Ресурсы коммерческих банков

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2010 в 12:03, курсовая работа

Описание работы

Основной целью работы является исследование современной роли банковских ресурсов в процессе управления пассивами банка, основных видов ресурсов в условиях рыночных отношений как основы устойчивого, прибыльного функционирования банка, рассмотрение с этой точки зрения оптимальной структуры ресурсов на основе определения экономического содержания пассивных операций.

Содержание

Введение
1. Сущность коммерческих банков как посредников финансовых ресурсов
1. 1 Функции банков
1. 2 Принципы деятельности банков
2. Ресурсы коммерческого банка, условия их формирования и распределения
2. 1 Структура ресурсов коммерческих банков на современном этапе
2. 2 Собственный капитал банка, характеристика его структуры
2. 3 Значение привлечённых средств банка
2. 4 Заёмные средства
3. Анализ банковского баланса
Заключение
Библиографический список литературы

Работа содержит 1 файл

курсовая .doc

— 166.50 Кб (Скачать)

     Анализ  ликвидности баланса должен проводиться  одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов

     Существующие  различные подходы к анализу  деятельности банков определяются во многом различными его видами и методами. Например, существует несколько уровней анализа деятельности коммерческих банков:

  • предварительный:
  • текущий;
  • комплексный.

     Между собой они различаются, в основном, объемом задействованных при  анализе отчетных бухгалтерских  и статистических данных.

     Анализ, проводимый аудиторскими службами при решении вопросов привлечения клиента, является внешним и, в силу сложившихся причин, ограниченным в источниках информации, основным из которых является бухгалтерская отчетность. Анализ баланса позволяет определить общее финансовое состояние и выявить структуру собственных и привлеченных денежных средств на определенную дату или за определенный период, а также установить специализацию и значимость деятельности банка или группы банков в банковской системе.

     Анализ  пассива баланса вскрывает основные источники средств банка:

  • собственные средства банка;
  • депозиты и их характер;
  • текущие счета или срочные вклады.

   Анализ  актива баланса носит более сложный  характер, так как его статьи не всегда дают возможность судить об операциях банков.

   Проводя предварительный анализ, можно ограничиться самыми простейшими методами: группировки, сравнения и коэффициентов.

   Метод группировки позволяет путем  систематизации данных баланса разобраться  в сущности анализируемых явлений  и процессов.

   Критерии, степень детализации, а также прочие особенности группировок статей актива и пассива баланса определяются целями проводимой аналитической работы. Возможны следующие виды группировок.

Пассив  баланса по стоимости привлеченных, собственных и заемных ресурсов; степени востребования пассивов; срокам; экономическим контрагентам; видам операций; возможностям использования.

     Актив баланса по уровню доходности; степени  ликвидности; срокам вложения средств; видам операций и степени риска.

Ресурсы банка делятся на две части: собственные и привлеченные средства.

     Собственные средства - это, прежде всего, различные  фонды:

  • уставный фонд (балансовый счет 010);
  • резервный фонд (балансовый счет 011);
  • фонды производственного и социального развития (балансовый счет 016);
  • а также нераспределенная прибыль текущего года и прошлых лет (балансовые счета 980, 981).

   Следует отметить, что в балансах на отчетные даты вся заработанная прибыль, как  правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка.

   При этом действительное использование  прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше. В них, помимо счетов 980 и 981, присутствуют счета доходов банка 960 - 969 по пассиву, счета расходов банка 970 - 979 - по активу баланса, а также счета использования прибыли 950 и 951.

П ривлеченные средства могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

  • срочные депозиты;
  • депозиты до востребования;
  • средства государственного бюджета и бюджетных организаций;
  • расчетные и текущие счета предприятий, организаций, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах;
  • средства, поступившие от продажи ценных бумаг;
  • кредиты других банков.

Привлеченные  средства состоят из:

  • средств на расчетных счетах предприятий и организации (счета по пассиву баланса 070, 071,200 - 709, 715 - 729, 740 - 75], 8] ] - 814);
  • средств других банков и кредитных учреждений, имеющих корсчета в данном банке (счета по пассиву баланса 073, 081. 087, 163, 164, 168);
  • вкладов граждан и депозитов предприятий (счета 199, 710, 711, 713, 714, 730 - 739);
  • межбанковских кредитов (счет 823).

   Анализ  структуры источников средств предполагает выявление размера и доли источников собственных средств банка.

