Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Апреля 2012 в 11:49, контрольная работа
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности представить предварительную оценку финансового состояния организации, в число исследуемых показателей обязательно включить следующие:
общую величину оборотного капитала (оборотных активов) (строка 290 баланса);
величину оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации (строка 290 баланса — строка 230 баланса);
величину материальных оборотных средств (запасов) (строка 210 баланса);
величину абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) (сумма строк 250, 260 баланса);
величину быстро реализуемых активов (А2), (сумма строк 240, 270);
величину медленно реализуемых активов (А3) (сумма строк 210, 220 баланса);
величину трудно реализуемых активов (А4) (сумма строк 190—230 баланса)
величину собственного капитала организации (строка 490);
величину активов, принимаемых в расчет чистых активов строка 300 баланса – сумма задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
величину обязательств, принимаемых в расчет чистых активов (сумма строк 590. 610, 620. 630, 650, 660 баланса);
величину обязательств (заемного капитала) (упрощенный вариант) сумма строк 590, 690 баланса;
величину финансовых вложений (сумма строк 140, 250 баланса).
* Для определения минимальной потребности в собственном оборотном капитале используется алгоритм:
Потребность СОК = Дебиторская
задолженность + Запасы и затраты (стр.
210) — Кредиторская задолженность.
Задание 6.
Проанализируйте ликвидность баланса организации. Сформируйте группы ликвидности по активу и пассиву бухгалтерского баланса. Рассчитайте платежный излишек (недостаток) средств по каждой группе активов и пассивов бухгалтерского баланса; охарактеризуйте изменение ликвидности баланса (табл. 5, 6). Сформулировать выводы по результатам расчетов.
Таблица 5
Реклассифицированный баланс ликвидности организации
| Актив | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Пассив | На начало отчетного года | На конец отчетного года | Платежный излишек или недостаток (+) (-) | |
| 7гр.= гр.2 – гр.5 | 8гр.= гр3 – гр.6 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Наиболее ликвидные активы (А1) | 1344430 | 1075258 | Наиболее срочные обяза-тельства (П1) | 3599291 | 3813496 | -2254861 | -2738238 |
| Быстро-
реализуемые активы (А2) |
1665501 | 1282892 | Кратко-срочные обяза-тельства (П2) | 302952 | 654701 | 1362549 | 628191 |
| Медленно-
реализуемые активы (А3) |
1760493 | 2505845 | Долго-срочные обяза-тельства (П3) | 409703 | 204374 | 1350790 | 2301471 |
| Трудно-
реализуемые активы (А4) |
1361121 | 1572118 | Постоянные обяза-тельства (П4) | 1819599 | 1763542 | -458478 | -191424 |
| Баланс | 6131545 | 6436113 | Баланс | 6131545 | 6436113 | 0 | 0 |
Определить следующие показатели:
1) Текущую ликвидность
(ТЛ), которая позволяет дать оценку
платежеспособности (+) или неплатежеспособности
организации; формула
ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2).
ТЛнп = (1344430+1665501) – (3599291+302952) = 3009931-3902243 = -892312
ТЛкп = (1075258+1282892) – (3813496+54701) = 2358150 – 3868197 = -1510047
2) Перспективную ликвидность
(ПЛ), которая позволяет дать
ПЛ = А3 - П3.
ПЛнп = 1760493 – 409703 = 1350790
ПЛкп = 2505845 – 204374 = 2301471
Таблица 6
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности
| Подстановки | Факторы, тыс. руб. | Значение Ктл | Влияние факторов на Ктл | |||||
| ОА | ДЗ>12 | ЗК<12 | КЗ | РР | ПКО | |||
| Базовое значение | 290 | 230 | 610 | 620 | 650 | 660 | 22 формула | |
| Влияние изменения оборотных активов (ОА) | 4880833 | |||||||
| Влияние
изменения дебиторской |
||||||||
| Влияние изменения займов и кредитов (ЗК<12) | ||||||||
| Влияние изменения кредиторской задолженности (КЗ) | ||||||||
| Влияние изменения резервов предстоящих расходов (РР) | ||||||||
| Влияние изменения прочих краткосрочных обязательств (ПКО) | ||||||||
| Совокупное влияние факторов | X | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
Задание 7.
