Организация кредитного процесса в коммерческом банке

1. кредитная заявка;
2. нотариально заверенные копии учредительных документов;
3. финансовые отчеты (бухгалтерский баланс и отчет о прибыляхи убытках);
4. отчет о движении кассовых поступлений;
5. внутренние финансовые отчеты;
6. данные внутреннего оперативного учета;
7. прогнозные финансовые отчеты;
8. бизнес-план;
9. хозяйственные договоры, являющиеся основой для заключения кредитной сделки;
10. сведения о кредитах, полученных в других банках;
11. сведения о конъюнктуре рынка и основных конкурентах;
12. информация об аффилированных лицах;
13. налоговые декларации.

     После приема документов от заемщика кредитный  инспектор тщательно изучает  кредитную заявку и рассматривает  остальной пакет документов для предварительного определения основных условий кредитования, суммы и срока кредита, обеспечения по кредиту. Одной из важнейших целей создания кредитной заявки является более наглядное представление информации о заемщике для членов Кредитного комитета. Привлекательность кредитной заявки для банка состоит в способности заемщика выполнять в будущем условия кредитного договора. А для кредитного работника банка важно количественно оценить эту привлекательность, чтобы классифицировать все множество поступающих кредитных заявок.

     Показатели, характеризующие рейтинг кредитной  заявки, должны соответствовать следующим  условиям:

• простота интерпретации значений показателей кредитной заявки;
• возможность присвоения показателям количественных значений по разработанной балльной системе;
• объективность оценки показателей вне зависимости от субъективного мнения лица, анализирующего заявку;
• достоверность получаемой при анализе информации;
• отсутствие какого-либо дублирования данных, содержащихся в заявке;
• достаточный уровень ценности и информативности для пользователей полученного интегрального значения(13).

     В кредитной заявке содержатся две  группы показателей: внешние и внутренние. Внешние описывают зависимость  будущего проекта от влияния извне, а внутренние – от факторов, действующих  внутри организации. Среди внешних показателей, характеризующих успех реализации проекта, выделяют те, на которые влияют такие факторы, как налоговые реформы, денежно-кредитная политика, реформирование таможенного законодательства и валютные риски. К внутренним показателям, характеризующим проект, относятся: конкурентоспособность продукции, кредитная история и деловая репутация заемщика, прогнозные показатели объемов производства и продаж, обеспечение кредита, период окупаемости проекта, финансовое состояние заемщика, источники погашения кредита и процентов по нему и т.д. Учет всех перечисленных факторов позволяет банку сформировать надежный кредитный портфель(17).

     Для объективной оценки достоверности  представленной информации кредитному инспектору целесообразно запросить  у потенциального заемщика независимое  аудиторское заключение (выданное аудиторской  фирмой с безупречной репутацией) по итогам отчетных периодов, по которым  представлены финансовые отчеты. При  анализе учредительных документов инспектор устанавливает круг лиц, имеющих полномочия подписывать  кредитный договор, изучает договор  обеспечения и представленную финансовую отчетность. Представленные организацией-заемщиком  налоговые декларации должны содержать  отметки налоговых органов о  сдаче этих деклараций в предусмотренные  законодательством сроки. Кроме  того, кредитный инспектор должен проверить комплектность документов, необходимых для выдачи кредита, и в случае необходимости затребовать  недостающие или дополнительные документы.

     Для предварительной оценки кредитоспособности потенциального заемщика кредитный  инспектор лично беседует с ним  с целью более детального выяснения  важных сторон кредитной сделки, на которых нужно сконцентрировать внимание (цель кредита, планируемые  источники его погашения, методика расчета запрашиваемой суммы  кредита), а также для составления  психологического портрета заемщика, формирования видения и оценки положения  организации и перспектив ее развития.

