Сбербанк РФ

рынке  денежных  ресурсов.  На  внутреннем  валютном  рынке  на  долю  Банка

приходилось около 20 % биржевого оборота.

    На  международном рынке  валют,  несмотря  на  резкое  сокращение  круга

внешних  контрагентов  и  ухудшение  условий   работы   из-за   ухода   ряда

нерезидентов  от работы с Россией,  Банк  увеличил  в  1999  году  количество

совершаемых сделок.

    Возросла  его  роль  в  сфере   банкнотных   операций,   в   обеспечении

потребностей  своих клиентов и коммерческих банков в наличной  и  иностранной

валюте. На  долю  Банка  приходится  более  20;  объёма  ввозимой  в  Россию

наличной валюты и около 50 % объёма вывозимой валюты.

    Расширился  круг ограниченно конвертируемых  валют,  по  которым  Банком

проводились конверсионные  операции и удовлетворялись  потребности  клиентов.

Наряду с традиционными  операциями по украинской гривне, белорусскому  рублю,

казахскому тенге  стали впервые  проводиться  операции  с  эстонской  кроной,

латвийским латом, литовским литом, чешской кроной и  польским  злотым.  Банк

остался фактически единственным кредитным  институтом  в  России,  способным

предложить своим  клиентам услуги на  этом  рынке  в  столь  широком  спектре

ограниченно конвертируемых валют. Это позволило ему в 1999 году  значительно

увеличить объём  операций, проводимых по заявкам клиентов. 
 
 

          2.4. Организация работы по ведению  бухгалтерского учёта. 
 
 

         2.4.1. Организация бухгалтерской работы  и документооборота. 
 

    В  соответствии с Федеральным законом  РФ  о  бухгалтерском  учёте   и  на

основании  правил  бухгалтерского  учёта,   установленных   банком   России,

кредитная организация  разрабатывает правила  документооборота  и  технологию

обработки учётной информации при совершении бухгалтерских операций  на  ЭВМ

автоматически  обеспечивается  одновременное  отражение  сумм  по  дебету  и

кредиту лицевых  счетов и во взаимосвязанных регистрах.

    Бухгалтерские   операции  выполняют  работники,  выделенные  для  этого,

независимо  от  того,  в  каких  структурных  подразделениях  эти  работники

состоят. В эту  категорию входят  работники,  занятые  приёмом,  оформлением,

контролем  расчётно-денежных  и  других  документов,  отражением  банковских

операций по счетам бухгалтерского учёта,  кроме  работников,  обрабатывающих

информацию на ЭВМ и не входящих в структуру  бухгалтерского аппарата.

    Организация   работы  аппарата  строится  по  принципу  создания  одного

бухгалтерского  подразделения.

    Все  документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы

подлежат оформлению и отражению по счетам банка в  тот  же  день.  Документы,

поступившие вне  операционное  время,  отражаются  по  счетам  на  следующий

рабочий день.

    Оплата  денежно-расчётных документов  производится  в  пределах  наличия

средств на счёте  плательщика  на  начало  дня  и  по  возможности  с  учётом

поступления  средств  текущим  днём  или  в  пределах  суммы   «овердрафта»,

определённой  договором.

    Клиент  обязан указывать в тексте платёжных  (расчётных)  документов,  а

также на обороте  денежных чеков назначение сумм платежа.

    Чеки  и платёжные поручения принимаются  банком в течение 10 дней со  дня

их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях  на  взнос  наличных  денег

должна быть указана дата фактического их предъявления в банк.

    Убытки,  возникшие   впоследствии   оплаты   плательщиком   подложного,

похищенного или  утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию,  или

чекодателя в  зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

    Кассовые  операции совершаются с соблюдением  требований Банка России.

    Кассовый  журнал по расходу  составляется  бухгалтерским  работником  на

соответствующих бланках  в  двух  экземплярах.  При  ведении  бухгалтерского

учёта с применением ЭВМ для информации на обработку направляются  отдельные

листы  кассового  журнала  по  расходу  по  мере  их  заполнения,  либо  при

незначительном  объёме операций, одновременно  все  листы  кассового  журнала

после сверки оборотов с кассой.

    Направление  расходных  кассовых  документов  контролёром  в  кассу   для

оплаты  производится  внутренним  порядком.  Передача  документов  в   кассу

оформляется в  специальном журнале под расписку, в котором указывается  номер

чека или ордера, сумма, подпись контролёра, расписка кассира в  приёме  чека

или ордера.

    Документооборот  по приходным кассовым операциям  должен быть организован

так,  чтобы  выдача  квитанций  клиентам  и  зачисление  сумм  на  их  счета

производилась только фактического поступления денег в кассу, за  исключением

взносов во вклады  граждан,  которые  могут  записываться  в  лицевые  счета

вкладчиков до приёма денег.

