Управление кредитными рисками

     7) искажение данных учета и отчетности, недостоверность сведений предлагаемой  для анализа и оценки отчетности, наличие на балансе реально  неликвидных оборотных средств;

     8) отсутствие заинтересованности  руководства предприятия в развитии  производства, отсутствие необходимой  управленческой квалификации у  первых лиц предприятия-заемщика;

     9) возможность злоупотреблений со  стороны управляющих предприятием;

     10) слабый финансовый анализ и планирование, отсутствие программы стабильного развития предприятия в будущем, недостаточное экономическое обоснование кредитуемого мероприятия;

     11) недостаток платежеспособных покупателей  продукции, неэффективная работа  с дебиторами по возврату задолженности.

     3. Факторы, связанные с банком:

     1) недостаточна внутренняя инструктивная  база, отсутствуют в письменном  виде точные стандарты и методическое  обеспечение кредитования: инструкции, регламенты по проведению кредитной  операции, кредитная документация, нормативно-методическое обеспечение проведения анализа финансового состояния предприятия, инвестиционных проектов развития производства, качественной оценки бизнес-планов; отсутствует четко сформулированная кредитная политика;

     2) не проводится тщательная оценка кредитоспособности заемщика, занижаются требования к уровню платежеспособности и надежности; недостаточна либо недостоверна информация о заемщике, отсутствует его кредитная история; отсутствует контроль за использованием полученных кредитов, что не позволяет разработать превентивные меры для избежания ситуации непогашения кредита и процентов; отсутствует реальное обеспечение по кредитуемой сделке или в качестве залога приняты ценности, труднореализуемые на рынке, а также подверженные быстрому обесцениванию; завышена стоимость залога, отсутствует проверка его фактического наличия, состояния, прав собственности залогодателя;

     3) недостаточна правовая подготовка  сотрудников банка, в результате  чего не выполняются нормы  гражданского законодательства по оформлению кредитного договора, договора залога и прочих кредитных документов. Это зачастую приводит к отказу арбитражного суда от рассмотрения иска или дает партнеру законные возможности не выполнять свои обязательства;

     4) злоупотребления должностными лицами банка служебным положением в результате концентрации чрезмерных полномочий одного лица при принятии решения о кредитовании, выдача «дружеских», необоснованных кредитов, утаивание реальных сведений о рисках и потерях; ошибочность управленческих решений; несовершенство организационной структуры управления кредитованием (излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства, несовершенство процедур), неопределенность должностных полномочий и ответственности каждого исполнителя; отсутствие долгосрочных стратегий развития кредитных операций, развитие деятельности банка в новых, нетрадиционных сферах, неоправданное увеличение числа новых клиентов с неустойчивой репутацией; внесение частых изменений в политику банка по предоставлению кредитов, вызывающих дестабилизацию его деятельности и падение конкурентоспособности на рынке кредитных услуг;

     5) слабое управление кредитным  портфелем: выдача кредитов в  большом объеме единичным или  взаимосвязанным заемщикам; высокая  степень концентрации кредитной  деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике (возникает опасность неожиданного кризиса отрасли); большая доля кредитов низкого качества, большая доля кредитов, предоставленных заемщикам – не клиентам банка, а также лицам, связанным с банком (инсайдерам, акционерам), отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля (система лимитов и запретов);

     6) искажение данных учета по  выданным кредитам и скрытие  от контролирующих органов фактов  утраты активов: пролонгация безнадежных кредитов вместо их перенесения на счета просроченной задолженности по основному долгу и процентам и своевременного формирования резервов под возможные потери по ссудам, погашение просроченных кредитов и процентов за счет вновь выдаваемых кредитов;

     7) недостоверность или отсутствие  анализа и прогноза ситуации  в производстве, в кредитуемой  отрасли, в экономике региона;

     8) недостаточность информации о  состоянии расчетного счета, размере  и составе картотеки документов, не погашенных в срок, открытых заемщиком счетов в других банках и суммах оборотов по ним, просроченной задолженности по другим кредитам. [23] 

3. Оценка  кредитного риска

     Существует  два метода оценки кредитных рисков. При первом методе составляется заключение эксперта о степени кредитного риска. При втором методе, который называется скоринг, кредитный риск рассчитывается по математической модели.

