Анализ и прогнозирование экономической устойчивости ЗАО «СКК»

    4. Кабели контрольные, управления, сигнализации и блокировки.

    5. Кабели силовые и неизолированные провода для ЛЭП.

    6. Силовые провода для электрических  установок.

    7. Провода автотракторные, автомобильные  и монтажные.

    8. Провода и шнуры соединительные  для бытовых электрических машин и приборов ПВС, ШВП-2, ШВВП.

    Динамика  основных экономических показателей  производственной деятельности ЗАО «СКК» представлены в табл. 1.1.

    Как показывают данные табл. 1.1, коллектив предприятия справился с выполнением плана по выпуску и реализации продукции, по сравнению с предшествующим годом наблюдается рост данных показателей в динамике. При этом:

1. Темп роста валовой продукции выше темпов роста товарной продукции, это говорит об увеличении остатков незавершенного производства.;
2. Темпы роста реализованной продукции выше темпов роста товарной продукции, это говорит об уменьшении остатков нереализованной продукции и о хорошем качестве продукции (рациональной работе отдела сбыта).

    Так же можно отметить, что:

• Объем производства изменился за счет экстенсивных факторов, так как темп роста производительности труда ниже темпов роста численности персонала.

 

    Таблица 1.1

    Динамика  основных экономических показателей  производственной деятельности ЗАО «СКК»

 

•  Темпы роста себестоимости ниже темпов роста товарной продукции. Как результат снизились затраты на 1 рубль товарной продукции и увеличилась прибыль от продажи и рентабельность продажи.
• Темпы роста валовой продукции ниже темпов роста средней стоимости ППФ, как результат снизилась фондоотдача.

    Таким образом, работа предприятия предопределила его устойчивое финансовое положение.

    Выводы

1. В отчетном периоде по сравнению с предшествующим предприятие работает более эффективно, наблюдается рост большинства показателей в динамике;
2. Основной вид деятельность предприятия – оптовая торговля;
3. Производительность труда работников в отчетном периоде возросла по сравнению с предшествующим. Причинами этого факта стали рост автоматизации производства, организация курсов повышения квалификации, рост мотивации рабочих кадров;
4. Предприятие проводит политику повышения качества и конкурентоспособности продукции. Эти мероприятия требуют дополнительных затрат, что также сказывается на повышении себестоимости выпущенной продукции.
5. ЗАО «СКК» планирует значительно увеличить свою прибыль за счёт роста спроса на продукцию более высокого качества, что поможет повысить уровень финансовой устойчивости и рентабельности предприятия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. Анализ финансовых результатов деятельности ЗАО «СКК»

    2.1. Анализ абсолютных  финансовых результатов (прибыли)

    Исходные  данные для факторного анализа и  диагностики прибыли (убытка) от продаж приведены в табл. 2.1

    Таблица 2.1

    Исходные  данные для факторного анализа прибыли (убытка) от продаж

 

    Как показывают данные табл. 2.1:

1. прибыль от продаж ЗАО «СКК» в отчетном году по сравнению с базисным годом увеличилась на 24 889 т.р.

    ∆П = 59 276 – 34 387 = 24 889 т.р.

2. в том числе за счет изменения отпускных цен на 211 924 т.р.

    ∆П₁ = 1 059 080 – 847 156 = 211 924 т.р.

3. за счет изменения в объеме продукции на 9 284,49 т.р.

    ∆П₂ = 34 387* (1,27 – 1)  = 9 284,49 т.р.

    К₁ = 762 831 / 600 506 = 1,27

4. за счет изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции на 1 719,35 т.р.

    ∆П₃ = 34 387*(1,32 – 1,27) = 1 719,35 т.р.

    К₂ = 847 156 / 639 917 = 1,32

5. за счет изменения с/с продукции на 232 557 т.р.

    ∆П₄ = 995 388 – 762 831 = 232 557 т.р.

6. изменение с/с за счет структурных сдвигов на 29 836,92 т.р.

    ∆П₅ = 600 506 * 1,32 – 762 831 = 29 836,92 т.р.

7. влияние прочих факторов на – 460 432,76т.р.

    ∆П₆ = 24 889–211 924–9 284,49–1 719,35–232 557–29836,92 = -460 432,76

    Таким образом, прибыль увеличилась под  воздействием таких факторов, как  изменение оптовых цен, изменение  в объеме продукции, изменение с/с продукции, изменение с/с за счет структурных сдвигов. Как результат – произошло общее увеличение прибыли в 2007 году.

    Как показывают данные табл. 2.2 балансовая прибыль в отчетном году по сравнению с предшествующим увеличилась на 26 249 т.р. или на 63,26%. При этом прибыль от продаж изменилась на 24 889 т.р. или на 72,38%, а прочие доходы и расходы изменились на 1 361 т.р. или на 19,14%;

    Изменение прочих доходов и расходов было вызвано:

1. ростом операционных доходов на 48 936 т.р. или на 63,96%;
2. ростом операционных расходов на 56 203 т.р. или на 71,73%;
3. ростом внереализационных доходов на 11 557 т.р. или на 121,44%;
4. ростом внереализационных расходов на 2 929 т.р. или на 527,75%.

    Выявленное  изменение балансовой прибыли привело  к увеличению текущего налога на прибыль на 487 т.р. или на 4,69%.

    В целях роста прибыли руководству  анализируемого предприятия рекомендуется:

1. сократить операционные расходы, связанные с продажей не используемых основных фондов;
2. сократить внереализационные расходы, вовремя выплачивать налоги, штрафы.

 

Таблица 2.2

Анализ  балансовой прибыли (прибыли  до налогообложения) 

 
 
 
 
 
 
 

 

    

    2.2. Анализ относительных финансовых результатов (рентабельности)

    Как показывают данные табл. 2.3 в отчетном году по сравнению с предшествующим эффективность деятельности предприятия в основном увеличилась. Об этом говорит динамика следующих показателей:

1. увеличение рентабельности продаж говорит о том, что на  рубль оборота было получено в отчетном году больше прибыли от продажи, чем в предшествующем году.
2. уменьшение общей рентабельности оборота говорит о том, что на 1 рубль оборота было получено в отчетном году меньше прибыли от продаж, чем в предшествующем году.
3. увеличение чистой рентабельности оборота говорит о том, что на 1 рубль оборота было получено в отчетном году больше прибыли от продажи, чем в предшествующем году.

    Руководству анализируемого предприятия можно порекомендовать, больше внимания уделять операционным и внереализационным расходам.

    В табл. 2.4 проведен факторный анализ рентабельности продаж. Факторный анализ показал, что рентабельность продаж в отчетном году по сравнению с предшествующим увеличилась. В том числе за счет:

1. изменения оптовых цен – рентабельность продаж увеличилась на 0,371
2. изменение себестоимости – рентабельность продаж уменьшилась на 0,373.

    Для повышения рентабельности продаж анализируемому предприятию можно порекомендовать разработать мероприятия по снижению себестоимости, а именно, найти новых поставщиков сырья и материалов, с более низкими оптовыми ценами.  

Таблица 2.3

Динамика  показателей рентабельности, рассчитанных на основе прибыли, тыс. р.