Шпаргалка по "Деньги, кредит, банки"

4.Порядок  определения балансовой  и чистой прибыли  банка.

Балансовая  прибыль банка определяется как  разница между валовым доходом  банка (за исключением освобожденных от налога на прибыль) и соответствующими вычетами.

Чистая  прибыль банка определяется как  разница между балансовой прибылью и уплаченным налогом на прибыль. 

5.Очередность  платежей со счетов  юридических лиц.

Первая  группа – выплата заработной платы  и приравненных к ней платежей, платежи в бюджет и по решению судебных органов в пользу бюджета.

Вторая  группа – распоряжения банка в  части погашения задолженности  по ссуде и процентам.

Третья  группа – прочие претензии к счету  в очередности, устанавливаемой  руководителем предприятия.. 

6. Порядок открытия  расчетных, бюджетных,  текущих и валютных  счетов в банке

Порядок открытия расчетных, бюджетных, текущих  и валютных счетов в банке предусмотрен Инструкциями НБТ №90 ’’О депозитных банковских счетах, открываемых в  банках РТ’’ и Инструкцией ’’О порядке открытия и ведения уполномоченными банками валютных счетов юридических и  физических лиц резидентов и нерезидентов РТ’’.

Для открытия валютных счетов представляются: заявление  в установленной банком форме; копия  свидетельства о государственной регистрации; учредительные договора; извещение о регистрации клиента в качестве налогоплательщика ИНН в налоговой инспекции и ФСЗН; карточка с образцами подписей; письмо обязательство об отсутствии счетов в других банках; справка о присвоении кода статуправлении; регистрация в качестве субъекта внешнеэкономической деятельности в МВЭС. 

7.Порядок  учета внутри банковских  операций.

Учет  внутрибанковских операций в банках осуществляется в соответствии с  правилами бухгалтерского учета  и отчетности в учреждениях банков Республики Таджикистан. 

8.Виды  налогов, уплачиваемых  банками и порядок  их перечисления  в бюджет.

Порядок уплаты налогов в бюджет определен  Налоговым кодексом РТ. Банки уплачивают следующие виды налогов:  налог  на прибыль, НДС, социальные взносы, земельный налог, налог на имущество, налог на владельцев транспортных средств, налог с пользователей автодорог,  таможенные пошлины, государственная пошлина, налог для содержания общественного пассажирского транспорта. 
 
 

      YIII.ВЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ.

1.Назначения  закона РТ «  О валютном регулировании  и валютном контроле».

Закон определяет принципы осуществления  валютных операций в РТ, полномочия и функции государственных органов  в валютном регулировании и валютном контроле, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями и ответственность за нарушение валютного законодательства. 

2.Органы  и агенты валютного  контроля.

Органами  валютного контроля являются – НБТ, Минфин, Таможенный комитет, Налоговый комитет.

Агентами  – уполномоченные банки РТ, подотчетные  НБТ.

Органы  валютного контроля в пределах своих  компетенций издают нормативные  акты, обязательные к исполнению. 

3.Нормативные  акты Национального  банка Таджикистана  по валютному регулированию и контролю.

Инстр.«О порядке открытия и ведения уполномоченными  банками валютных счетов юридических  и физических лиц резидентов и  нерезидентов РТ»

«Правила  выдачи коммерческим банкам лицензий на совершение банковских операций в  инвалюте».

Инстр.«О порядке реализации гражданам на территории РТ товаров (работ и услуг) за инвалюту».

Инстр.«О порядке открытия и ведения уполномоченными  банками счетов нерезидентов в валюте РТ».

Инстр.«О порядке проведения валютных операций, связанных  с  движением капитала».

«Порядок  выдачи разрешения на открытия резидентами  счетов в инвалюте в банках за пределами  РТ».

Инстр.«О порядке осуществления валютного  контроля за обоснованностью платежей в инвалюте в РТ за импортируемые  товары».

Инстр.«О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РТ валютной выручки от экспорта товаров». 

4.Определение  валютного рынка  РТ.

В целях  установления контроля и регулирования  открытых валютных позиций, а также  дальнейшего развития валютного  рынка, а также в целях прекращения в дальнейшем торгов на бирже, когда продавцом инвалюты практически всегда выступал НБТ, в РТ создан межбанковский валютный рынок, который в отличие от биржевого, функционирует не в установленных местах и он подчиняется общепринятым международным правилам. То есть, купля-продажа инвалюты будет производиться не на ТМВБ, а непосредственно между банками, руководство которых  назначает дилеров и устанавливает дилерам лимиты на объемы покупок и продаж инвалюты. 

5.Порядок  открытия и функционирования  обменных пунктов иностранных валют. 

Обменные  пункты инвалют могут быть открыты  только по получении Разрешения НБТ, при этом в НБТ представляются следующие документы: Ходатайство  на имя Председателя НБТ о регистрации  обменного пункта, копия приказа  уполномоченного банка на открытие обменного пункта, с указанием адреса, и перечня осуществляемых валютно-обменных операций; справки-объективки на штатного работника (сведения по нему) обменного пункта.

Все обменные пункты должны быть зарегистрированы в НБТ и иметь соответствующий сертификат. 

7.Формы  отчетности по  валютным операциям  и сроки их предоставления  в НБТ.

