Кассовое обслуживание юридических лиц

3.      Платежи осуществляются банком  в соответствии с полученными  платёжными документами.

4.      Клиенты имеют право самостоятельно  выбирать банк для расчётно-кассового  обслуживания, а также пользоваться  услугами нескольких банков.

Для расчетно-кассового  обслуживания клиент открывает счёт в банке.

1. Приём наличных денег.

  Прием    наличных денежных средств   от   клиентов   производится   по   объявлению  на   взнос   наличными формы определенной формы, которая состоит из трёх частей - объявления, квитанции и ордера. 

            Клиент    сдает    объявление    на    взнос   наличными   операционному работнику, который  должен :

- проверить  соответствие указанных   сумм    цифрами   и   прописью;

- подписать   объявление, квитанцию  и  ордер;

-подписать   объявление, квитанцию  и  ордер;

- выдать клиенту номерной жетон для передачи его кассиру;

- предусмотренные кассовым журналом;

     Затем объявление на взнос наличными передаётся внутренним порядком в кассу. Кассир, получив объявление на взнос наличными проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно. На столе у кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от того лица, который вносит деньги. Рабочее место кассира должно быть оборудовано так, чтобы клиент имел возможность наблюдать за пересчетом денег. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать «Приходная касса №» и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги. Ордер к объявлению кассир отправляет внутренним порядком ответственному операционному работнику для проведения  операции по счету клиента, а объявление  остается у кассира до окончания работы с клиентами и сведения всей суммы принятых наличных денег за операционный день.

     Операционный  работник,  получив ордер к  объявлению, делает условную отметку  в кассовом журнале по приходу  о возврате ордера из кассы и осуществляет зачисление средств на счет клиента.

            В случае установления у клиента  расхождения между суммой сдаваемых  денег и суммой, указанной в  документе, а также при обнаружении  неплатежных и фальшивых денег  объявление на взнос наличными  переоформляется на фактически  вносимую сумму денег. При этом  первоначальный приходный документ  кассовый работник перечёркивает,  на обороте квитанции к объявлению  проставляет сумму фактически  принятых денег, а также достоинства,  серии и номера и сумму принятых  на экспертизу сомнительных денежных  знаков, подпись – и возвращает  операционному работнику. Вновь  заполненное объявление на взнос  наличными операционный работник  проверяет, вносит исправление  в кассовый журнал по приходу,  на сомнительные денежные знаки оформляет квитанцию, на оборотной стороне которой указывает достоинства, серии и номера сомнительных денежных знаков и их общую сумму. Объявление на взнос наличными и квитанции передаются в кассу. После выдачи клиенту квитанции к объявлению на взнос наличными и квитанции,первоначально оформленные объявление, ордер к объявлению на взнос наличными уничтожаются.

     Если  клиентом не были внесены деньги в  кассу, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному  работнику. Записи в кассовом журнале  по приходу аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается  и помещается в кассовые документы  дня.

     2. Выдача наличных  денег.

            Выдача наличных денег клиентам  производится по денежным чекам.  При этом контроль, за расходными операциями клиентов организуется таким образом, чтобы была исключена возможность: 

- оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

- поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников  и работников, осуществляющих контрольные функции;

- внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

     Клиент  предъявляет денежный чек операционному  работнику, который должен:

- проверить правильность заполнения  реквизитов, указанных в чеке,

- сличить суммы, указанные прописью и цифрами;

- проверить соответствие подписей, оттиска печати, номера чека, реквизитам, указанным в карточке образцов подписей;

- удостовериться в личности получателя денег, получить его расписку на обороте чека и сличить  эту подпись  с  образцом  подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записать на обороте чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполнены получателем, сверяет их с предъявленным  документом) и поставить свою подпись;

- списать  сумму  чека со счета клиента;

     После проверки операционный работник передаёт чек экономисту для осуществления  дополнительного контроля.