На основе данных формы № 1 бухгалтерской финансовой отчетности рассчитайте коэффициенты финансовой устойчивости и определите влияния факторов на изменение коэффициента финансовой активности (финансового левериджа). Расчет факторов на изменение коэффициента финансовой активности проведите с применением метода цепных подстановок (табл. 7, 8). Сформулировать выводы по результатам расчетов.
Таблица 7
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости организации
| Показатель | Рекомендуемое значение | На начало года | На конец года | Изменение, ± | Темп роста (гр.3/гр.2) х 100, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Коэффициент автономии, ед. | 0,5 | 0,30 | 0,27 | -0,03 | 60 |
| 2. Коэффициент финансовой активности (финансовый леверидж), ед. | 0,6 | 2,37 |
2,65 | 0,28 | 395 |
| 3. Коэффициент
обеспеченности оборотных |
0,2 | 0,20 | 0,09 | -0,11 | 100 |
Таблица 8
Расчет влияния факторов на изменение коэффициента финансовой активности (финансового рычага, финансового левериджа)
| Подстановки | Факторы, тыс. руб. | Значение Кфа | Влияние факторов на Кфа | |||
| ДО | КО | ДБП | КиР | |||
| Базовое значение | ||||||
| Влияние изменения долгосрочных обязательств (ДО). | ||||||
| Влияние
изменения краткосрочных |
||||||
| Влияние изменения доходов будущих периодов (ДБП). | ||||||
| Влияние изменения капитала и резервов (КиР). | ||||||
| Совокупное влияние факторов. | X | Х | Х | Х | Х | |
Задание 8.
На основе данных формы № 1 (прил. № 1) бухгалтерской финансовой отчетности дайте оценку удовлетворительности структуры баланса по системе показателей, которая способствует выявлению неплатежеспособности предприятий. Охарактеризуйте возможность организации восстановить свою платежеспособность (табл. 9).
Таблица 9
Анализ финансовой отчетности в части оценки удовлетворительности структуры баланса
| Показатель | Нормативное значение | На начало периода | На конец периода | Абсолютное изменение (гр.4-гр.3) | Изменения | ||
| гр.3 - гр.2 | гр.4 - гр.2 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | |
| 1. Текущие активы (стр. 290) | - | 4880833 | 4935788 | 54955 | |||
| 2. Текущие пассивы (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) | - | 3866003 | 4430867 | 564864 | |||
| 3. Собственные оборотные средства (стр. 490 - стр. 190) | 510330 | 207801 | -302529 | ||||
| 4. Коэффициент текущей ликвидности, ед. (стр. 1/стр. 2) | не менее 2 | 1,26 | 1,11 | 0,09 | 0,26 | 0,11 | |
| 5. Коэффициент
обеспеченности оборотных |
не менее 0,1 | 0,10 | 0,04 | -5,50 | 0 | 0,3 | |
| 6. Коэффициент
восстановления |
не менее 1 | Х | -0,23325 | ||||
| 7. Коэффициент утраты платежеспособности (стр. 4 гр. 4+ (3/Т)*(стр. 4 гр. 4 - стр. 4 гр. 3)/2 | Х | -0,15825 | |||||
Примечание: Т —
отчетный период (3; 6; 9; 12 месяцев)
Задание 9.
На основе данных формы № 1 бухгалтерской отчетности проведите анализ по наличию ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Определите абсолютные отклонения и темпы роста (снижения) по видам ценностей на забалансовых счетах организации. Рассчитайте долю арендованных основных средств в общей стоимости основных средств организации (табл. 10). Сформулировать выводы по результатам расчетов.
Таблица 10
Анализ по наличию ценностей учитываемых на забалансовых счетах организации
| Показатель | На начало, тыс. р. | На конец, тыс. р. | Изменение, тыс. р. | Процент прироста (снижения), % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Арендованные основные средства | ||||
| в т. ч. по лизингу (911) | 2984 | 2669 | -315 | -10,5 |
| 2. Списанная
в убыток задолженность (940) |
2341 | 2374 | 33 | 1,4 |
| 3. Обеспечение обязательств и платежей полученные (950) | 1654 | 2100 | 446 | 26,9 |
| 4. Обеспечение
обязательств и платежей |
1150 | 4988 | 3838 | 333 |
| 5. Износ жилищного фонда (970) | 1568 | 1349 | -219 | -13,9 |
| 6. Износ
объектов внешнего |
241 | 251 | 10 | 4,14 |
| 7. Нематериальные активы, полученные в пользование (990) | 163 | 172 | 9 | 5,52 |