     При ознакомительной беседе с потенциальным  заемщиком кредитному инспектору для  более полного и объективного анализа кредитоспособности необходимо уделить внимание следующим вопросам:

• сведения о клиенте и его организации: правовая форма организации; дата ее учреждения; способ оценки имущества, выступающего в качестве обеспечения; кому принадлежит основной пакет акций или наибольшее количество акций организации; основной вид продукции (работ, услуг), выпускаемой (выполняемых, оказываемых) организацией; основные поставщики и покупатели организации; квалификация, опыт и навыки менеджеров организации;
• взаимоотношения потенциального заемщика с другими банками в каких еще банках организация имеет счета и обращалась ли за кредитом в другие банки; почему обратилась именно в этот банк; имеются ли непогашенные кредиты;
• сведения о запрашиваемом кредите: цель кредита; планируемые источники его погашения; сумма кредита и методика ее определения заемщиком; соответствие срока предоставления кредита сроку службы активов и жизненному циклу продукции, финансируемых за счет кредитных ресурсов;
• информация о погашении кредита: сроки погашения основной суммы долга и процентов по нему; способы погашения кредита; уровень денежной наличности, поступающей в организацию в течение операционного цикла; наличие у организации гаранта по кредиту; финансовое состояние организации;
• характеристика предлагаемого обеспечения: вид обеспечения; собственник; сведения об обременении этого имущества; возможность потери этим имуществом каких-либо качественных характеристик при длительном хранении; издержки транспортировки и хранения имущества, выступающего в виде обеспечения(20).

     По  результатам такой беседы кредитный  инспектор может предварительно оценить серьезность, надежность, репутацию  потенциальных заемщиков, особенно тех из них, кто впервые обращается в данный банк за кредитом, а также  обоснованность кредитной заявки, степень  обеспечения кредитными ресурсами, влияние последствий выдачи кредита  на кредитный портфель банка и  в целом его соответствие кредитной  политике банка.

     В ходе анализа кредитоспособности на этапе обработки полученной информации проводится непосредственный анализ финансовых документов, представленных заемщиком  по методике, применяемой в конкретном банке. Сравнение полученных значений финансовых показателей с применяемыми банком нормативными значениями является одним из наиболее трудных этапов, так как на сегодняшний день нет  системы отраслевых нормативных  значений и применение тех или  иных нормативных значений порой  неоправданно для специфики деятельности организации.

     Качественный  анализ финансовых коэффициентов заключается  в необходимости определить для  каждого из них ограничения, отклонение от которых в ту или иную сторону  не является положительным моментом в деятельности организации, или  такой анализ вообще невозможен в  силу объективных причин. Например, для коэффициента независимости, рассчитываемого  как отношение собственных средств  к валюте баланса, нормативное значение в разных отраслях экономики может  колебаться от 0,3 до 0,9, а значения, ограничивающие этот показатель, составляют 0 и 1; для  коэффициента ликвидности, рассчитываемого  как отношение оборотных активов  к сумме краткосрочных обязательств, ограничениями показателя могут  быть значения 1 и 2 (нижняя граница обусловлена  тем, что оборотных активов должно хватить для покрытия заемщиком  обязательств, а превышение оборотных  активов над краткосрочными обязательствами  более чем в 2 раза может свидетельствовать  о нерациональном вложении средств  и об их неэффективном использовании).

     Для расчета веса финансовых коэффициентов  в рейтинговом показателе необходимо:

• определить группу финансовых коэффициентов, используемых для расчета рейтингового показателя;
• установить степень значимости каждого финансового коэффициента для оценки кредитоспособности заемщика;
• определить рекомендуемые нормативные (критические) значения каждого финансового показателя и его возможные границы в зависимости от отрасли деятельности организации;
• уточнить вес каждого финансового коэффициента на основе анализа финансовой отчетности и информации об отрасли деятельности организации.

     Рейтинговый показатель организации-заемщика, как  правило, рассчитывается по формуле, в  которой учитываются вес финансового  показателя, его категория в зависимости  от полученного значения и границ применения, а также количественное значение показателя. В соответствии с полученной суммой баллов заемщику присваивается определенный класс, который позволяет сделать заключение о возможности предоставления кредитных  ресурсов.

     Однако  анализ кредитоспособности заемщика лишь на основе количественных показателей  не дает его точной оценки, так как  неизученными остаются качественные показатели. Учет только количественных показателей  приводит к нивелированию особенностей, присущих конкретному заемщику, которые  также влияют на его кредитоспособность и на решение о выдаче ему кредита(19).

