	177	353	353
5. Налог на доходы физических лиц	7867	3934	7867	7269
6. Неналоговые доходы	5	3	5	6
ИТОГО доходов	12357	6179	12357	14165
Дотации и субвенции  из бюджета области	26172	13178	26172	29443
ВСЕГО доходов	38529	19356	38529	43608
Наименование  расходов
1. Общегосударственные вопросы	110	50	110	114
2. Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	100	50	100	110
3. Национальная экономика	350	175	350	376
4. Жилищно-коммунальное  хозяйство	950	450	950	1069
5. Охрана окружающей  среды	100	50	100	105
6. Образование	15266	7754	15266	17545
7. Культура, кинематография  и средства массовой информации	350	175	350	410
8. Здравоохранение и  спорт	21303	10652	21303	23879
ИТОГО расходов	38529	19356	38529	43608
Субвенции в областной  бюджет	-	-	-	-
ВСЕГО расходов	38529	19356	38529	43608
Оборотная кассовая наличность	771	387	771	872

 

Анализируя представленный бюджет, можно сделать следующие  выводы:

1. Рассматриваемый район является дотационным, так как основная доля доходов состоит из дотаций и субвенций областного бюджета. В текущем году их сумма составляет – 26172 тыс. рублей, а в проекте – 29443 тыс. рублей, это на 13% больше, чем текущем бюджете. Это связано с уменьшением одной из основных статей дохода бюджета – Налога на доходы физических лиц, в текущем году сумма данного налога составляет – 7867 тыс. рублей, а в планируемом году всего 7269 тыс. рублей, так как доля отчисления в бюджет региона была снижена до 40%.
2. В проекте план по сбору транспортного дохода остался неизменным (353 тыс. рублей), что является серьёзным упущением, так как неизменность количества транспортных средств в районе – маловероятна.
3. Стопроцентный норматив отчислений земельного налога позволил увеличить доход по этой статье на 175% по сравнению с текущим годом – 3009 тыс. рублей против 1092 тыс. рублей.
4. Неналоговые доходы в данном районе очень низкие – 5 тыс. рублей, а в планируемом году составят – 6 тыс. рублей, что свидетельствует о крайне неэффективном использовании районного имущества.
5. В планируемом бюджете доходы по единому вменённому доходу планируется увеличить на 15% , сумма которого составит – 3128 тыс. рублей, данный факт окажет положительное влияние на районный бюджет.
6. Увеличение расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, а также на национальную экономику, в проекте бюджета составит 3,5 – 10%, что является нормой, и данный показатель не завышен.
7. Изменение расходов на жилищно-коммунальное хозяйство в сторону увеличения на 12,5% говорит о недостатке средств в данной области и потребности в её развитии.
8. Заинтересованность администрации района в развитии культуры, кинематографии и средств массовой информации позволило в планируемом году увеличить расходы по данной статье на 15% (до 410 тыс. рублей).
9. Увеличение расходов на образование на 15% связано в основном, только за счёт изменения наполняемости классов и увеличения заработной платы учителей. Этот факт отрицателен, так как в данном случае отсутствуют расходы на развитие школьной инфраструктуры (инвентарь, оборудование, питание и т.п.), а проектные суммы по данным расходам остались неизменными.
10. Расходы на здравоохранение в следующем году увеличились с 21303 тыс. рублей до 23879 тыс. рублей (прирост составляет 12%), это связано с увеличением числа коек в больницах и положительным изменением качества обслуживания (увеличение расходов на питание, на медикаменты, увеличение времени приёма специалистов и т.д.).
11. Небольшое изменение расходов на охрану окружающей среды в сторону увеличения (на 5%), связанно с увеличением количества утилизируемых отходов в районе.

Как оговаривалось ранее, данный район является дотационным, и не может самостоятельно покрыть  все свои расходы. Для выхода из сложившейся  ситуации необходимо увеличивать доходы районного бюджета. Так как доходная часть бюджета в основном состоит из налоговых сборов, то лучшим вариантом увеличения сбора налогов, станет развитие промышленного сектора, малого бизнеса, дорожно-транспортной инфраструктуры, а также эффективного использования районного имущества и рационального планирования бюджетных расходов и доходов.

 

Литература

 

1. Бюджетный кодекс РФ.
2. Бюджетная система России / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 703 с.