Финансовая устойчивость коммерческих банков

СОДЕРЖАНИЕ 

Критерии  оценки финансовой устойчивости банка 3

1.1 Оценка достаточности  капитала 3

1.2 Оценка качества  активов и пассивов 5

1.3 Оценка ликвидности 7

1.4 Оценка прибыльности 9

Список  использованной литературы 11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Критерии  оценки финансовой устойчивости банка

     Оценка  устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства  – банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка позволяет  определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может  изменяться с течением времени.

     В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием  обычно понимается признак, на основании  которого производится оценка.

       К критериям финансовой устойчивости  банка относятся: 

• достаточность капитала;
• качество активов;
• качество пассивов;
• ликвидность;
• прибыльность.

     В целях дальнейшего анализа важным представляется конкретизация содержания данных критериев.

     1.1 Оценка достаточности  капитала

     В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка  является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций.

     Собственный капитал коммерческого банка  составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной  базы. Он призван поддерживать доверие  клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал  должен быть достаточным для обеспечения  уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять  их потребности в кредитах и при  неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы  страны. Эти причины обусловили усиленное  внимание надзорных государственных  и международных органов к  величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших  при оценке устойчивости банка.

     Капитал в достаточной для нормальной деятельности банка величине является своеобразным «амортизатором», позволяющим  банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску банкротства в случае ухудшения экономических, политических, финансовых или иных условий хозяйствования.

     Достаточность капитала – общая оценка надежности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл: определение возможности банка покрыть собственным капиталом в неликвидные и высокорисковые активы.

     Изначально  в большинстве стран достаточность  капитала определялась как отношение  капитала к величине привлеченных банком депозитов («метод рычага»). Однако этот достаточно простой метод не учитывал величину реальных рисков коммерческих банков. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала», которое ввело в банковскую практику норматив достаточности, называемый «коэффициент Кука».

     «Коэффициент  Кука» представляет собой стандарт, согласно которому отношение собственного капитала к балансовым и забалансовым активам, взвешенным по степени риска, должен находиться на уровне 8%, в том числе дополнительный капитал может составлять не более 50%.

     Начиная с 1 января 2000 г. этот норматив достаточности  капитала введен в Республике Беларусь.

     Норматив  достаточности капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера или части нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.

     В настоящее время НБРБ установлено 2 норматива:

• достаточность нормативного капитала;
• достаточность основного капитала.

     Нормативные значения данных показателей дифференцируются в зависимости от продолжительности  функционирования банка. Норматив достаточности нормативного капитала в первые 2 года после государственной регистрации или реорганизации банка не должен быть менее 12%, в последующие годы деятельности 8%. Норматив достаточности основного капитала в первые 2 года после регистрации должен быть не менее 6%, в последующие годы – не менее 4%. 

     Знаменатель – активы, оцененные по уровню различного вида риска.

     А – коэффициент, равный 8,3 при расчете  норматива достаточности нормативного капитала и 16,7 при расчете норматива  достаточности основного капитала в первые 2 года. А для банков, работающих более 2-х лет 12,5 и 25 соответственно. НКБ – нормативный капитал, ОКБ – основной капитал, КР – размер кредитного риска, РР – размер рыночного риска, ОР – размер операционного риска, ДК – достаточность капитала.

     Итак, собственный капитал банка как  исходный источник банковских средств  определяет минимально допустимый уровень  его ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности самого банка. Достаточность собственного капитала является залогом успеха деятельности любого коммерческого банка.

     1.2 Оценка качества  активов и пассивов

     Однако финансовая устойчивость банка как отдельная экономическая категория зависит не только от величины и достаточности собственного капитала, но и от других характеристик. Так, немаловажную роль в поддержании устойчивости коммерческого банка играет качество ресурсной базы и активов. Необходимость оценки качества пассивов банка связана с тем, что привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов и именно они служат основой для удовлетворения разнообразных потребностей предприятий, организаций и населения, в том числе и потребностей в кредитных ресурсах.

     Качество  пассивов традиционно характеризуется  стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительностью к  изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования, таких как межбанковский рынок  краткосрочных капиталов.