       Методика, разработанная специалистами  Ассоциации российских банков (АРБ)  получила распространение в последние  годы. По этой методике оценка  деятельности заемщика и условий  его кредитования предполагает  анализ его кредитоспособности  по следующим направлениям: «солидность»  – ответственность руководства,  своевременность расчетов по  ранее полученным кредитам; «способность»  – производство и реализация  продукции, поддержание ее конкурентоспособности;  «доходность» – предпочтительность  вложения средств в данного  заемщика; «реальность» достижения  результатов проекта; «обоснованность»  запрашиваемой суммы кредита;  «возвратность» за счет реализации  материальных ценностей заемщика, если его проект не исполнится; «обеспеченность» кредита юридическими правами заемщика. Оценку последних четырех пунктов рекомендуется выполнять на основе анализа сгруппированных статей баланса по направлениям: прибыльность, ликвидность, оборачиваемость внеоборотных и оборотных активов, обеспеченность. Из каждой группы необходимо выбрать по одному показателю, наиболее характерному для анализируемой организации, и собрать по ним статистику. Недостатками методики являются невозможность ее использования для оценки кредитоспособности при длительном кредитовании и то, что не учитываются многие факторы риска, действие которых может сказаться через определенное время.

     В большинстве случаев российские банки на практике применяют методы оценки кредитоспособности на основе совокупности финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние  заемщика. Главной проблемой при  этом является разработка нормативных  значений для сравнения, так как  существует разброс значений, вызванный  отраслевой спецификой хозяйствующих  субъектов, а приводимые в экономической  литературе приемлемые нормативные  уровни финансовых показателей рассчитаны без учета этого. Из-за отсутствия единой нормативной базы в отраслевом разрезе объективная оценка финансового  состояния заемщика невозможна, так  как нет сравнительных среднеотраслевых, минимально допустимых и наилучших  для данной отрасли показателей(10). 
 
 

4. Методики  определения кредитоспособности заемщиков, применяемые  российскими банками

     Сбербанк  России разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового  состояния и качественного анализа  рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций  в изменении финансового состояния  и факторов, влияющих на такие изменения. С этой целью анализируются динамика оценочных показателей, структура  статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной  политики заемщика. При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип  осторожности, т.е. пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки. Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных  показателей: коэффициенты ликвидности  (К₁, К₂, К₃); коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К_А); показатель оборачиваемости и рентабельности (К₅). Согласно Регламенту Сбербанка России основными оценочными показателями являются коэффициенты К₁ К₂, К₃, К_А, К₅, а остальные показатели (оборачиваемости и рентабельности) необходимы для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти коэффициентам. По результатам анализа пяти коэффициентов заемщику присваивается категория, представленная в таблице 1, по каждому из этих показателей на базе сравнения полученных значений с установленными (достаточными).

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

К1 [Стр. 260 + стр. 253 (частично )] / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]  
2. Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)

 К2 [Стр. 260 + стр. 250 + стр. 240] / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650] 
3. Коэффициент текущей ликвидности

 К3  Стр. 290 / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650] 
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

 К4  Стр. 490 / [стр. 590 – стр. 690 – стр. 640 – стр. 650] 
5. Рентабельность продукции, %

 К5 (Стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2)*100% 
Включение в модель трех коэффициентов ликвидности не случайно и определяется их важностью при оценке текущей кредитоспособности. При инвестиционном кредитовании определение текущей кредитоспособности является отправной точкой и должно дополняться анализом бизнес-плана. Методика не исключает использования других методик оценки кредитоспособности, например, анализа денежных потоков заемщика, а позволяет использовать их более обоснованно.  
Оценка результатов расчетов К1-К5 заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными эмпирическим путем достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствие с их весами. В соответствие с полученной суммой баллов определяется рейтинг или класс заемщика. Сумма баллов S (рейтинговое число) может быть рассчитана по формуле (2.1.1) : 
S = 0,11*Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42*Категория К3 + 0,21*Категория К4 + 0,21*Категория К5 (2.1.1).