Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2012 в 11:49, контрольная работа
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности представить предварительную оценку финансового состояния организации, в число исследуемых показателей обязательно включить следующие:
общую величину оборотного капитала (оборотных активов) (строка 290 баланса);
величину оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации (строка 290 баланса — строка 230 баланса);
величину материальных оборотных средств (запасов) (строка 210 баланса);
величину абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) (сумма строк 250, 260 баланса);
величину быстро реализуемых активов (А2), (сумма строк 240, 270);
величину медленно реализуемых активов (А3) (сумма строк 210, 220 баланса);
величину трудно реализуемых активов (А4) (сумма строк 190—230 баланса)
величину собственного капитала организации (строка 490);
величину активов, принимаемых в расчет чистых активов строка 300 баланса – сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
величину обязательств, принимаемых в расчет чистых активов (сумма строк 590. 610, 620. 630, 650, 660 баланса);
величину обязательств (заемного капитала) (упрощенный вариант) сумма строк 590, 690 баланса;
величину финансовых вложений (сумма строк 140, 250 баланса).
Задание 1.
На
основе данных формы № 1 бухгалтерской
финансовой отчетности представить
предварительную оценку финансового
состояния организации, в число
исследуемых показателей
Составить
аналитическую таблицу и
| Исследуемые показатели | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) (строка 290 баланса | 4880833 | 4935788 |
| Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации (строка 290 баланса — строка 230 баланса) | 4770424 | 4863995 |
| Величина материальных оборотных средств (запасов) (строка 210 баланса) | 1615694 | 2354379 |
| Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) (сумма строк 250, 260 баланса) | 1344430 | 1075258 |
| Величина быстро реализуемых активов (А2), (сумма строк 240, 270) | 1665501 | 1282892 |
| Величина медленно реализуемых активов (А3) (сумма строк 210, 220 баланса) | 1760493 | 2505845 |
| Величина трудно реализуемых активов (А4) (сумма строк 190—230 баланса) | 1361121 | 1572118 |
| Величина собственного капитала организации (строка 490) | 1761042 | 1708126 |
| Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов строка 300 баланса – сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (230, 240?) | 6131545 | 6436113 |
| Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов (сумма строк 590. 610, 620. 630, 650, 660 баланса) | 4311946 | 4672571 |
| Величина обязательств (заемного капитала) (упрощенный вариант) сумма строк 590, 690 баланса | 4370503 | 4727987 |
| Величина финансовых вложений (сумма строк 140, 250 баланса) | 1275564 | 993502 |
Задание 2.
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности выполнить анализ актива и пассива бухгалтерского баланса с применением горизонтального, вертикального и факторного методов. Определить абсолютные отклонения и темпы роста (снижения) по группам активов и пассивов, проанализировать структуру активов и пассивов бухгалтерского баланса. Рассчитать долю внеоборотных, оборотных активов, капитала и обязательств в общей их стоимости в валюте баланса. Сравнить полученную долю внеоборотных активов с нормативным ее значением. Нормативное значение доли внеоборотных активов > 30 %, если > 30 %, то, структура внеоборотных активов оценивается как структура повышенного финансового риска и наоборот. Рассчитать относительную экономию (перерасход) оборотных активов по формуле МФ РФ. Сформулировать выводы по каждому методу анализа: горизонтальному, вертикальному и факторному согласно таблице 1.
Таблица 1
Анализ финансовой
отчетности по активу и пассиву бухгалтерского
баланса
| Статья активов и пассивов | На начало периода | На конец периода | Изменение | Прирост (снижение), % | |||
| тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | в % к валюте баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Активы | |||||||
| Внеоборотные активы | 1250712 | 20,40 | 1500325 | 23,30 | 249613 | 81,95 | 19,96 |
| Оборотные активы | 4880833 | 79,60 | 4935788 | 76,70 | 54955 | 18,04 | 1,13 |
| Валюта баланса | 6131545 | 100 | 6436113 | 100 | 304568 | 100 | 4,97 |
| Пассивы | |||||||
| Капитал и резервы | 1761042 | 28,72 | 1708126 | 26,54 | -52916 | -17,37 | -3 |
| Долгосрочные обязательства | 409703 | 6,68 | 204374 | 3,18 | -205329 | 67,41 | -3,5 |
| Валюта баланса | 6131545 | 35,4 | 6436113 | 29,72 | 304568 | -84,78 | |
Задание 3.
