Аналіз господарської діяльності банку і кредитора на прикладі Рівненського відділення ВАТ «БМ Банк»)

 

 

Рис. 1.1 Структура витрат Рівненського відділення  ВАТ «БМ Банк» на 2009р.

 

 

Таблиця 1.4

Структура доходів

Показник	2007		2008		2009		Відхилення
							Абсолютне (+ ; -)		Відносне, Тр,%
	Сума	П.в.	Сума	П.в.	Сума	П.в.	2005/ 2006	2006/ 2007	2005/ 2006	2006/ 2007
Доходи, всього	7,38 млн.	100	7,47 млн.	100	7,59 млн.	100	105787,8	128475,1	101,77	102,12
1.Процентний дохід	5340611,04	72,30	5362506,4	71,75	5404911,9	71,22	21895,35	42405,52	100,41	100,79
2.Комісійний дохід	1,58 млн.	21,44	1,62 млн.	21,80	1,67 млн.	22,01	45485,75	40990,04	102,87	102,52
3.Чистий торговий дохід	265948,71	3,60	276365,28	3,70	293129,03	3,86	10416,57	16763,75	103,92	106,07
4.Інший операційний  дохід	196340,5	2,66	205365,98	2,75	220891,92	2,91	9025,48	15525,94	104,60	107,56

 

 

 

Рис. 1.2 Структура доходів Рівненського відділення  ВАТ «БМБанк» на 2009р.

 

 

Розділ 2. Аналіз ліквідності і платоспроможності на прикладі

Рівненського  відділення ВАТ “БМ Банк”

Аналіз прибутковості, ліквідності й достатності капіталу банку дає змогу оцінити ефективність управління, конкурентоспроможність банку на ринку послуг, а також зважити вплив фінансової політики держави на діяльність банківської системи в цілому.

Основна мета аналізу діяльність банку - забезпечувати  оптимальну структуру активних і  пасивних операцій задля отримання  в кінцевому підсумку максимального прибутку. За аналізом звітності визначають фінансову стабільність і надійність банку, доцільність і перспективи його подальшої діяльності

 

 

Таблиця 2.5

Аналіз  активних операцій

Найменування	2007	2008	2009	Відхилення
				абсолютне		Відносне
				2007 / 2008	2008 / 2009	2007 / 2008	2008 / 2009
А К  Т И В И
1. Грошові кошти та  залишки в НБУ	284,91	754,11	950,57	469,20	196,46	264,68	126,05
у % до загальних активів	1,23	3,21	4,03	1,99	0,82	-	-
2. Кошти в інших  банках	823,83	152,33	0,00	-671,50	-152,33	18,49	-
у % до загальних активів	3,55	0,65	0,00	-2,90	-0,65	-	-
3. Кредити під заборгованість  клієнтів	11499,11	8592,36	8642,16	-2906,75	49,80	74,72	100,58
у % до загальних активів	49,53	36,61	36,67	-12,93	0,06	-	-
4. Основні засоби та  нематеріальні активи	5002,65	5072,36	5164,75	69,71	92,39	101,39	101,82
у % до загальних активів	21,55	21,61	21,92	0,06	0,31	-	-
5. Нараховані доходи  до отримання	129,29	9,65	0,15	-119,64	-9,50	7,46	1,55
у % до загальних активів	0,56	0,04	0,00	-0,52	-0,04	-	-
6. Інші активи	5474,88	8891,50	8808,95	3416,62	-82,55	162,41	99,07
у % до загальних активів	23,58	37,88	37,38	14,30	-0,50	-	-
Всього  активів	23214,67	23472,31	23566,58	257,64	94,27	101,11	100,40

 

 

Усі активні операції є ризикованими, проте вони забезпечують йому значну частину доходів.

Оцінка якості активів – важливий показник для  визначення ступеня надійності банку  та ефективності його діяльності.

Активи банку  протягом трьох років зросли на 351904,03 грн. Слід відмітити, що у 2007 р. збільшення (+94264,53) було меншим ніж у 2006 році (+257639,5)

До високоліквідних  активів належать – кошти в  касі у НБУ та в інших банках, а також активи, які можна швидко конвертувати у готівкові та безготівкові кошти. Вони не дають банку доходу, але необхідні для розрахунків за зобов’язаннями. До них належать:

• Готівкові кошти та банківські метали
• Кошти до запитання в НБУ
• Кошти до запитання з інших банках
• Строкові депозити в НБУ

За 2007 рік становить 1108745,35 = (284911,43 + 823833,92) грн

За 2008 рік становить 906440,92 = (754112,69 + 152328,23) грн

За 2009 рік становить 950566,98 = (950566,98 + 0) грн

Тобто високоліквідні активи у 2008 р. зменшились на 202304,43 грн, а у 2009 р. зросли на 44126,06 грн, протягом трьох років відбулося загальне зменшення високоліквідних активів на 158178,37 грн. Як видно з вищенаведених даних у 2009 р. банк почав нарощувати високоліквідні активи тому у майбутньому (якщо дотримуватиметься така ж позиція) в банку не виникнуть проблеми із проведенням розрахунків.

У пасивах відображається капітал  та зобов’язання банку.

Сума претензій  до банку має бути еквівалентна повній сумі його активів.

