Регулирование кредитных рисков. Резервы на возможные потери по ссудам, нормативы кредитных рисков в Инструкции ЦБ

 

Введение

В современном российском банковском менеджменте особое значение приобретают проблемы оценки и регулирования  кредитного риска. Несмотря на очевидные  плюсы продолжающегося в России экономического роста и, как следствие, объективного повышения спроса на кредитные  ресурсы, проблемная ситуация заключается  в противоречии между расширением  масштабов кредитных операций российских коммерческих банков и реальным сектором экономики в условиях сохраняющихся  высоких рисков, с одной стороны, и неадекватностью существующих систем риск-менеджмента (или их полным отсутствием) — с другой. Такое  экстенсивное развитие скрывает в себе опасность возникновения кризиса  с системными последствиями. Данная статья посвящена актуальным проблемам  разработки и внедрения в коммерческих банках современных методов оценки и регулирования кредитных рисков. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Регулирование кредитных  рисков. Резервы на возможные потери по ссудам, нормативы кредитных рисков в  Инструкции  ЦБ

Коммерческий банк должен постоянно анализировать, соответствует  ли выдаваемый кредит его кредиторским возможностям, к каким изменениям кредитного портфеля он может привести и будут ли выполняться установленные  Банком России нормативы и требования по кредитованию.

Для анализа кредитных  операций и оценки кредитных рисков Банком России установлены следующие  формы отчетности:

агрегированный балансовый отчет;

расчет резерва на возможные  потери по ссудам;

сведения о движении резерва  на возможные потери по ссудам;

данные о переоформленной (пролонгированной) задолженности клиентов и банков по кредитам;

данные о крупных кредитах;

данные о кредитах, предоставленных  акционерам (участникам);

данные о кредитах, предоставленных  инсайдерам;

сведения об активах и  пассивах по срокам востребования и  погашения;

данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным  банком за отчетный месяц;

аналитические данные о состоянии  кредитного портфеля;

сведения о кредитах и  задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов и  размере привлеченных депозитов;

сведения о межбанковских  кредитах и депозитах;

сведения о величине кредитного риска по инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок);

сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам;

консолидированный балансовый отчет;

расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности.

Дополнительно составляются расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов и сводная  справка о нормативах Н6, Н8, Н10, Н12.2, не соответствующих установленным  значениям.

В случае невыполнения предъявленных  Банком России требований к кредитной  организации по выполнению пруденциальных норм и составлению отчетности к  банку применяются санкции. Под  пруденциальными нормами деятельности понимают установленные Банком России:

предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями;

нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных  организаций и покрытие возможных  потерь;

требования, невыполнение которых  может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций  или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая  требования по ведению бухгалтерского учета и представлению отчетности.

Банк России и его территориальные  учреждения применяют к кредитным  организациям предупредительные и  принудительные меры воздействия. Выбор  мер воздействия производится с  учетом характера допущенных кредитной  организацией нарушений, причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений, общего финансового состояния кредитной  организации, положения кредитной  организации на федеральном и  региональном рынке банковских услуг.

Предупредительные меры воздействия  применяются на ранних стадиях ухудшения  показателей деятельности кредитной  организации, если имеют место незначительные нарушения требований, установленных  Банком России, не свидетельствующие  о развитии процессов, угрожающих финансовому  состоянию кредитной организации, интересам ее кредиторов. Содержание предупредительных мер воздействия  включает:

доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной  организации;

изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся  в кредитной организации ситуации;

предложения предоставить в  надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее учредителями (участниками);

установление дополнительного  контроля за деятельностью кредитной  организации и за выполнением  ею мероприятий по нормализации деятельности.

Информация руководящим  органам кредитной организации  о наличии в ее деятельности недостатков  и(или) нарушений и необходимости  их устранения может быть доведена в следующих формах:

письменной (письмо, телеграмма, телекс, факсимильное сообщение с  подтверждением);

в ходе совещания (деловой  беседы) уполномоченных представителей надзорных органов с представителями  органов управления кредитной организации, результаты которого оформляются протоколом. По результатам совещания надзорным  органом может быть принято решение  о целесообразности принятия кредитной  организацией письменных обязательств об устранении допущенных нарушений. Основными  принудительными мерами воздействия  являются:

штрафы;

требования об осуществлении  кредитной организацией мероприятий  по ее финансовому оздоровлению;

ограничение проведения кредитными организациями отдельных операций на срок до 6 месяцев;

запрет на осуществление  банковских операций, предусмотренных  лицензией, на срок до одного года;

запрет на открытие филиалов на срок до одного года;

требования о замене руководителей  кредитной организации;

введение временной администрации  по управлению кредитной организацией;

отзыв лицензии на осуществление  банковских операций.

Эффективность банковского  надзора и регулирования зависит  от качества функционирования как государственных (центральный банк), так и негосударственных (внешний и внутренний аудит, законодательное  определение статуса, прав, обязанностей учредителей и акционеров и др.) институтов контроля, а также степени  их взаимодействия. В настоящее время  негосударственные системы контроля также получают развитие в России. Их организация регламентируется, в  частности, положениями Банка России.