    При   приёме  денег  от  работников  банка  для   зачисления   на   счёт

внутрибанковского значения приходной  кассовый  ордер выписывается  в трёх

экземплярах, из которых один – это объявление на взнос наличными,  второй  –

квитанция, третий – ордер.

    Неиспользованные  денежные  чеки  по  закрываемым   счетам,  а  также  по

счетам, передаваемым в  другой  банк,  принимать  от  клиентов  имеет  право

только главный  бухгалтер или его заместитель.

    Неиспользованные  расчётные чеки при наличие  остатка на счёте  по  учёту

задепонированных  средств принимаются от клиентов и  погашаются  в  таком  же

порядке бухгалтерским работником.

    По  денежному чеку (именному) деньги  выплачиваются  тому  лицу,  которое

указано в чеке. 
 
 

                         2.4.2. Порядок сверки дня. 
 

    Все  бухгалтерские операции, совершенные  в  предыдущем  дне,  в   течение

следующего  рабочего  дня  должны  быть  проверены  на  основание  первичных

документов.

    После   завершения  операционного  дня   оператором   расчётного   центра

формируются  бухгалтерские  журналы  отделений,  которые  рассылаются  утром

следующего дня  до 10 часов и используются работником,  занимающимся  сверкой

мемориальных  документов за предыдущий день.

    Бухгалтерские  документы вместе с лентами  подсчёта брошюруются по полкам

в порядке возрастания  пачек.  Мемориальные  ордера  и  другие  документы  по

внебалансовым счетам,  не  учитываемым  в  книгах  кладовой,  подбираются  и

брошюруются вместе с мемориальными документами  по  балансовым  счетам  после

мемориальных  документов в порядке возрастания  номеров внебалансовых  счетов,

сначала  по  приходу,  затем  по расходу каждого   счёта.   Документы   по

внебалансовым  счетам   также  подсчитываются,  и  суммы  их   сверяются   с

бухгалтерским журналом и оборотно - сальдовой  ведомостью.  По  внебалансовым

счетам.

    В  отдельные сшивы помещаются кассовые  документы с кассовыми  журналами,

документы  по  видам  граждан,   по   кредитам   индивидуальных   заёмщиков,

иностранной валюте, по хозяйственным и другим операциям  банка.

    На  лицевой стороне обложки папки,  сброшюрованных документов, помещается

текст с содержанием. 
 

                       2.5. Договор банковского счёта. 
 

    По  договору банковского счёта   банк  обязуется  принимать   и  зачислять

поступающие на счёт, открытый клиенту (владельцу счёта)  денежные  средства,

выполнять распоряжения клиентов  о  перечислении  и  выдаче  соответствующих

сумм со счёта  и проведении других операций по счёту.

    Банк  может  использовать  имеющиеся   на   счёте   денежные   средства,

гарантируя право  клиента беспрепятственно распоряжаться  этими средствами.

    Оформление договора банковского счёта осуществляется путём  составления

и подписания договора в виде единого документа.

    Инструкцией  ЦБ РФ определено. Что для открытия  расчётного, текущего или

бюджетного счетов следует представить банку следующие  документы:  заявление

на открытие счёта, копию решения о создании  организации  или  учредительный

договор, карточку образцов подписей и оттиска печати. Помимо  этого  в  банк

представляются  документы:  о  постановке  на  учёт  в  налоговом  органе,  о

регистрации  в  качестве  плательщика  страховых  взносов  на   обязательное

медицинское страхование.

    Если  предприниматель осуществляет  свою  деятельность  без  образования

юридического  лица, расчётный и другие счета  открываются на его имя.

    Счёт  может быть открыт также в пользу третьего лица.

    Право  распоряжаться счётом юридического  или физического лица может  быть

представлено  на основании доверенности.

    Владелец  счёта и его кредитор вправе  включить в договор условие,  дающее

право на безакцептное списание причитающихся ему сумм. При  этом  плательщик

обязан письменно  сообщить банку об этом условии и  о своём согласии на  такое

списание. 
 

   2.6. Особенности  в учёте основных, нематериальных  активов, материалов и

                            малоценных предметов. 
 

    Все  предметы стоимостью не более   стократного,  установленного  законом

размера минимальной  месячной оплаты труда за единицу, а  также сроком  службы

менее года, независимо от их стоимости, не относятся к основным средствам  и

учитываются как  малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы.  Независимо  от

цены  приобретения  к  основным   средствам   относятся:   оружие,   объекты

сигнализации, не включённые в стоимость здания при  строительстве, и книги.