На основе данных формы
№ 1 бухгалтерской финансовой отчетности
выполнить анализ состава, динамики
и структуры активов (имущества)
организации. Составьте факторную
модель имущества организации
Сопоставить темп роста оборотных и внеоборотных активов, рекомендуемое соотношение: темп роста оборотных активов больше темпа роста внеоборотных активов. Такое соотношение характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных активов (табл. 2).Сформулировать выводы по результатам расчетов.
Таблица 2
Анализ состава, динамики
и структуры активов
| Статьи актива | На начало периода | На конец периода | Изменение | Прирост (снижение), % | |||
| тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | в % к валюте баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Нематериальные активы | 382 | 0,006 | 276 | 0,004 | -106 | -0,002 | -27,7 |
| Основные средства | 1060896 | 17,30 | 1262354 | 19,61 | 201458 | 2,31 | 18,98 |
| Незавершенное строительство | 131055 | 2,13 | 178136 | 2,77 | 47681 | 0,64 | 35,92 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 27125 | 0,44 | 29250 | 0,45 | 2125 | 0,01 | 7,83 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 15751 | 0,26 | 13545 | 0,21 | -2206 | -0,05 | -14 |
| Отложенные налоговые активы | 3409 | 0,06 | 3614 | 0,06 | 205 | 0 | 6 |
| Прочие внеоборотные активы | 12094 | 0,20 | 13150 | 0,20 | 1056 | 0 | 8,7 |
| Итого внеоборотные активы | 1250712 | 40,80 | 1500325 | 23,304 | 249613 | 100 | |
| Запасы | 1615694 | 26,35 | 2354379 | 36,58 | 738685 | 10,23 | 45,7 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 144799 | 2,36 | 151466 | 2,35 | 6667 | -0,01 | 4,6 |
| Дебиторская задолженность долгосрочная | 110409 | 1,80 | 71793 | 1,11 | -38616 | -0,69 | -34,9 |
| в т.ч. покупатели и заказчики | 82354 | 1,34 | 54290 | 0,84 | -28064 | -0,5 | -34 |
| Дебиторская задолженность краткосрочная | 1662932 | 27,12 | 1275643 | 19,82 | -387289 | -7,3 | -23,3 |
| в т. ч. покупатели и заказчики | 798095 | 13,01 | 702378 | 10,91 | -95717 | -2,1 | -12 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 1259813 | 20,54 | 979957 | 15,22 | -279856 | -5,32 | -22,2 |
| Денежные средства | 84617 | 1,38 | 95301 | 1,48 | 10684 | 0,1 | 12,6 |
| Прочие оборотные активы | 2569 | 0,04 | 7249 | 0,11 | 4680 | 0,07 | 182,1 |
| Итого оборотных активов | 4880833 | 79,60 | 4935788 | 76,69 | 54955 | -2,91 | |
| Валюта баланса | 6131545 | 6436113 | 304568 | ||||
Задание 4.
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ состава, динамики и структуры пассивов организации. Составьте факторные модели собственного и заемного капитала организации аддитивной формы связи факторов. Определите соотношение собственного и заемного капитала. Сопоставьте темп роста собственного капитала (ТРск) и темпы роста всего капитала (ТРк). Рекомендуемое соотношение: темпы роста собственного капитала (ТРск > ТРк) больше или равны темпов роста всего капитала. Такое неравенство показывает, что удельный вес заемного капитала в структуре всего капитала организации не увеличивается, т. е. не снижается ее финансовая устойчивость. Сопоставьте темп роста отложенных налоговых обязательств (ТРоно) и темп роста долгосрочных обязательств (ТРдо) и темп роста заемного капитала (ТРзк):
(ТРоно) ≥ (ТРдо)
(ТРоно) ≥ (ТРзк)
Эти неравенства свидетельствуют о том, что удельные веса отложенных налоговых обязательств в долгосрочных обязательствах и заемном капитале не уменьшаются и соответственно финансовая устойчивость организации не снижается (табл. 3). Сформулировать выводы по результатам расчетов.