Ранее уже упоминалось, что  Банком России установлены экономические  нормативы, учитывающие кредитные  риски.

Используемый при расчете  в знаменателе формул размер собственных  средств (капитала) банка определяется в соответствии с рассмотренной  выше методикой.

При расчете нормативов кредитных  рисков сумма требований банка к  заемщику или группе взаимосвязанных  заемщиков по кредитам, учтенным векселям, кредитам и депозитам в драгоценных  металлах, не взысканным банком по гарантиям  суммам включаются в расчет в зависимости  от степени риска вложений и их возможного обесценения.

Активы банка по степени  риска вложений подразделяются на группы, для которых устанавливаются  коэффициенты риска.

Взвешивание активов по степени  риска производится путем умножения  остатка средств на соответствующем  балансовом счете или его части  на коэффициент риска.

В величину совокупных требований банка к заемщику дополнительно  включается также размер кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (гарантии, поручительства, неиспользованные клиентом кредитные линии, индоссаменты векселей и пр.).

Кроме того, в расчет включаются также кредитные риски по срочным  сделкам и рыночные риски.

Определенную практическую сложность представляет выявление  взаимосвязанности заемщиков (акционеров). Под взаимосвязанными заемщиками (акционерами) понимаются юридические и физические лица, связанные между собой экономически и юридически таким образом, что  финансовые трудности одного из заемщиков  обусловливают или делают вероятным  возникновение финансовых трудностей другого заемщика (акционера). Подбор информации о взаимосвязанности  заемщиков должен быть произведен в  ходе собеседований или специального поиска сведений о заемщике кредитным  отделом и подразделением экономической  безопасности банка.

Размер кредитного риска, возникшего в отношении акционера (участника), рассчитывается по рассмотренной  выше методике, включая просроченные требования, приобретенные долговые обязательства акционеров и их взаимосвязанность.

Норматив Н10 устанавливает  ограничения в области кредитных  рисков в отношении инсайдеров. К  категории инсайдеров относятся  физические лица:

члены Совета директоров банка (Наблюдательного совета);

члены коллегиального исполнительного  органа;

члены кредитного совета (комитета);

лица, выполняющие функции  единоличного исполнительного органа (директор, президент, председатель) и  их заместители;

руководители дочерних и  материнских структур;

другие лица, которые могут  повлиять на решение о выдаче кредита (сотрудники банка, которые обладают реальными возможностями воздействовать на характер принимаемого решения, например в функциональные обязанности которых входит подготовка предложений о выдаче кредитов, подготовка и оформление соответствующих договоров);

родственники инсайдеров (определенные в соответствии со статьей 20 КЗоТа РФ)

бывшие инсайдеры.

Экономические нормативы  Н7, Н9.1, Н10.1 позволяют регулировать крупные кредитные риски в  отношении заемщиков, акционеров, инсайдеров. Решение о выдаче крупных кредитов обязательно должно приниматься  Правлением банка (коллегиальный исполнительный орган) либо его кредитным советом (комитетом) с учетом заключения кредитного отдела и оформляться соответствующими документами.

Контроль за соблюдением  банком обязательных экономических  нормативов возлагается на территориальные  учреждения Банка России по месту  открытия корреспондентского счета  банка и осуществляется на начало каждого месяца на основании оборотной  ведомости за месяц, к которой  прилагаются справки с расчетами  фактических значений нормативов и  расшифровки отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем  банка и главным бухгалтером.

Расчет резерва на возможные  потери по ссудам

Банк России требует от кредитных организаций и их филиалов создания в обязательном порядке  резерва под возможные потери по ссудам. В соответствии с установленными ограничениями начисленный резерв сокращает необлагаемую базу прибыли  банка.

Оценка кредитного риска  по всем предоставленным кредитам, включая всю задолженность клиентов, приравненную к ссудной (по векселям, приобретенным банком, по суммам, не взысканным по банковским гарантиям, по операциям, осуществляемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг), осуществляется на основе классификации кредитов по группам риска.

Основными формализованными критериями оценки кредитного риска  являются качество обеспечения и  ситуация с выплатами по основному  долгу и процентам.

Под обеспечением для целей  создания резерва понимается залог. Обеспечение кредита определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов  залога и степенью их ликвидности.

Кредиты по качеству обеспечения  делятся на:

обеспеченные ссуды - реальная (рыночная) стоимость залога достаточна для компенсации банку основной суммы долга, процентов, издержек по реализации залоговых прав в течение 150 дней (необходимость реализации залоговых  прав возникает не позднее чем  на 30-й день задержки заемщиком очередных  платежей банку по основному долгу  либо по процентам). К категории обеспеченных относятся также кредиты, выданные под поручительство Правительства  РФ, субъектов РФ, под гарантию Банка  России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран  из числа "группы развитых стран", а также векселя, авалированные  указанными субъектами;