Банковские операции

Все безналичные  расчеты, осуществляемые предприятиями (организациями), можно разделить  на две группы:

- расчеты по  обязательствам предприятия (организации)  перед бюджетом, внебюджетными фондами  (обязательные отчисления в Пенсионный  фонд, фонд занятости и т.д.) и другие тому подобные платежи;

- расчеты по  товарным операциям и хозяйственным  договорам.

Выбор же конкретной формы расчетов является правом хозяйствующих  субъектов. В связи с этим форма  и порядок расчетов являются неотъемлемым элементом любого хозяйственного договора.

Поскольку платежи  в бюджет и внебюджетные фонды  производятся, как правило, посредством  платежных поручений и с этой точки зрения достаточно просты, далее  рассматриваются более подробно формы безналичных расчетов по товарным операциям и хозяйственным договорам.

Классификации форм безналичных расчетов по товарным операциям и хозяйственным договорам

1) Относительно факта свершения сделки (отгрузки продукции, товаров и т.д.):

- предварительная  или авансовая оплата продукции  (товаров, работ и услуг);

- оплата по  факту свершения сделки.

2) С точки зрения условий оплаты сделки:

- акцептная форма  расчетов;

- безакцептная  форма расчетов;

- аккредитивная  форма расчетов (предварительное  резервирование средств для оплаты  сделки);

- плановые платежи;

- зачет взаимной  задолженности (взаиморасчеты).

3) По используемым платежным средствам:

- без использования  платежных средств (расчет

платежными требованиями, поручениями и др.);

- чековая форма  расчетов;

- вексельная  форма расчетов.

4) По источникам средств, привлекаемым для финансирования сделки:

- за счет собственных  средств предприятия (организации);

- за счет кредитов  и других заемных средств;

- за счет средств  клиента (при посреднической деятельности).

Предварительная оплата и плановые платежи производятся с использованием платежных поручений.

Платежное поручение  представляет собой поручение предприятия (организации) банку о перечислении определенной суммы со своего счета  на счет другого предприятия (организации). Платежные поручения действительны  в течение 10 дней со дня выписки, при этом день выписки в расчет не принимается. Платежные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Платежные поручения  по договоренности сторон, участвующих в сделке, могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Платежные поручения используются в следующих случаях:

- предварительная  (авансовая) оплата продукции  (товаров, работ и услуг);

- оплата по  факту отгрузки продукции (товаров), выполнения работ и оказания услуг;

- плановые платежи;

- оплата с  отсрочкой платежа;

- перечисление  денежных средств отдельным гражданам  (например, заработной платы, алиментов  и т.п.) через предприятия связи;

- перечисление  налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды).

Предварительная (авансовая) оплата

Если условиями  договора предусмотрено, что плательщик должен произвести предварительную  оплату продукции (товаров, работ, услуг), размер которой определяется договором, то он должен направить в обслуживающий его банк платежное поручение на получателя. На основании этого платежного поручения банк списывает соответствующую сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя.

Акцептная форма расчетов

При использовании  этой формы расчетов поставщик, отгрузив продукцию (выполнив работы, услуги), выставлял («на инкассо») в обслуживающий его банк платежное требование на плательщика и копии отгрузочных документов, т.е. поручал банку произвести оплату этого платежного требования. Банк поставщика передавал платежное требование в банк плательщика, последний – самому плательщику. Если плательщик отказывался от оплаты (в связи с нарушениями или невыполнением отдельных условий договора), то он должен был в течение 3-х дней, не считая дня получения платежного требования, направить в банк заявление об отказе от акцепта (отказ от оплаты). Если в течение этого срока банк плательщика не получал от последнего заявления об отказе акцепта, то он по умолчанию считал, что согласие на оплату (акцепт) плательщиком дано, и перечислял соответствующую сумму поставщику, о чем плательщик извещался выпиской банка.

Схематично акцептную форму расчетов можно представить следующим  образом (рис. 12.11):

Безакцептная форма расчета

В настоящее  время безакцептное (без согласия предприятия) списание средств с расчетного счета плательщика производится в соответствии с действующим законодательством в следующих случаях: – штрафные санкции к предприятию (организации) со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;

- штрафные санкции к предприятию (организации) по

решению суда;

- оплата железнодорожных  тарифов, электроэнергии, водоснабжения  и т.п.;

- оплата услуг  банка за расчетно-кассовое обслуживание.