Таблица 3
Анализ состава, динамики и структуры пассивов организации
| Статьи пассива | На начало периода | На конец периода | Изменение | Прирост (снижение), % | |||
| тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | в % к валюте баланса | тыс. руб. | в % к валюте баланса | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Капитал и резервы, в том числе: | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Уставный капитал | 1434590 | 23,40 | 1426510 | 22,16 | -8080 | -1,24 | -0,6 |
| Добавочный капитал | 142524 | 2,32 | 145964 | 2,68 | 3440 | 0,36 | 2,4 |
| Резервный капитал | 41245 | 0,67 | 52334 | 0,81 | 11089 | 0,14 | 26,9 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 156923 | 2,56 | 99548 | 1,55 | -57375 | -1,01 | -36,6 |
| Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| в том числе: | |||||||
| Займы и кредиты | 2560 | 0,04 | 2560 | 0,04 | 0 | 0 | 0 |
| Отложенные налоговые обязательства | 3110 | 0,05 | 3390 | 0,05 | 280 | 0 | 9 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 404033 | 6,59 | 198424 | 0,03 | -205609 | -6,56 | -50,9 |
| Краткосрочные обязательства | |||||||
| в том числе: | |||||||
| Займы и кредиты | 223294 | 3,64 | 572141 | 8,89 | 348847 | 5,25 | 156,2 |
| Кредиторская задолженность | 3590228 | 58,55 | 3807765 | 59,16 | 217537 | 0,61 | 6,06 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 9063 | 0,14 | 5731 | 0,09 | -3332 | -0,05 | -36,7 |
| Доходы будущих периодов | 58557 | 0,01 | 55416 | 0,86 | -3141 | 0,85 | -5,6 |
| Резервы предстоящих расходов | 36240 | 0,59 | 37330 | 0,58 | 1090 | -0,01 | 3 |
| Валюта баланса — всего | 6131545 |
|
6436113 |
|
|
|
|
| в том числе: | |||||||
| Собственный капитал | 1761042 | 28,72 | 1708126 | 26,54 | -52916 | -2,18 | -3 |
| Заемный капитал | 409703 | 6,68 | 204374 | 3,17 | -205329 | -3,51 | -50 |
Задание 5.
На основе данных формы
№ 1 бухгалтерской финансовой отчетности
определите наличие собственного оборотного
капитала организации. Проведите анализ
наличия, потребности и обеспеченности
организации собственным
Справедливость данного неравенства обусловлено тем, что собственный капитал сначала используется для финансирования внеоборотных активов, а затем направляется на формирование оборотных активов коммерческой организации (табл. 4).
Таблица 4
Анализ собственного оборотного капитала
| Показатель | На начало периода, тыс. р. | На конец периода, тыс. р. | Изменение, тыс. р. | Прирост (снижение), % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Собственный капитал | 1761042 | 1708126 | -52916 | -3 |
| 2. Долгосрочные обязательства | 409703 | 204374 | -205329 | -50,1 |
| 3. Внеоборотные активы | 1250712 | 1500325 | 249613 | 19,9 |
| 4. Наличие
собственного оборотного |
920033 | 412175 | -507858 | -55,2 |
| 5. Доля
собственного оборотного |
52,24 | 24,13 | 959,74 | -53,8 |
| 6. Потребность
в собственном оборотном а)* б) по балансу стр. 210 |
А) -201193 Б) 1615694 |
А) -105950 Б) 2354379 |
А) 95243 Б) 738685 |
А) -47,3 Б) 45,7 |
| 7. Обеспеченность
собственным оборотным а) стр. 4 - стр. 6 а б) стр. 4 - стр. 6 б |
А) 1121226 Б) -695661 |
А) 518125 Б) -1942204 |
А) -603101 Б) -1246543 |
А) -53,7 Б) 179 |