Сущность и виды налогов. Налоговая система в России

Планируя  повышение налогов, правительство  не учитывало снижения экономического роста, которое почти всегда сопровождает повышение налогового бремени. Если в результате повышения взносов  темпы роста ВВП замедлятся более  чем на 1% в год, повышение взносов  абсолютно бессмысленно с фискальной точки зрения: компании просто будут  зарабатывать настолько меньше, что сумма налогов не увеличится по сравнению с нынешним уровнем. Если же рост ВВП замедлится еще сильнее, то повышение налога станет и вовсе убыточным для бюджета и Пенсионного фонда.

В итоге  повышение взносов покроет лишь немногим более 14% дефицита пенсионной системы. Но это в случае, если налоговая  дисциплина будет абсолютной, на что  рассчитывать не приходится. Снижение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда в 2000 г. привело к масштабному  выходу из тени зарплат. Налоги с этих денег, по оценке Института экономики  переходного периода, составили  не менее 1,5–2% ВВП. Конечно, сразу же после «обратной» реформы оперативно вернуть зарплаты обратно в конверты компании не смогут, однако уже в первые годы реформы бюджет потеряет не менее 0,5–0,7% ВВП из-за уклонения от уплаты зарплатных налогов. В результате итоговый фискальный эффект от предлагаемой меры будет крайне незначительным. Вполне возможно, даже отрицательным».

3.2 Трехуровневая система налогов и сборов в РФ

На протяжении 1990-х гг. налоговая система строилась  на основе Закона РФ от 27.12.1991 «Об основах  налоговой системы в РФ». Деятельность налоговых органов подчинялась  закону РФ от 21.03.1991 «О налоговых органах  РФ». С конца 1990-х гг. налоговая  система формируется и развивается  согласно кодифицированному федеральному закону – НК РФ. В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации  установлены три вида налогов  и сборов:

1. федеральные налоги и сборы - налоги и сборы, идущие в федеральный бюджет:

• налог на добавленную стоимость - это взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей;

• акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья - косвенные налоги, включаемые в цену товара и оплачиваемые покупателем;
• налог на прибыль (доход) организаций - прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок;
• налог на доходы физических лиц - налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с месячных и текущих доходов в виде разовых выплат;
• страховые взносы - предназначены для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь;
• государственная пошлина - специальные сборы, уплачиваемые юридическими и физическими лицами, в интересах которых специально уполномоченные органы совершают действия и выдают документы, имеющие юридическое значение;
• налог на добычу полезных ископаемых - налог, взимаемый с недропользователей;
• сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
• - водный налог - налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование;

2. налоги субъектов РФ (региональные налоги):

• налог на имущество организаций – это налог на движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность);
• транспортный налог – налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств;
• налог на игорный бизнес – налог с организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. А именно с предпринимателей, имеющих игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализатора, кассы букмекерской конторы.

3. местные налоги:

• земельный налог – земельный налог уплачивают организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения;
• налог на имущество физических лиц – налог, который платят все физические лица, имеющие на территории РФ в собственности недвижимое имущество (жилые дома, квартиры, дачи, гаражи) и движимое имущество (моторные лодки, вертолеты, другие транспортные средства, за исключением автомобилей, мотоциклов и других машин и механизмов на пневмоходу, облагаемых другими налогами). Домашнее имущество налогом не облагается.

Заключение

налог налогообложение сбор политика

Итак, применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Налоги  выражают обязанность всех юридических  и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании государственных  финансовых ресурсов. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных  условиях.

Сколько веков существует государство, столько  же существуют и налоги и столько  же экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения.

Безусловно, налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже  потому, что оно является не только фискальным механизмом, но и инструментом государственной политики, которая  меняясь, обрекает на перемены и систему  налогообложения. В условиях высоких  налоговых ставок неправильный или  недостаточный учет налогового фактора  может привести к весьма неблагоприятным  последствиям или даже вызвать банкротство  предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных  налоговым законодательством льгот  и скидок может обеспечить не только сохранность полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

Рыночная  система экономики непостоянна, у нее бывают взлеты и падения, так и сейчас, после очередного экономического кризиса 2008-2010 годов, государство  России нуждается в денежных средствах  населения. Хоть рыночная система и  предполагает свободу выбора и предпринимательства, но государство в ней стоит  далеко не на самом последнем месте. Чтобы наше государство продолжало функционировать и предоставлять  нам социальную защиту, население  нашей страны, на которое возлагается  налоговое бремя, не должно уклоняться от этой ноши.

Список использованных источников

1. Курс экономической теории: учебник// под ред. проф. Чепурина М.Н., проф. Киселевой Е.А. – Киров, «АСА», 2010 г.
2. Миляков Н.В., Налоги и налогообложение: учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006 г.
3. Пансков В.Г., Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006г.
4. Макконнел К.Р., Брю С.Л., Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с 14-го англ. изд. – М.: ИНФРА-М, 2005 г.