Принципы  организации и формы безналичных  расчетов в РФ 
 
 

Контрольная РАБОТА 
 
 

Содержание  

Введение

      Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой. Основой этих взаимоотношений являются расчеты за поставленную продукцию, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. В платежном обороте народного хозяйства расчеты за поставленные товарно-материальные ценности занимают наибольший удельный вес. Осуществляются эти расчеты преимущественно в безналичной форме.

      Безналичные расчеты являются важным звеном кругооборота средств предприятия.    Они  ускоряют их движение, сокращают издержки обращения, увеличивают резервы для кредитования производственно-хозяйственной деятельности. Система безналичных расчетов включает в себя ряд элементов, совокупность которых характеризует их организацию. Это прежде всего: принципы организации безналичных расчетов, формы безналичных расчетов, условия и правила их применения, организация документооборота, взаимный и банковский контроль за движением средств, осуществлением расчетов.   Важнейший принцип безналичных расчетов – контроль всех участников за правильностью совершения  расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. В укреплении платежной дисциплины большая роль отводится заключению хозяйственных договоров. Договор обуславливает конкретные формы расчетов, платежные инструменты, способы платежа.

      В настоящее время предприятия  сами выбирают форму расчетов. Использование  прогрессивных форм расчетов, на основе применения векселей, зачета взаимных требований позволяет в известной  степени осуществить контроль за выполнением договорных обязательств.

      Своевременность денежных расчетов   имеет важное значение для хозяйственной и  финансовой деятельности предприятий. Проблема оплаты продукции и неплатежей возникает у предприятий в  следствии недостатка денежных средств в составе его оборотных активов. Широкое внедрение коммерческого кредита, вексельного обращения способно послужить инструментом решения задачи насыщения хозяйственного оборота необходимой массой платежных инструментов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ.

1.1. Понятие и основные принципы безналичных расчётов. 

     Любое предприятие совершает денежные расчеты и как покупатель, и  как продавец. Предприятие осуществляет так же денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т. е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а так же при расчетах на незначительные суммы.

     Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы  и имеют ряд преимуществ перед  расчетами с использованием наличных денег.

     Безналичные   расчеты  между  юридическими  лицами  в  российской валюте  на территории РФ осуществляются через кредитные организации или ЦБ РФ по счетам, открытым  на  основании  договора  банковского счета (или договора корреспондентского счета, открываемого  кредитной

     организацией  в  расчетной  сети  ЦБ  РФ  для  проведения   расчетных

     операций). Что касается физических лиц, которые  не осуществляют предпринимательскую  деятельность, могут  производить  расчеты как в наличной, так  и безналичной формах.

     В   соответствии   с   действующим   законодательством   расчеты  между предприятиями проводят банки. Расчеты  между  банками  осуществляются  через РКЦ.   Банковские    операции   по   расчетам   могут   выполняться   и   по корреспондентским  счетам  банков,  открываемым  друг  у  друга  на   основе межбанковских соглашений.

     Таким образом, субъектами безналичных расчетов выступают как юридические или физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, так и кредитные организации, являющиеся «посредниками» между ними.

     Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных  расчетах в Российской Федерации" (с изменениями от 11 июня 2004 г.) было разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ¹, Федеральным законом "О Центральном банке РФ (Банке России)"² и иными федеральными законами, регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

     Согласно  данному Положению, расчетные операции по перечислению денежных средств через  кредитные организации могут  осуществляться с использованием:

     -корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

     -корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных организациях;

     -счетов  участников расчетов, открытых в  небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

     -счетов  межфилиальных расчетов, открытых  внутри одной кредитной организации.

     Операции  по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов. Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или текущий.

     РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право 
распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, 
выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него 
платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную 
экономическую и юридическую независимость.

     ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем 
расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

     При государственной поддержке, привлекая  средства коммерческих банков, ЦБР  должен создать высокоэффективную  общегосударственную систему межбанковских расчетов, отвечающую мировым достижениям. Дело упирается в техническую оснащенность данной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пересылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клиринговые структуры, а также прямые расчеты между коммерческими банками.

     Списание (перечисление) денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без того  в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. Списание средств, которое производится на основании закона или решения суда, принято называть бесспорным, а то, которое производится в порядке, установленном в договоре - безакцептным (в том числе по требованию третьих лиц).

     Порядок оформления, приема, обработки электронных  платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в настоящем Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

     При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а  также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по платежным документам в порядке календарной очередности.

     Ограничение прав владельца счета на распоряжение (арест) находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

             Согласно ст. 27 Федерального закона  от 2 декабря 1990 г. № 395-I (с изменениями от 2 февраля 2006 г.) "О банках и банковской деятельности"³, на денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

     При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно  по получении решения о наложении  ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

     Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие  начала  их  проведения. Соблюдение  принципов  в  совокупности  позволяет  обеспечить   своевременность, надежность и  эффективность платежной системы.

     Принципы:

      - правовой режим осуществления  расчетов и платежей.

      - осуществление расчетов преимущественно  по банковским счетам.

      -  поддержание  ликвидности  на  уровне,  обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

      - наличие акцепта (согласия) плательщика  на платеж.

      - срочность платежа

      - контроль всех  участников  за  правильностью  совершения

     условий.

      -имущественная ответственность за  соблюдение  договорных условий.

     Первый  принцип выражает необходимость   установления единообразия законов РФ и подзаконных актов, а также  нормативных  актов  ЦБ РФ.

     К главным законодательным источникам  регулирования  расчетов  относятся: Гражданский кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс  РФ,  «Положение  о безналичных  расчётах  в  Российской   Федерации»   №   2-П   от   11.06.04, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке  России)» № 86-ФЗ от 18.07.05; Федеральный закон  «О  банках  и  банковской  деятельности» № 395-I от 02.02.06 и др.