Отчет о движении международных средств  – 1МС (5-го числа месяца) - месячный

Отчетный  баланс – 3ВБ (5-го числа месяца) - месячный

Отчет об объеме купли-продажи наличной и безналичной инвалюты – 2МС (5-го числа)

Мониторинг  курсов купли-продажи долларов США  и Рос. рублей на внутреннем валютном рынке (1-го, 11-го, 21-го числа месяца) ежедневный и декадный.

Отчет о ввозе и вывозе инвалюты – 5ВВ (5-го числа) месячный.

Отчет по паспортам экспортных и импортных  сделок – 6ВК (10 числа) – квартальный. 
 
 
 

8.Порядок  осуществления контроля  за валютным поступлением  от экспорта товаров.

См. Раздел YIII п.14, 15. 

9. Открытая валютная  позиция

Валютная  позиция – это остатки средств в инвалютах, которые формируют активы и пассивы.

Открытая  валютная позиция – количественно  несовпадающие активы и пассивы  банка, с учетом внебалансовых счетов.

Механизм  расчета величины открытой валютной позиции: 

          Сумма кредитовых (дебетовых) сальдо счета купли-продажи

К = -----------------------------------------------------------------------------------

                                         Общий капитал 

Лимиты:  Для СКВ  -  30% для длинных  ОВП                Для неконверт. -   10% для длин.

                                      10% для коротких ОВП                                          -       8% для кор. 

10.Особенности  бухгалтерского учета  валютных операций.

Особенность бухгалтерского учета валютных операций заключается в том, что аналитический учет по счетом в инвалюте ведется как в номинале инвалюты, так и в эквиваленте национальной валюты. Пересчет счетов в иностранной валюте в рубли производится по курсу, котируемому НБТ для этой валюты по отношению к рублю.

Курс  – это соотношение для пересчета валют двух стран, установленный НБТ. 

11. Текущие счета  резидентов и нерезидентов.

?? 

12.Порядок  открытия и ведения  корреспондентских  счетов типа «Лоро»  и «Ностро»

Для открытия корсчета в банках других государств  требуется: разрешение НБТ, разрешение Центробанка соответствующего государства, с которым устанавливаются корсчет, нотариально заверенная копия учредительного договора, нотариально заверенная копия Устава, копия банковской лицензии, нотариально заверенная карточка с образцами подписей, уполномоченных распоряжаться счетом, баланс на последнюю отчетную дату, заявление на открытие корсчета. 

13.Порядок  открытия и ведения  валютных счетов  юридическим и  физическим лицам.

Клиенты – юридические лица  вправе открывать  расчетные, текущие и валютные счета в одном банке. Они могут беспрепятственно переходить из одного банка обслуживания в другой, если у него нет задолженности перед банком.

Клиенты – физические лица свободны в выборе банка для размещения во вклады принадлежащих  им денежных средств и могут иметь вклады в одном или нескольких банках.  

14.Полномочия  уполномоченного  банка по осуществлению  функций агента  валютного контроля  при импортно-экспортных  операциях своих  клиентов.

Полномочия  Банка заключаются в оформлении ПС экспортной и импортной , контроль за поступлением валютной выручки, сроками погашения ПС. 

15.Порядок  оформления паспорта  сделки по экспорту  товаров.

Порядок оформления Паспорта сделки по экспорту товаров приведен в Инструкции «О порядке осуществления валютного  контроля за поступлением в РТ валютной выручки от экспорта товаров».

Клиент  представляет в банк письмо, о том  что он желает вывезти за пределы  республики товар и просит выдать ПС и гарантирует поступление  валюты на свой счет в течении 120 дней. Получив согласие Банка, клиент представляет копию контракта о поставки товара, заверенная клиентом своей печатью, письмо от налоговой инспекции о не имении задолженности перед бюджетом, а также письмо (гарантию) банка покупателя о том, что его клиент платежеспособен.

Банк  оформляет 2 экземпляра ПС, в которых  указываются реквизиты импортера, банка импортера, сведения по контракту (номер, сумма, валюта платежа), адрес  экспортера, банк экспортера.

В ПС указывается  дата окончания ПС.

Один  экзекмпляр ПС остается в банке, и клиенту открывается досье. Другой возвращается клиенту. Этот оригинал клиент относит в Там.комитет. И на основании ПС ТК дает разрешение на вывоз товара. После вывоза товара клиент представляет в банк ГТД.

Если  в течении 120 дней средства не поступили, то банк дает сообщение в ТК, и в правоохранительные органы и закрывает валютный счяет клиента. 

 

16.Учет  и оформлении форм  строгой отчетности  при осуществлении  валютно-обменных  операций.

Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическому лицу документа строгой отчетности – ’’Маълумотнома Ф.377’’, который состоит из двух частей: ’’Маълумотнома Ф.377’’ и ’’Нусхаи Маълумотнома Ф.377’’.

Физическому лицу выдается ’’Маълумотнома Ф.377’’, а ’’Нусхаи Маълумотнома Ф.377’’ остается в банке.

’’Маълумотнома  Ф.377’’ с заполненными реквизитами  документа, удостоверяющего личность физического лица, служит основанием для оформления и выдачи другого  бланка строгой отчетности – ’’Рухсатнома’’ – разрешения на вывоз наличной инвалюты за пределы страны.

Учет  бланков строгой отчетности ведется  на внебалансовом счете 91301 ’’Документы  на хранении’’. 

17.Определения  аккредитивных сделок.

Аккредитив  это поручение банка покупателя банку поставщика об уплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком  соответствующих документов.