При расчетах между  предприятиями (организациями) по хозяйственным  договорам (товарным операциям) указанная форма в настоящее время не используется.

Аккредитивная форма расчетов

Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента (предприятия, организации) в пользу контрагента клиента по договору. По этому договору банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия произвести такой платеж другому банку при условии предоставления ему поставщиком документов, предусмотренных аккредитивом, а также при выполнении других условий аккредитива. Отдельный аккредитив открывается для расчетов только с одним поставщиком (контрагентом). Схематично аккредитивную форму расчетов можно представить следующим образом (рис. 12.13).

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву определяются договором между плательщиком и поставщиком, который должен содержать следующую информацию:

- наименование  банка-эмитента;

- вид аккредитива  и способ его исполнения;

- способ извещения  поставщика о выставлении аккредитива;

- полный перечень  документов, представляемых поставщиком  для получения денег по аккредитиву,

Могут открываться  следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные)  аккредитивы;

- отзывные или  безотзывные аккредитивы.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет  средства плательщика (собственные  или заемные) в распоряжение банка  поставщика (исполняющий банк). Банк поставщика (исполняющий банк) зачисляет  эти средства на специальный балансовый счет на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При использовании  непокрытого аккредитива средства остаются в банке-эмитенте. При наличии  между банками корреспондентских  отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать сумму аккредитива со счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считаете отзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован без предварительного согласия поставщика (например, в случае несоблюдения условия договора, отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву и т.д.).

Об изменениях условий отзывного аккредитива плательщик доводит до сведения поставщика только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика, а последний – самого поставщика. При этом исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщикам и принять банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого открыт. Поставщик также может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Преимущества  аккредитивной формы расчетов:

- ускорение сроков  расчетов для поставщиков;

- наличие гарантий  у плательщика (оплата под конкретную  поставку), у поставщика (оплата поставки гарантирована депонированными под нее средствами).

Недостаток аккредитивной  формы расчетов заключается в  замедлении оборачиваемости оборотных  средств для плательщиков в связи  с тем, что аккредитив выставляется на довольно значительный (до одного месяца) срок.

Плановые платежи

Плановые платежи  как форма безналичных расчетов применяются в следующих случаях:

- контрагентов  договора не устраивают ни  предоплата, ни оплата по факту  свершения сделки;

- сделка реализуется  в течение длительного периода, и оплата ее осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями в независимости от ритма поставок;

- объем сделки  при заключении договора известен  приблизительно и может уточняться  в ходе ее реализации.

Осуществляются  плановые платежи с использованием платежных поручений.

Зачет взаимной задолженности

Использование данной формы безналичных расчетов предполагает, что между участниками  сделки имеется взаимная задолженность, которая погашается не путем перечисления денежных средств через банки, а посредством зачета взаимных требований, что способствует ускорению расчетов.

Например, предприятие  «А» в соответствии с договором  отгрузило предприятию «В» продукцию. По другому договору предприятие  «В» оказало предприятию «А»  услуги. Если оба предприятия придут к соглашению о зачете взаимной задолженности, т.е. предприятие «А» засчитает полностью или частично оказанные со стороны предприятия «В» услуги в оплату отгруженной ему продукции, а предприятие «В» – наоборот, и это соглашение будет оформлено соответствующим протоколом или актом, то данная ситуация сводится по существу к бартерной операции.

Чековая форма расчетов

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает ничем  не обусловленное письменное поручение  обслуживающему его банку перечислить определенную сумму, указанную в чеке, с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Расчетный чек  вручается плательщиком-чекодателем  поставщику-чекодержателю для предъявления его в банк, ведущий счет чекодателя, для оплаты.

Расчеты чеками между предприятиями производятся в пределах депонированных на эти цели на специальном счете средств. Оплата чеков производится с этого специального счета. В качестве покрытия чека в банке чекодателя могут служить: – средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

- средства на  соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной  банком по согласованию с чекодателем  при выдаче чека.

Для обеспечения  платежей по чекам вместе с заявлением на выдачу чека предприятия представляют в банк платежное поручение на соответствующую сумму для депонирования ее на отдельном счете.

