Безналичные расчеты в Российской Федерации

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РЕФЕРАТ

по дисциплине: Банковское право

на тему: «Безналичные расчеты в Российской Федерации» 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                Выполнила студентка: 
 

      Научный руководитель: 

Санкт-Петербург

2010

 

Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение   

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Основные  положения проведения безналичных расчетов в РФ

 

     Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее  в зависимости от необходимости - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

    Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

    1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

    2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

    3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

    4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

    Списание  денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или  без распоряжения владельца счета  в случаях, предусмотренных законодательством  и/или договором между банком и клиентом.

    Списание  денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в российской федерации от 03.10.02. №  2-П, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

    При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

    Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. 

2. Действующие формы безналичных расчетов

 

    Осуществление безналичных расчетов по счетам осуществляется в формах, установленных Положением о безналичных расчетах в российской федерации от 03.10.02. № 2-П, оно выделяет следующие формы безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо.

    Формы безналичных расчетов применяются  клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений  расчетной сети Банка России, а также самими банками, и распространяются на порядок осуществления операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций и их филиалов в части, затрагивающей применение форм безналичных расчетов.

    Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются  в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

    В рамках форм безналичных расчетов в  качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты.

    Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

    Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

    Расчетный документ представляет собой оформленное  в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

    - распоряжение плательщика (клиента  или банка) о списании денежных  средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

    - распоряжение получателя средств  (взыскателя) на списание денежных  средств со счета плательщика  и перечисление на счет, указанный  получателем средств (взыскателем).

    При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

1. платежные поручения;
2. аккредитивы;
3. чеки;
4. платежные требования;
5. инкассовые поручения.

    Расчетные документы на бумажном носителе оформляются  на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор  управленческой документации (ОКУД) ОК 011-93 (класс "Унифицированная система банковской документации"). Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

    Допускается использование копий бланков  расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование производится без искажений.

    Расчетные документы на бумажном носителе заполняются  с применением пишущих или  электронно-вычислительных машин шрифтом  черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

    При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых  и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

    Подписи, печати и штампы должны проставляться  в предназначенных для них  полях бланков расчетных документов.

    Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

    а) наименование расчетного документа  и код формы по ОКУД ОК 011-93;

    б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

    в) вид платежа;

    г) наименование плательщика, номер его  счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

    д) наименование и местонахождение  банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

    е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

    ж) наименование и местонахождение  банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер  корреспондентского счета или субсчета;

    з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;

    и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

    к) очередность платежа;

    л) вид операции в соответствии с  правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных  организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

    м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных  случаях).

    Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН  получателя), а также поля 101 - 110 в  расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

    Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

    Исправления, помарки и подчистки, а также  использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

    Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

    Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом  для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

    Второй  и последующие экземпляры расчетных  документов могут быть изготовлены  с использованием копировальной  бумаги, множительной техники или  электронно-вычислительных машин.

    Расчетные документы принимаются банками  к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право  подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

    В рамках применяемых форм безналичных  расчетов допускается использование  аналогов собственноручной подписи  в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка  России.

    Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

    При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями законодательства. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

    Списание  банком денежных средств со счета  производится на основании первого  экземпляра расчетного документа.

    Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) - расчетные  документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок".