Анализ кредитных операций коммерческого банка

 

Единой методики оценки кредитоспособности заемщика не суще ствует. Банк имеет  право ориентироваться на международный  или отечественный опыт, либо разработать  собственный подход.

 

В последнее время российские банки проявляют интерес к  опыту банков США.

 

В практике американских банков для анализа кредитоспособности применяется правило пяти си, т. к. все критерии отбора клиентов начинаются на на букву си. В последнее время  добавили шестое си – control – контроль:

 

1.   Характер, репутация заемщика ( character ).

 

Под характером клиента понимается его ответственность, готов ность  и желание погасить долг, что предполагает выяснение психологи ческого  портрета клиента. При оценке репутации  большое значение имеет отношение  заемщика к своим обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире (кредитная история). Работа с новым для банка заемщиком предполагает выяснение его юридического статуса, а для физических лиц правомочности получения кредита.

2.   Финансовые возможности  ( capacity ).

Анализ финансовых возможностей предполагает оценку платеже способности  заемщика по документам финансовой отчетности. Основное внимание уделяется анализу  денежного потока клиента. Кредитор обязан выяснить из каких источников и какими суммами он сможет погашать ссудную задолженность. Кредиты могут погашаться за счет четырех источников: доходы, продажа активов, продажа акций и получение ссуды у другого кредитора. Банки предпочитают, чтобы ссуда возмещалась за счет дохода, т.к. все другие методы могут быть дорогостоящими и вредить репутации банка.

3.   Капитал ( capital ).

Размер и структура  капитала – важнейший источник информации о деятельности заемщика. При анализе  структуры капитала, особое вни мание  следует обратить на показатель финансового рычага ( leverage ). Это показатель финансовой устойчивости, отражающий соотношение собственного и заемного капитала фирмы.

4.   Обеспечение ( collateral ).

Предприятию не будет предоставлен кредит, если оно не располагает имуществом для обеспечения ссуды. Некоторые активы могут слу жить в качестве обеспечения, поэтому очень важно оценить их размеры и качество. При потребительском кредите обеспечением могут служить автомобили, дома, мебель и т.д.

5.   Общие экономические условия ( conditions ) включают макроэкономическая и рыночная конъюнктура, перспективы работы клиента.

 

При анализе кредитоспособности заемщика многое зависит от на личия  информац ии о е го прошлом и  настоящем. Если банк уже предоставлял ему кредит, то у него имеется кредитная история заемщика, если он обращается за ссудой впервые, зарубежные банки могут обратиться в специализированные информационные агентства типа американской фирмы Дан энд Брэдстрит и получить необходимую информацию даже по зарубежным клиентам.

 

Для отечественных банков получение такой информации затруднено, поэтому они рассчитывают, как  правило, на личное знакомство с клиентом или на информацию, полученную службой  безопасности банка.

 

В оценке кредитоспособности заемщика в любом случае принци пиальное значение имеет финансовый анализ. Он проводится разными способами:

 

•         на основе системы финансовых коэффициентов (показателей);

 

•         на основе анализа денежных истоков ( cash flow ), т.е. сопостав ления притока  и оттока денежных средств на предприятие – за емщика. Превышение притока средств над их оттоком свидетельствует о его хорошем финансовом положении и наоборот.

 

В традициях отечественных  банков использование метода коэф фициентов.

 

Система финансовых коэффициентов  оценки кредитоспособ ности включает 45 (в зависимости от подхода автора к классификации коэффициентов) групп и 23 десятка показателей (Приложение №5):

 

•         коэффициенты ликвидности;

 

•         коэффициенты оборачиваемости капитала;

 

•         коэффициенты финансового левереджа ( leverage ) (соотношения собственных и заемных средств);

 

•         коэффициенты прибыльности (рентабельности);

 

•         коэффициенты обеспечения долга.

 

Для серьезной оценки финансового  положения заемщика требуются следующие исходные данные 1 (документы финансовой отчетности при среднесрочном и долгосрочном кредитовании за 3 последних года, при краткосрочном – за последние 3 квартала):

 

•         баланс предприятия – форма №1;

 

•         отчет о финансовых результатах  и их использовании – форма №2;

 

•         отчет о движении денежных средств  – Форма №4;

•         отчет о состоянии имущества  предприятия – форма №10 и другие формы.

 

Кроме того, целесообразно  проанализировать планы формирования и распределения прибыли на предполагаемый срок выдачи кредита и сведения о планируемой величине амортизационных отчислений в случае кредитования основного капитала.

 

При более продолжительных  сроках кредитования или ухудшении  финансового положения заемщика требуется глубокий анализ финансо вой деятельности заемщика.

 

При абсолютном преобладании краткосрочного кредитования осо бенное значение имеют три коэффициента: 1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Кал предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить  из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

 

2. Коэффициент покрытия (текущей  ликвидности):

Ктл используется для оценки предела кредитования клиента. Как  минимум показатель должен быть равен 1, коэффициент меньше 2 уже считается критерием неудовлетворительной структуры баланса и, следовательно, повышенного риска для кредитора. После принятия ФЗ О не состоятельности (банкротстве) критерий утратил функцию формального признака банкротства предприятия, но как инструмент финансового анализа сохранил свое значение.

 

3. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами:

 

 

 

Коэффициент характеризует  фактическое наличие собственных  оборотных средств по балансу. Чем  их больше, тем выше способность  заемщика в срок рассчитаться по своим обязательствам. Рекомендуемое значение ≥ 0,1. На практике у многих заемщиков этот показатель ниже.

 

При оценке кредитоспособности этим методом необходимо учи тывать, что состав ликвидных средств  имеет отраслевые особенности, а  также особенности, связанные с организационно – правовой формой предприятия – заемщика (государственная структура, АО, малые произ водственные структуры).

 

Кредитный рейтинг – это  система показателей, позволяющая  от нести каждого индивидуального  заемщика к определенному классу:

 

1.     на уровне  средних величин – II класс; 

 

2.     выше средних  – I класс; 

 

3.     ниже средних  – III класс. 

 

Общая оценка кредитоспособности, как правило, дается в баллах, сумма  которых устанавливается самим  банком. Например, I класс – от 100 до 150 баллов;

 

II класс – от 151 до 250 баллов;

 

III класс – от 251 и выше.

 

На практике учитываются  не только рейтинговые, но и дополнительные данные о клиенте. Использование  кредитного рейтинга значи тельно облегчает  работу кредитного инспектора при оценке кредитоспо собности заемщика.

 

Точная оценка кредитоспособности позволяет выбрать наиболее эффективные  способы снижения кредитного риска (страхование, вид обеспечения и  т.д.).

 

Управление кредитными операциями в банке не заканчивается подписанием  кредитного договора и открытием ссудного счета заемщику. Кредитный инспектор ведет кредит до момента полного погашения ссудной задолженности.

 

Кредитный мониторинг – система  банковского контроля за всем процессом  кредитования – проявляется в  постоянном контроле как за прохождениями отдельных кредитов, так и за качеством кредитного портфеля в целом. Кредитный мониторинг позволяет своевременно вы явить отклонение от целей кредитной политики и исправить ситуацию, обеспечивая умеренный риск.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

Положение №54-П от 31.08.1998 г. О порядке  предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств  и их возврата (погашения).

Задорожная Н.П. Актуальные вопросы кредитования предприятий  банками. Деньги и кредит, 2000, №8, с. 18-20.

Захаров В.С., Кисляков М.А. Банковское кредитование: проблемы и перспективы развития. // Экономика и жизнь, 2000, №37, с. 6-7.

Задорожная Н.П. Актуальные вопросы кредитования предприятий  банками. // Деньги и кредит, 2000 №8, с. 18-20.

Новиков А.Н. Определение  рейтинга привлекательности кредитной заявки. // Банковское дело, 1999, №7, с. 22-29.

Дубенский А.М. Кредитное  бюро. Банковское дело, 2000 г., 11 с. 22-23.

Маркова О.М. и др. «Коммерческие  банки и их операции» Учеб. пособие., Банки и биржи., - М., 2000.

Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк: Управление и операции». М. - 2001.

Челноков В.А. «Банки: Букварь  кредитования. Технология банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство»  М., АОЗТ «Антедор» 1999 г.

«Анализ банковских рисков» Хенни  ванн Грюнинг перевод с англ. С.Б. Братанович, Москва 2007, стр 124-148

 Банки и банковские  операции: Учебник/ Под ред. Е.Ф.Жукова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006.