Активные и пассивные операции банка

    2.1.4 Учетно–ссудные операции банка 

    Известно, что основной целью функционирования коммерческого банка, как и любого предприятия является получение  прибыли. Доходы и прибыль банков имеют благодаря активным операциям. Активные операции банков - это финансовые операции по размещению свободных средств, с целью получения прибыли. Основным источником получения банком прибыли являются ликвидные активы, т.е. активы, легко превращаемые в денежную форму (в наличность или средства на счетах банка). Наибольший вес в структуре ликвидных активов коммерческих банков имеют краткосрочные и долгосрочные кредиты, и именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.

    Кредит  – это разновидность экономической  сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров предоставляет другому деньги на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости , как правило с оплатой этой услуги в виде процента.

    Кредитование  – это процесс в результате, которого происходит движение даваемой ссуды от кредитора до заемщика с обязательным выполнением всех условий договора сторонами.

    Кредитор  – это сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду.

    Заемщик – это сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду.

    В процессе кредитования используются различные  формы кредитов. В современных  условиях на рынке различают следующие  виды кредитов: коммерческий, банковский, банковский, потребительский, ипотечный, межбанковский, международный.

    Коммерческий  кредит предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям  в виде рассрочки платежа за проданные  товары или предоставленные услуги. Коммерческий кредит предоставляется  с целью ускорить реализацию товаров и оформляется в виде долгового обязательства – векселя, оплачиваемого через коммерческий банк. Объектом коммерческого кредита выступает, как правило, товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность коммерческого кредита состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров, а значить, ускорить получение заключенной в них прибыли. Процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара и сумму векселя, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту.

    Субъектами  коммерческого кредита являются предприятия, выступающие в качестве заемщика. Это значит, что специализированные кредитные учреждения в этом случае прямого участия в сделке не принимают. Однако на практике в большинстве случаев коммерческий кредит переплетается с банковским: кредитор, имея обязательство заемщика – вексель, может учесть его в банке и получить под него банковский кредит.

    Банковский  кредит предоставляется в виде денежных ссуд коммерческими банками и  другими финансовыми учреждениями юридическим лицам, населению, государству, иностранным клиентам. Банковский кредит превосходит границы коммерческого  кредита по срокам, размерам, направлениям.

    Потребительский кредит предоставляется, как правило, торговым компаниям, банками и специализированными  кредитно – финансовыми институтами  для приобретения населением товаров  и услуг с рассрочкой платежа. Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме: товар приобретается в кредит или в рассрочку в розничной торговле. Денежную ссуду получают в банке с использованием средств в потребительских целях. С помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования. Срок кредита составляет до трех лет, процент от 10 до 25%. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором.

    Этот  кредит оформляется кредитным договором, в котором предусматривается  все условия выдачи и погашения  кредита и процента по нему. Пример Договора предоставления займа на потребительские цели указан в. 

    Ипотечный кредит выдается на приобретение или строительство жилья либо покупку земли. Его предоставляют банки и специализированные кредитно - финансовые институты.

    Ипотечный кредит играет большую роль в замещении государственных источников финансирования потребностей предприятий, фирм и жилищного строительства банковским кредитом на надежной основе. Его развитие способствует наращиванию инвестиционной активности хозяйствующих субъектов в условиях дефицитности кредитных ресурсов долгосрочного характера, высоких темпов инфляции.

    Особой  формой кредита является государственный  кредит, при котором заемщиком  выступает государство или местные  органы власти, а кредит приобретает  вид государственного займа, реализуемого через кредитно – финансовые институты, прежде всего через Центральный банк. Этот вид кредита следует разделять на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государство кредитует различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институты на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом, кроме кредитных институтов государственные облигации покупают население, юридические лица.

    Межбанковский кредит предоставляется банками  друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а  других их не достает. Следует отметить, что размеры кредитов одних банков, предоставляемых другим банкам, довольно существенны из общей суммы кредитных вложений на долю этого вида кредитов приходилось в последние годы примерно 20%.

    Международный кредит охватывает экономические отношения  между государством и международными экономическими организациями. Он имеет как частный, так и государственный характер, отражая движение судного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений. Международный кредит существует в форме как коммерческого, так и банковского кредита.

    По  форме выдачи кредиты банков делятся  на ссуды в форме открытия кредитной  линии; выдачи фиксированной ссуды  на определенный срок; в виде векселя.

    Открытой  кредитной линией, или открытым кредитным  лимитом, называются юридически оформленное  соглашение между банком и заемщиком о предоставлении заемщику кредита в пределах согласованной суммы в течение определенного периода на определенных условиях. Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно ее продление.

    Особенность кредитной линии заключается в том, что соглашение о ее открытии может быть просмотрено обеими сторонами. За банком сохраняется право отказать в выдаче ссуды в пределах кредитного лимита, если, например, положение заемщика ухудшилось. Заемщик также вправе не использовать кредитную линию полностью или частично. Еще одной особенностью кредитной линии является то, что ее открытие нередко сопровождается требованием банка к заемщику хранить на его текущем счете так называемый компенсационный остаток в размере не менее 20% от суммы кредитной линии либо весь срок ее действия, либо период фактического ее использования. В результате повышается реальный уровень процента, взимаемого по ссуде.