     Структура привлеченных средств характеризует  устойчивость ресурсной базы банка, позволяет предусмотреть потребность  в ликвидных средствах для  погашения обязательств. На основании  структуры источников определяется портфель активов, как по срокам, так  и по степени риска. Качество и  величина привлеченных ресурсов характеризуют  способность банка заинтересовать вкладчиков, которые доверяют ему  свои средства.

     Устойчивость  пассивов коммерческого банка можно  характеризовать с точки зрения:

     а) срочности. Более устойчивым с точки  зрения срочности будет являться коммерческий банк, имеющий более  долгосрочную ресурсную базу;

     б) стабильности. Чем стабильнее привлеченные пассивы, тем устойчивее основа для  развития активных операций банка, и  чем ниже процентные ставки по привлекаемым ресурсам, тем больше шансов у банка  получить прибыль. Следовательно, достаточно дешевые стабильные пассивы являются необходимым условием ликвидности  банка, а доверие вкладчиков и  кредиторов -своеобразным капиталом, благодаря которому банк даже в сложных конъюнктурных условиях не лишится своей ресурсной базы;

     в) платности. Чем выше величина платы  банка за привлеченные ресурсы, тем  более стабильными являются данные ресурсы и тем устойчивее коммерческий банк;

     г) степени концентрации. Значительная концентрация привлекаемых банком средств  на одного клиента может привести к тому, что в случае возникновения  потребности в снятии средств  данным клиентом банк окажется не в  состоянии реализовать свои активы или привлечь дополнительные средства на погашение обязательств, что отрицательно повлияет на его финансовую устойчивость.

     При анализе качества пассивов применяются  различные показатели, в частности  показатели:

• эффективности использования привлеченных средств;
• эффективности использования обязательств банка;
• соотношение обязательств банка и суммы рисковых активов,
• клиентской базы;
• диверсификации клиентской базы;
• стабильности ресурсной базы и др.

     Как было отмечено ранее, в основе оценки финансовой устойчивости коммерческого  банка также лежит и анализ качества активов. При этом важно отметить, что объем активов (его количественная оценка), взятый сам по себе, не может претендовать на объективность анализа деятельности банка. Согласно международной практике, оценивается не объем, а качество активов. Задача оценки устойчивости банка в том и состоит, чтобы определить безнадежные (проблемные, безвозвратные) активы. Качество активов подразумевает величину совокупного риска, заложенного в активах. Данный фактор имеет наибольшее значение для обеспечения финансовой устойчивости коммерческих банков.

     В целом, качество активов определяется согласно следующим моментам:

     • величиной «хороших» (высоколиквидных  и ликвидных) активов и «плохих» (просроченные кредиты, дебиторская  задолженность, неликвидные бумаги, нереализуемая недвижимость) активов;

     • степенью рискованности каждого  актива с учетом риска;

     • размером процентного дохода у банка  и просроченной ссудной задолженности (эти параметры косвенно характеризуют  качество кредитного портфеля);

     • величиной и структурой малодоходных и не приносящих доход активов;

     • степенью обесценения активов, вложенных  в ценные бумаги (векселя, облигации, акции);

     • уровнем иммобилизации активов;

     • величиной штрафов, пеней, неустоек у коммерческого банка за различного рода нарушения;

     • позицией банка на рынке срочных  операций, гарантий, залогов и других забалансовых позиций.

     Таким образом, высокое качество активов  определяется, прежде всего, полной (или  потенциально полной) возвратностью  любого активного финансового инструмента  в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также  получением его наращенной стоимости  в виде процентов, дивидендов и других доходов. Структура и качество активов  в значительной степени обусловливают  ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его  финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов способствует получению прибыли.

     В целях дальнейшей оценки устойчивости коммерческих банков большой интерес  представляют показатели, используемые в банковской практике для анализа  качества активов. Как правило, к  ним относят:

• коэффициент эффективности использования активов;
• коэффициент степени риска активных операций;
• коэффициент допустимости потерь по ссудам;
• коэффициент банковской маржи;
• коэффициент агрессивности кредитной политики;
• уровень просроченных ссуд;
• качество ссудного портфеля и др.

     Таким образом, оценка устойчивости банка  требует разработки такой системы  показателей, которая бы позволила  банку достаточно полно оценить  политику банка в области размещения своих ресурсов.

     1.3 Оценка ликвидности

     Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого  банка является его ликвидность. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Национального банка РБ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.