     Скоринг стал применяться в США в 50-х  годах прошлого века и стал быстро развиваться в последнее десятилетие  ХХ века, что связано с появлением кредитования через пластиковые карты. За основу для расчета скоринговых моделей используется информация о предыдущих клиентах банка, на основе которой разрабатывается прогноз о кредитоспособности будущих заемщиков.

     Сущность  скоринга заключается в определении совокупного кредитного значения заемщика при его оценке по ряду различных параметров. Указанные параметры имеют разные удельные веса и впоследствии агрегируются в интегральный показатель – совокупный кредитный балл. Этот показатель сравнивается с числовым порогом, который подразумевает под собой линию безубыточности для банка. Кредит выдается тем клиентам, интегральный показатель которых будет над этой линией.

     Для оценки кредитоспособности при использовании  скоринговых систем в основном используется не более 20 показателей, среди которых можно выделить среднемесячный доход, возраст, семейное положение, наличие недвижимости. Преимуществами этой системы является сокращение времени обработки данных для ответа о выдаче (отказе) в кредите, снижение влияния субъективных человеческих факторов и издержек за счет автоматизации принятия решения. Недостатком данной системы является использование исторической информации. Кроме того, скоринговые системы требуют постоянной доработки и обновления в связи с изменением экономических и правовых условий, а также новой информации о клиентах.

     При анализе основных процедур оценки кредитных  рисков в основе лежат такие понятия, как:

     – кредитный рейтинг (рассматриваются  классификация дебиторов организации, а также контрагентов эмитентов ценных бумаг или операции, проводимые с ними с позиции их кредитной  надежности);

     – уровень потерь в случае дефолта (рассматривается доля от суммы, которая  может быть утрачена в случае дефолта);

     – вероятность дефолта (имеется в  виду риск, когда дебитор в течение определенного срока может оказаться в состоянии неплатежеспособности);

     – кредитная миграция (подразумевается  изменение кредитного рейтинга дебитора, эмитента либо операции). [24]

     При оценке кредитного риска проводится анализ кредитоспособности заемщика, который включает в себя определение степени быстроты погашения кредита и надежности клиента, а также выявление факторов риска и нахождение их источников. Качественную и количественную оценку риска необходимо проводить в совокупности с использованием аналитических, статистических и коэффициентных методов.

     . С целью количественной оценки риска осуществляется классификация кредита в одну из категорий качества (в соответствии с Положением № 254-П от 26 марта 2004г.).  Банк формирует резервы на возможные потери по ссудам (далее - резерв) в соответствии с порядком, установленным положением Банка. [9]

     Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

• соответствие фактических действий по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемых уполномоченным органом (уполномоченными органами) Банка (далее - внутренние документы);
• комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
• своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

     Резерв  формируется Банком при обесценении  ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде перед Банком либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

     Величина  потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности  по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе,  начиная с момента выдачи ссуды.

     Резерв  формируется по конкретной ссуде.

     При формировании резерва по ссуде Банк определяет в соответствии с размером расчетного резерва, то есть резерва, отражающего  величину потерь Банка по ссуде, которые  должны быть признаны при соблюдении предусмотренного порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без учета обеспечения по ссуде.

     При наличии обеспечения по ссуде  размер формируемого резерва определяется в порядке формирования резерва  с учетом обеспечения по ссуде. При отсутствии обеспечения по ссуде резерв формируется в размере расчетного резерва.

     В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием  факторов кредитного риска ссуды  классифицируются на основании профессионального  суждения в одну из пяти категорий качества:

• I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
• II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
• III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
• IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
• V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды. [7]

     Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.

     Резерв  формируется в пределах суммы  основного долга (балансовой стоимости  ссуды). В сумму основного долга  не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором  о предоставлении ссуды платежи  в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу Банка, вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена (далее - проценты по ссуде).

     Оценка  кредитного риска по ссуде осуществляется на постоянной основе, согласно методике определения уровня кредитного риска ссуды. Классификация и оценка ссуды, определение (уточнение размера) резерва по ссуде  производятся с определенной периодичностью, установленной банком.

     Оценка  ссуды и определение размера  расчетного резерва и резерва осуществляется Банком  на основе профессионального суждения.