Экономист должен:

- осуществить дополнительный контроль всех реквизитов, указанных в денежном чеке;

- отразить в кассовом журнале по расходу подлежащую выдаче сумму, и другие реквизиты, предусмотренные кассовым журналом;

- отрезать контрольную марку от денежного чека для осуществления передачи ее клиенту через операционного работника;

- направить внутренним порядком денежный чек и кассовый журнал по расходу в кассу банка.

     Получив денежный чек,  кассир должен расписаться  в кассовом журнале по расходу  и передать его внутренним порядком экономисту, осуществляющему дополнительный контроль. Кроме того, в обязанности  кассира входит также:

- проверить наличие на обороте чека подписей ответственных исполнителей, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

     После совершения этих операций кассир подготавливает сумму  денег, подлежащую выдаче. Затем он должен:

- вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки с номером на денежном чеке и приклеить контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ и только потом выдать деньги получателю и подписать чек.

  Выдача  наличных денег  производится кассиром полными пачками и корешками денежных билетов по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки. При этом с пачек в присутствии получателя денег обязательно срезаются пломбы (край гарантийного шва с  личными кодами кассиров).

     Если  получатель денег изъявит желание  полистно пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы (гарантийные  швы). Пересчет денежной наличности клиентом производится в счетной комнате  или в специально отведенном месте  под наблюдением кассового или  другого работника, при этом доставку суммы в комнату пересчета  осуществляет кассир банка.

            Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной  упаковкой выдаются кассирами  полистным пересчетом. При вскрытии  корешков с денежными билетами  для выдачи денег отдельными  листами кассир расходной кассы  обязан их предварительно пересчитать.

     Кассиру расходной кассы запрещается  в момент выдачи клиентам денег производить  по требованию последних обмен денег  одних достоинств на другие. Всю необходимую для совершения расходных операций сумму денежной наличности кассир при получении записывает в книгу. В эту же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.

            Оставшиеся в конце операционного  дня у кассира расходной кассы  отдельные корешки денежных билетов,  упакованные другими кассирами,  должны быть кассиром полистно  пересчитаны и упакованы в установленном порядке. 

     Расчётно-кассовое обслуживание предприятий и организаций  осуществляется Отделом расчётно-кассового  обслуживания юридических лиц. Организация рабочего дня операционных работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное ежедневное оформление поступающих расчётно-платёжных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам. Таким образом, все документы, которые поступили в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам в этот же день. Документы, которые поступили по истечении операционного времени, отражаются по счетам на следующий рабочий день. Порядок приема документов после операционного времени оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемых источников: 

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации  (часть вторая).2. Унифицированные  правила и обычаи для документарных  аккредитивов (публикация Международной  торговой палаты № 500).

3. Положение  ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П «О  безналичных расчетах в Российской  Федерации».4. Положение ЦБ РФ  от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке  осуществления безналичных расчетов  физическими лицами в Российской  Федерации».

5. Положение  Банка России от 26.03.2007 № 302-П  «О правилах ведения бухгалтерского  учета в кредитных организациях, расположенных на территории  Российской Федерации»6. Письмо ЦБ  РФ от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643 «О расчетах по аккредитиву».

7. Аллибуттаева  Д.М. Виды аккредитивов в международной  практике. // Банковское право. - 2004, №  2. 8. Зеленов А.В. и др. Основные  стадии развития практики применения  документарных аккредитивов (правовые  аспекты) // Банковское право. - 2004, №  3.

8. Мансуров Г.З. Международный аккредитив: доктрина, нормотворчество и правоприменительная практика. // М.: Спарк, 2004.12. Сиземова О.Б. Некоторые вопросы международных расчетных правоотношений в условиях интернационализации банковской деятельности. // Банковское право. - 2004, № 2.

9. Немчинов В.К. Учёт и операционная техника в банках. М. Банки и биржи, ЮНИТИ. 1998г.

10.  Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М., Банки и биржи, ЮНИТИ. 1999г.

11.  Банки и банковскиеоперации. Под редакцией Жукова Е.Ф. М. Банки и биржи, ЮНИТИ. 1997г.