    Технология  использования кредитной линии  различна. Выдача кредита под открытую кредитную линию может производиться с открываемого банком ссудного счета или применяется объединенный активно-пассивный счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом.

    Классическим  примером активно-пассивного счета  является контокоррентный счет. Предоставляемый по этому счету кредит называется контокоррентным. После открытия контокоррента расчетный счет закрывается, и все операции производятся по контокоррентному счету. Проценты за контокоррентный кредит начисляются периодически на основе сальдо, обычно ежеквартально.

    В Великобритании, во Франции и Канаде кредит предоставляется в форме  овердрафта. Это наиболее простой  метод кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая  клиенту деньги с его текущего счета сверх имеющегося на счете остатка в пределах кредитного лимита. Сумма лимита, т.е. максимальная сумма овердрафта, устанавливается при открытии текущего счета соглашением между банком и клиентом. При овердрафте все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, направляются на погашение задолженности, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств. В отличие от контокоррента процент по овердрафту начисляется ежедневно.

    Кредиты в фиксированной сумме на определенный срок выдаются, как правило, на удовлетворении целевой потребности в средствах на основе кредитного договора, который в отличие от соглашения об открытии кредитной линии является твердым обязательством банка выдать ссуду на условиях договора. Особенность такой ссуды заключается в том, что она погашается в строго установленный срок при погашении единовременным взносом либо в соответствии предусмотренной в кредитном договоре четкой шкалой погашения регулярными периодическими взносами. Кредиты в форме срочных ссуд могут быть как краткосрочными, так и средне- и долгосрочными. Срочные ссуды выдаются с открываемого банком судно счета либо путем зачисления на кредит текущего или расчетного счета заемщика, либо путем оплаты требований к заемщику или выдачи наличными деньгами.

    Когда ссуда выдается в виде векселя, банк на основе кредитного договора выписывает простой вексель на заемщика и выдает его заемщику. Номинальная стоимость векселя равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заемщик использует для расчетов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде в форме банковской комиссии. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя.

    Условия выдачи кредитов дифференцируются в  зависимости от величины капитала заемщика, его связей с банком. Более крупным предприятиям, имеющим длительные тесные связи с банками, кредиты предоставляются на более значительные сроки, без обеспечения, из более низкого процента. Обычно банки периодически устанавливают и публикуют минимальную первичную, или базовую, ставку – ставку по необеспеченным краткосрочным ссудам первоклассным заемщикам. В зависимости от категории заемщиков ставки им устанавливаются на несколько пунктов выше базовой.

    Высокие темпы инфляции в середине 70-х  гг. привели к распространению  такой техники банковского кредитования, при которой снижается кредитный риск. Это, прежде всего так называемы ролловерные, или возобновляемые, кредиты. Они представляют собой разновидность средне- и долгосрочных кредитов, предоставляемых по «плавающим» процентным ставкам, которые пересматриваются через обусловленные в кредитном соглашении сроки согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам. При согласовании между участниками кредитного соглашения общего срока кредита период его использования делится на временные отрезки, для каждого из которых устанавливается вновь процентная ставка. Хотя ролловерные кредиты устанавливаются на средние сроки, их выписка осуществляется на короткие сроки, после чего кредит возобновляется, и так до тех пор, пока не истечет общий срок кредита. Периодически пересмотры процентной ставки снижают риск банковских убытков от повышения ставок по краткосрочным депозитам, которые являются основным источником ресурсов для среднесрочных кредитов.

    Уменьшение  кредитного риска обеспечивают также  синдицированные, или консорциальные, кредиты. Так называются кредиты, предоставляемые  двумя или более банками одному заемщику. Предоставляя такой кредит, банки объединяют на срок свои средства, образую синдикат. В соответствии с заключаемым соглашением каждый банк берет на себя обязательство предоставить в определенных размерах средства для общего кредита. Синдицированные кредиты могут предоставляться также не синдикатом, а отдельным банком, который после заключения соглашения с заемщиком привлекает другие банки, выдаваемые им так называемые сертификаты участия. Коллективная организация кредитов позволяет распределять риск непогашения ссуды между банками, сокращая риск каждого банка, а также увеличить им объем кредита.

    2.1.5 Лизинг 

    За  последние два десятилетия в  деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу.

    По  определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования, «лизинг – это договор аренды завода, промышленных товаров, машин и оборудования, недвижимости, а также других товаров для их использования в производственных целях арендатором, в то время, как товары покупаются арендодателем, и он сохраняет право собственности до конца сделки».

    Наиболее  широко практикуемое в специальной  литературе и договорной практику понятие  «лизинга» - это соглашение, при котором одна сторона обязуется в рамках своей деятельности предоставить другой стороне движимое или недвижимое имущество – предмет лизинга – вместе с риском, связанным с правом ответственности на определенный период за согласованную арендную плату.