   При изучении структуры направления  использования средств банка используются следующие статьи актива баланса:

  • денежные средства в кассе (счета 031, 060) и на корреспондентских счетах (счета 072, 080,082 и 167);
  • выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции (кредиты, выданные банком, отражаются по активу баланса на счете 054, 074, на счетах 210 - 720 (кроме счета 615) и с 760 по 780; межбанковские кредиты отражаются на счетах 615 и 822);
  • вложения в негосударственные ценные бумаги, включая средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий (счета 191, 192, 193, 195 - 197, 825);
  • вложения в государственные ценные бумаги (счет 194). [11]
 
 
 
 

Заключение

     Коммерческие  банки - это специфические предприятия, специализирующимися на посреднической деятельности, связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям, организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности коммерческих банков.

     Формирование  ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры  источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка.

     Управление  ресурсами банков означает не только размещение и привлечение денежных средств, но и определение оптимальной  структуры источников образования  для конкретного банка. Коммерческий банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и привлеченными средствами.

     Основное  место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и  текущие счета. На долю привлеченных средств приходится около 75% средств в большинстве коммерческих банков.

     Чрезмерное  наличие привлеченных средств увеличивает  риск и повышает потенциальную угрозу неплатежеспособности банка, а также  попадания его под «контроль» других коммерческих банков и кредиторов, что может позволить последним  воздействовать как на текущую деятельность, так и на проведение кредитной политики в целом.

     Преимущественное  формирование банковских ресурсов за счет собственного капитала - также  не лучшая политика для коммерческого  банка. Это связано, в частности, с возможной потерей определенной группой акционеров контроля над банком, снижением уровня выплачиваемых дивидендов и рыночной стоимости акций. Как следствие, несбалансированность может привести к ухудшению показателей, характеризующих деятельность банка, к снижению его имиджа на рынке и денежных ресурсов.

     Следовательно, основная цель коммерческого банка - выбрать такую структуру банковского  капитала, которая при наименьших затратах на формирование банковских ресурсов будет способствовать поддерживанию  стабильности уровня дивидендов и доходов, а также репутации банка на уровне, достаточном для привлечения им необходимых денежных ресурсов на выгодных условиях.

     В формировании ресурсной базы целесообразно  уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов

     Высокие темпы роста депозитов и увеличение их доли в общей сумме привлеченных ресурсов свидетельствуют о формировании стабильной ресурсной базы коммерческого банка, обеспечивающей его динамичное развитие.

     В целях устойчивого привлечения  ресурсов банку важно разработать  стратегию депозитной политики, определяемую тактическими и стратегическими  задачами, закрепленными в уставе, включая получение максимальной прибыли и необходимость сохранения банковской ликвидности. [7,8]

     Балансы коммерческих банков используются для  анализа и управления деятельностью  банковских учреждений, определения  показателей их ликвидности, управления банковскими рисками, пофакторного анализа банковской прибыли. В новых условиях банковской деятельности баланс коммерческого банка является не только средством бухгалтерской отчетности, но и средством коммерческой информации, банковского менеджмента, а также средством серьезной рекламы для потенциальных клиентов, стремящихся глубоко и профессионально разобраться в деятельности банка. Повышенный интерес самих банков к анализу своей хозяйственно-финансовой деятельности связан с изменением их статуса, превращением из органов управления в специфические коммерческие учреждения. 
 

Библиографический список литературы

  1. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" в редакции от 3 февраля 1996 г.
  2. Банковское дело / Под ред. В И Колесникова, Л П Кроливецкой - М. Финансы и статистика, 1998
  3. Банковское дело. Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л П Кроливецкой - изд. 5-е, доп. и перер. - М. Финансы и статистика, 2003
  4. Ветрова В.А., Скрипкин В.И. Проблемы банковского аудита // Аудит и финансовый контроль. №1-2001
  5. Герасимович А.М. Учет и аудит в коммерческом банке М. , «Феникс» 1999 с.104-320
  6. Жукова Е.Ф.Банки и банковские операции. Учебник . - М.: Банки и биржи, ОНИТИ, 1997
  7. Курочкин А. В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит № 4,2000 - с. 32-34
  8. Курочкин А. В. Критерии оптимальности структуры источников ресурсной базы коммерческого банка //Финансы и кредит №9, 2000 -
  9. с. 7-11
  10. Курочкин А. В. Основы управления ресурсами коммерческого банка в современных условиях // Финансы и кредит. № 5, 2000 - с. 6-9
  11. Kаценеленбаум Э. С. K вопросу о сущности банковского депозита // Деньги и кредит -- 1991, № 4-- с. 75-76
  12. Усоскин В. М. "Современный коммерческий банк. Управление и операции. ", М: ИПЦ"Вазар-Ферро", 1994.

Информация о работе Ресурсы коммерческих банков