На  практике могут встречаться как  досрочные, так и отсроченные  и просроченные платежи. 

        Досрочный платеж - это выполнение  денежного обязательства до истечения  оговоренного срока.

         Отсроченный платеж характеризует  невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.

      Просроченные  платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

      Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности  платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную

обеспеченность  обусловливает наличие у плательщика  или его гаранта достаточной  для платежа суммы ликвидных  средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства). Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).

      Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

      Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

4.   Формы безналичных расчетов

 

      Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота(примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

      Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) – это расчеты  по нетоварным операциям, т.е. расчеты  предприятий и организаций с  бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

      По  признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих  их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними. 

      Безналичные расчеты ³за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств.

      До  недавнего времени в России основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте  страны к началу 1990 года приходилось около 44-45%, а в платежах за товары и услуги - 66-67%⁴.

          Популярность данной формы расчетов объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

      В настоящее время в связи с  переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

      В соответствии с действующим законодательством  в современных условиях допускается  использование следующих форм безналичных  расчетов:

• Платежными поручениями;
• Платежными требованиями-поручениями;
• Чеками;
• Аккредитивами.

      Формы расчетов между плательщиком и получателем  средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях). 

      Взаимные  претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

      Банковские  учреждения обязаны осуществить  перечисление средств клиента и  зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом.

      В случае несвоевременного или неправильного  зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств банки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка Россия.

      Расчетные документы, используемые при действующих  формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, обязательно должны содержать следующие данные:

• Наименование расчетного документа;
• Номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• Наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
• Наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
• Назначение платежа (в чеке не указывается);
• Сумма платежа (цифрами и прописью).

      Первый  экземпляр расчетного документа  должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

      Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Расчетные документы принимаются банком к исполнению в течение операционного дня банка.

В соответствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный день устанавливается до 13 ч. Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

     Платежное поручение

      Платежное поручение представляет собой поручение  хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и не по товарным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

      Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимы реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение: (Приложение №5)

      1-й  экземпляр используется в банке  плательщика для списания средств  со счета плательщика и остается  в документах дня банка;

      4-й  экземпляр возвращается плательщику  со штампом банка в качестве расписки от приеме платежного поручения к исполнению;

      2-й  и 3-й экземпляры платежного  поручения отсылаются в банк  получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием  для зачисления средств на  счет получателя и остается  в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

        Поручения действительны в течении  10 дней со дня выписки (день  выписки в расчет не принимается). Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежное поручение по договоренности сторон могут быть: срочные, досрочные и отсроченные. 

        Срочные платежи совершаются  в следующих вариантах:

• авансовый платеж, т.е. платеж до отгрузки товара;
• платеж после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
• частичные платежи при крупных сделках.

     После проверки банком правильности  оформления поручения производится  списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика в порядке установленной очередности платежей.

      Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой.

              

                                 Заключение

 

    Денежный оборот представляет собой сложный механизм, который состоит из взаимосвязанных элементов и имеет огромное значение для экономики любой страны.

     Наличные  деньги являются важной составляющей денежного оборота, от которой в  немалой степени зависит его  устойчивое функционирование.

     Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития

     банковской  системы и имеют ряд преимуществ  перед расчетами с использованием наличных денег. Их развитие приводит к сокращению количества наличных денег необходимых для обращения. Чем шире  применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения. Развитие безналичных расчетов ускоряет оборот наличных денег. Чем равномернее используются наличные деньги, тем меньше их будет в обращении.

     Таким образом, рассмотрев организацию денежного  оборота в России можно сделать  следующие выводы:

• сущность денежного оборота заключается в процессе непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах;
• банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей;
• налично-денежный оборот является непрерывным процессом движения наличных денег, призванным обслужить получение и расходование денежных доходов населения;
• безналичный оборот — это движение стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также зачета взаимных требований;
• безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны;
• в настоящее время в России наблюдается тенденция сокращения доли наличных денег в обращении и ближайшем будущем она будет сохраняться.