• Главная
• Карта сайта
• Словарь
• ПРЕДПОСЫЛКИ И ЗНАЧЕНИЕ ПОЯВЛЕНИЯ ДЕНЕГ
• СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ
• ФУНКЦИИ И СОСТАВ ДЕНЕГ
• ВИДЫ ДЕНЕГ
• ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ В ЭКОНОМИКЕ модели экономики
• ДЕНЬГИ В ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОМ ПРОЦЕССЕ
• РАЗЛИЧИЯ В ХАРАКТЕРИСТИКЕ РОЛИ ДЕНЕГ
• ОСОБЕННОСТИ ПРОЯВЛЕНИЯ РОЛИ ДЕНЕГ В РАЗНЫХ МОДЕЛЯХ ЭКОНОМИКИ
• РОЛЬ ДЕНЕГ В СОВРЕМЕННОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
• ПОНЯТИЕ «ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ» И ЕГО СОДЕРЖАНИЕ
• СТРУКТУРА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
• ОСОБЕННОСТИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА ПЛАНОВОЙ И РЫНОЧНОЙ МОДЕЛЕЙ ЭКОНОМИКИ
• ВЗАИМОСВЯЗЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА С СИСТЕМОЙ РЫНОЧНЫХ ОТНОШЕНИЙ
• ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
• ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
• ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
• РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
• РАСЧЕТЫ В ПОРЯДКЕ ПЛАНОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
• АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
• РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ
• РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО И ПЛАТЕЖНЫМИ
• ЗАЧЕТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ
• АКЦЕПТНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
• МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
• ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
• ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
• ДЕНЕЖНЫЕ СИСТЕМЫ, ФОРМЫ И ИХ РАЗВИТИЕ
• СОВРЕМЕННЫЙ ТИП ДЕНЕЖНОЙ СИСТЕМЫ И ЕЕ ХАРАКТЕРИСТИКА
• ЗАКОН ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
• ДЕНЕЖНАЯ МАССА
• СКОРОСТЬ ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕГ
• ИНФЛЯЦИЯ. СУЩНОСТЬ И ФАКТОРЫ ИНФЛЯЦИИ
• ФОРМЫ ПРОЯВЛЕНИЯ И ТИПЫ ИНФЛЯЦИИ
• СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ИНФЛЯЦИИ
• ИНФЛЯЦИЯ В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДА К РЫНОЧНЫМ ОТНОШЕНИЯМ
• ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ АНТИИНФЛЯЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
• ПОНЯТИЕ ЭМИССИИ ДЕНЕГ И ЕЕ ФОРМЫ
• МЕХАНИЗМ БАНКОВСКОГО МУЛЬТИПЛИКАТОРА
• ЭМИССИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
• РОЛЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИИ
• ВИДЫ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
• РАСЧЕТНО-КАССОВЫЕ ЦЕНТРЫ И РЕЗЕРВНЫЕ ФОНДЫ
• ОСНОВЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ
• ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА
• ПЕРВЫЕ ДВЕ МИРОВЫЕ ВАЛЮТНЫЕ СИСТЕМЫ
• ТРЕТЬЯ (БРЕТТОН-ВУДСКАЯ) МИРОВАЯ ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА
• ЧЕТВЕРТАЯ (ЯМАЙСКАЯ) МИРОВАЯ ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА
• ЕВРОПЕЙСКАЯ ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА (ЕВС)
• ВАЛЮТНАЯ СИСТЕМА РОССИИ
• ПРИЗНАКИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ
• ЭЛЕМЕНТЫ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ И ТИПЫ БАНКОВ
• ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ КРЕДИТА И ДЕНЕГ
• НЕОБХОДИМОСТЬ КРЕДИТА
• СУЩНОСТЬ КРЕДИТА
• ФУНКЦИИ КРЕДИТА
• ЗАКОНЫ КРЕДИТА
• ФОРМЫ КРЕДИТА
• ВИДЫ КРЕДИТА
• РОЛЬ КРЕДИТА
• РОЛЬ КРЕДИТА В СОВРЕМЕННЫЙ ПЕРИОД
• ГРАНИЦЫ КРЕДИТА
• ПРИРОДА ССУДНОГО ПРОЦЕНТА
• ТЕОРИИ ССУДНОГО ПРОЦЕНТА
• ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ УРОВНЯ ССУДНОГО ПРОЦЕНТА
• БАНКОВСКИЙ ПРОЦЕНТ
• ПОНЯТИЕ ПЛАТЕЖНОГО БАЛАНСА И ЕГО ОСНОВНЫЕ СТАТЬИ
• ВАЛЮТНЫЙ КУРС – ИЗМЕРИТЕЛЬ СТОИМОСТНОГО СОДЕРЖАНИЯ ВАЛЮТ
• МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ
• СУЩНОСТЬ И ОСНОВНЫЕ ФОРМЫ МЕЖДУНАРОДНОГО КРЕДИТА
• МЕЖДУНАРОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ И МИРОВЫЕ РЫНКИ
• РАЗВИТИЕ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ
• ФУНКЦИИ И РОЛЬ БАНКА
• ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ БАНКОВСКОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
• МЕТОДИЧЕСКОЕ И НАУЧНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
• КАДРОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
• ДРУГИЕ ЭЛЕМЕНТЫ БАНКОВСКОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ
• ХАРАКТЕРИСТИКА ЦЕНТРАЛЬНЫХ БАНКОВ
• ЗАДАЧИ И ФУНКЦИИ ЦЕНТРАЛЬНЫХ БАНКОВ
• ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ И ЕГО ИНСТРУМЕНТЫ
• ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА ЕВРОПЕЙСКОГО ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
• УСЛУГИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
• ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
• АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
• ТРАСТОВЫЕ, РАСЧЕТНЫЕ И ДРУГИЕ АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ
• ЛИКВИДНОСТЬ, ДОХОДНОСТЬ И РИСКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
• ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
• СОВРЕМЕННЫЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ О СУЩНОСТИ БАНКА
• ИНСТРУМЕНТЫ МЕТОДОЛОГИИ СУЩНОСТИ БАНКА
• МОДИФИКАЦИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В УСЛОВИЯХ ГЛОБАЛИЗАЦИИ ЭКОНОМИКИ
• ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ США
• ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ВЕЛИКОБРИТАНИИ
• ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ГЕРМАНИИ
• ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ИТАЛИИ
• ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ЯПОНИИ
• ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ КИТАЯ
• ОСОБЕННОСТИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ ШВЕЙЦАРИИ
• ФИНАНСЫ, КРЕДИТ
• Социально-экономическая сущность финансов
• Функции финансов
• Роль финансов в общественном воспроизводстве
• Сущность финансовой политики
• Финансовая политика государства на современном этапе
• Структура финансовой системы страны
• Финансовое планирование и рогнозирование
• Понятие об управлении финансами
• Органы управления финансами
• Содержание и значение финансового контроля
• РОЛЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВЫХ РЫНКОВ
• Сущность страхования и его функции
• Сферы, отрасли и формы страхования, их особенности
• Страховой рынок
• Сущность и функции государственных и муниципальных финансов. Принципы функционирования
• Бюджет как основное звено системы государственных финансов
• Доходы и расходы бюджета
• Основы бюджетного устройства и построения бюджетной системы
• Бюджетный процесс
• Понятие бюджетного дефицита
• Экономическая природа внебюджетных фондов
• Социальные внебюджетные фонды
• Пенсионный фонд Российской Федерации
• Фонд социального страхования Российской Федерации
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации
• Необходимость и сущность денег и кредита
• Классификация кредита
• Функции денег и кредита и основные принципы кредитования
• Структура современной кредитной системы. Банковская система
• Сущность и значение государственного и муниципального кредита
• Государственные и муниципальные займы
• Управление государственным и муниципальным долгом
• Особенности и источники ссудного капитала. Ссудный процент
• Структура и функции рынка ссудных капиталов
• Функционирование финансов коммерческих предприятий
• Финансы организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность
• Финансы индивидуальных предпринимателей
• Доходы и расходы организаций (предприятий). Формирование и использование выручки от реализации
• Формирование и использование денежных накоплений предприятий
• Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений. Структура основного капитала предприятия
• Оборотные средства предприятия. Система их финансирования и кредитования
• Безналичные расчеты между предприятиями
• Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме предприятия
• Финансовое состояние предприятия. Причины его несостоятельности (банкротства). Общий анализ финансового состояния
• Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием. Организация финансовой работы предприятия
• Основы валютно-финансового механизма
• Финансовые рычаги регулирования внешнеэкономической деятельности предприятия
• Роль международного кредита и международных финансовых организаций в развитии внешнеэкономических связей предприятия