Виды банковских счетов

     Субрасчетные  счета могут открываться по месту  нахождения филиалов (отделений) и представительств. Они предназначены для аккумуляции поступающей выручки филиалов (отделений) и представительств юридического лица и произведения расчетов. Перечень операций, которые может проводить структурное подразделение юридического лица по субрасчетным счетам, устанавливается юридическим лицом в рамках, предусмотренных действующим законодательством. В частности, по субрасчетным счетам могут проводиться расчеты с поставщиками и покупателями за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также зачисление платежей покупателей, поступающих за отгруженные или отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги.

     Текущие счета открываются некоммерческим организациям и предназначены для  осуществления расчетных операций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в учредительных документах юридического лица. В сущности, до недавнего времени правовой режим текущего счета был идентичен расчетному счету. И только с 2003 года, с принятием нормативных правовых актов, регламентирующих безналичные расчеты физических лиц, термин «текущий счет» стал наполняться новым содержанием.

     В соответствии с Положением «О порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (утвержденном ЦБ РФ 1 апреля 2003 г № 222-П) безналичные расчеты осуществляются физическими лицами посредством текущего счета - банковского счета, открываемого физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Правовой режим подобных счетов во многом идентичен другим счетам.

     При осуществлении безналичных расчетов по текущим счетам физических лиц могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов с учетом определенных особенностей. В частности, «списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств в случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в установленном порядке».

     Бюджетный счет открывается предприятиям и  организациям при выделении им денежных средств из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации или местного бюджета для осуществления определенных видов деятельности. Денежные средства могут быть предоставлены в форме субсидии, субвенции, дотации или иных видов государственных ассигнований и финансирования.

     Особенностями счетов данного вида являются целевое  назначение зачисляемых на счет средств  и ограниченный срок существования  счета (обусловленный тем, что федеральные  законы о бюджете утверждаются ежегодно и в конце года счета должны быть закрыты, а остатки - перечислены в бюджет).

     Корреспондентские счета открываются исключительно  кредитным организациям в соответствии с требованиями главы 45 Гражданского кодекса РФ. Корреспондентский счет представляет собой банковский счет кредитной организации (головной организации), открываемый в подразделении расчетной сети Банка России, в других организациях. Среди корреспондентских счетов особо выделяются:

• корреспондентский субсчет - банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России;
• счета межфилиальных расчетов (счета МФР) - счета, открываемые на балансах головной организации, филиалов для учета взаимных расчетов;
• корреспондентский счет ЛОРО - корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором.

     Является  корреспондентским счетом НОСТРО в банке-респонденте.

     Довольно  серьезные корректировки коснулись  в настоящее время валютных счетов. К ним традиционно относят  как счета, открываемые резидентами  и нерезидентами в иностранной  валюте, так и рублевые счета, открываемые  нерезидентам.

     Правовой режим специальных банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открываемых в уполномоченных банках, установлен Инструкцией Банка России от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», в соответствии с которой физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам и находящимся в Российской Федерации иностранным дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам открываются следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации.

     1. Счет «С» (далее - специальный банковский счет «С») – открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации. По счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами;
• со специального банковского счета «С»;
• со специального брокерского счета «С»;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

2. Списание-

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет резидента при приобретении у резидента облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами;
• при внесении суммы резервирования;
• на специальный брокерский счет «С»;
• на специальный банковский счет «С»;
• иные операции.

2. Счет  типа «А» (далее - специальный банковский счет «А») - открывается нерезиденту для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами включая расчеты и переводы, связанные с передачей акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами;
• при возврате суммы резервирования, внесенной нерезидентом со своего специального счета «А»;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;

2. Списание:

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет резидента при приобретении у резидента акций и инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, являющихся внутренними ценными бумагами;
• при внесении суммы резервирования;
• на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;
• иные операции.

3. Счет  «О» (далее - специальный банковский  счет «О») – открывается нерезиденту  для приобретения у резидента и отчуждения в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами), резидентов и нерезидентов. По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации,

• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами);
• со специального банковского счета «О»;
• со специального брокерского счета «О»;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами,

2. Списание,

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет резидента при приобретении у резидента облигаций резидентов и нерезидентов, являющихся внутренними ценными бумагами (за исключением облигаций, выпущенных от имени Российской Федерации, являющихся внутренними ценными бумагами);
• на специальный банковский счет «О»;
• на специальный брокерский счет «О»;
• на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;
• иные операции.

4. Счет  «В1» (далее - специальный банковский  счет «В1») – открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  получении кредита и займа  в валюте Российской Федерации  от резидента; для привлечения  от резидента валюты Российской Федерации, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», резиденту векселей, являющихся внутренними ценными бумагами.

По специальному счету данного вида осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• со счета брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;

• со счета резидента при первичном размещении (выпуске) акций и облигаций, являющихся внутренними ценными бумагами, эмитентом которых является нерезидент, владелец специального банковского счета «В1», от выдачи нерезидентом, владельцем счета «В1», векселей, являющихся внутренними ценными бумагами, резиденту;
• со счета резидента при получении нерезидентом кредитов и займов от резидента;
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами.

2. Списание:

• на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации;
• на счет брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;
• на счет резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами;
• иные операции

5. Счет  «В2» (далее - специальный банковский  счет «В2») — открывается нерезиденту  для расчетов и переводов при  предоставлении резиденту кредита  и займа в валюте Российской  Федерации, для приобретения у  резидента внутренних не эмиссионных  ценных бумаг включая расчеты и переводы, связанные с передачей указанных ценных бумаг, их отчуждения в пользу резидента.

     К каждому из вышеуказанных специальному банковскому счету нерезидента  в валюте Российской Федерации могут  быть открыты соответствующие виды специальных брокерских счетов для учета денежных средств нерезидентов в соответствии с нормативными актами Байка.

     По  специальному банковскому счету  «В2» осуществляются следующие операции:

1. Зачисление:

• с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации;

• со счета брокера-резидента в валюте Российской Федерации по брокерским операциям с внутренними ценными бумагами;
• со счета резидента при отчуждении нерезидентом в пользу резидента внутренних ценных бумаг (за исключением векселя, являющегося внутренней ценной бумагой),
• со счета резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям с внутренними ценными бумагами,