                                                                                      Таблиця 2.6

Зобов’язання банку

Найменування	2007	2008	2009	Відхилення
				абсолютне		відносне
				2007 / 2008	2008 / 2009	2007 / 2008	2008 / 2009
1. Кошти банків	400,90	300,20	0,00	-100,70	-300,20	74,88	-
у % до всього	1,73	1,27	0,00	-0,45	-1,27
2. Кошти клієнтів	9290,29	12697,12	15911,22	3406,83	3214,10	136,67	125,31
у % до всього	40,02	53,84	67,52	13,82	13,68
3. Інші депозити	112,84	65,46	21,00	-47,38	-44,46	58,01	32,08
у % до всього	0,49	0,28	0,09	-0,21	-0,19
4. Нараховані витрати  до сплати	24,96	20,37	18,29	-4,59	-2,08	81,61	89,79
у % до всього	0,11	0,09	0,08	-0,02	-0,01
5.Інші зобов’язання	8830,19	5480,74	2393,09	-3349,45	-3087,65	62,07	43,66
у % до всього	38,04	23,24	10,15	-14,80	-13,09
Всього  зобов`язань	18659,18	18563,89	18343,60	-95,29	-220,29	99,49	98,81
Власний капітал
1. Статутний фонд	0,00	0,00	0,00	-	-	-	-
у % до всього	0,00	0,00	0,00	-	-	-	-
2. Резерви	357,05	355,96	352,89	-1,09	-3,07	99,69	99,14
у % до всього	1,54	1,51	1,50	-0,03	-0,01
3.Нерозподілений прибуток	4198,45	4663,40	4870,09	464,95	206,69	111,07	104,43
у % до всього	18,09	19,77	20,67	1,69	0,89
Всього  вл. капіталу	4555,50	5019,36	5222,98	463,86	203,62	110,18	104,06
Всього  зобов`язань та капіталу	23214,68	23583,25	23566,58	368,57	-16,67	101,59	99,93

 

 Всі інші претензії мають назву “ капітал ”. Вони не є фіксованими, оскільки власники капіталу зможуть реалізувати своє право власності на активи тільки після задоволення претензій – зобов’язань.

Капітал банку  – це залишковий інтерес банку  в активах за вирахуванням зобов’язань. Він визначається як різниця між загальними сумами активів та зобов’язань банку.

Капітал банку  виконує кілька важливих функцій  у щоденній діяльності і працює на забезпечення довгострокової життєздатності банку :

1) захищає  від банкрутства, компенсуючи  поточні витрати

2) він є  джерело коштів, необхідних для створення організації і функціонування банку до часу залучення достатньої кількості депозитів.

3) допомагає  підтримувати довіру клієнтів  і переконувати кредиторів у  фінансовій могутності банку.  Капітал повинен бути достатнім  щоб позичальники мали впевненість у тому, що банк у змозі задовольнити їхні потреби в кредитах, навіть якщо економіка переживає спад.

4) звідки банк  черпає кошти на організаційне  зростання, надання нових послуг, виконання нових програм, закупівлю  обладнання.

Аналіз  пасивних операцій

Так, як РВ ВАТ “БМБанк” не є юридичною особою статутного капіталу у нього немає. В даній таблиці тільки є нерозподілений прибуток та резерви.

Ця  стаття збільшилася в 2008 р на 463865,60 грн.

     в 2009 р на 203614,40 грн.

Загальне  збільшення становило 667480,00 грн.

Динаміку  структури банківських ресурсів Рівненського відділення  ВАТ «БМБанк» ілюструє таблиця 2.7.

Таблиця 2.7

Структура банківських ресурсів 

Показники	2007		2008		2009		Відхилення
							За сумою		За питомою  вагою
	Сума	Пв	Сума	Пв	Сума	Пв	2007/ 2008	2008/ 2009	2007/ 2008	2008/ 2009
Власні  кошти	4555499,54	19,62	5019365,12	21,38	5222979,48	22,16	463865,58	203614,4	1,76	0,78
Залучені  кошти	18659180,48	80,38	18452963,4	78,62	18343604,57	77,84	-206217,08	-109359	-1,76	-0,78
Разом	23214680,02	100	23472319,52	100	23566584,05	100	257639,5	94264,53	0,00	0,00

 

 

2.1 Динаміка структури банківських ресурсів

Як видно  з наведених вище даних, загальна сума банківських ресурсів Рівненського відділення  ВАТ «БМБанк» збільшилась протягом трьох років на 351904,03 грн. в тому числі: до власних коштів в 2008 р. припадало 19,62%, а в 2009 р. – 22,16%, що є позитивним і свідчить про розвиток банку і покращення його фінансового становища; на долю залучених коштів відповідно – 80,38 і 77,84%, це не є позитивним;

Аналіз  власних коштів банку поділяється  на якісний і кількісний.

Якісний аналіз дає змогу виявити, за рахунок  яких джерел сформовані власні кошти  банку. Кількісний аналіз – це визначення питомої ваги джерел формування власних  коштів в їх загальній сумі.

При цьому сума додаткового капіталу не повинна перевищувати суми основного  капіталу.

Власні  кошти (ВК) банку складаються із суми основного капіталу (капітал 1-го рівня) за мінусом суми недосформованих  резервів за активними операціями комерційних банків, додаткового капіталу (капітал 2-го рівня), субординованого капіталу (капітал 3-го рівня) та за мінусом відвернень з урахуванням розміру основних засобів.

Основний  капітал (ОК) складається із фактично сплаченого зареєстрованого статутного капіталу, дивідендів, які направлені на збільшення  статутного капіталу, емісійних різниць, резервних фондів, прибутків минулих років, збитків поточного року  та зменшується на суму нематеріальних активів та недосформованих резервів за активними операціями комерційних банків.

Додатковий  капітал (ДК) складається із резервів під стандартну заборгованість інших банків, резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам, загальних резервів, результату переоцінки основних засобів, поточних доходів.

Таким чином, власні кошти Рівненського відділення  ВАТ «БМБанк», він не є юридичною особою, а структурним підрозділом, складаються з прибутків минулих років (рах. №5030), прибутку минулих років, що чекає затвердження (рах. №5040), прибутку поточного року (рах. №5999) та результатів переоцінки.

Таблиця 2.8

Структура власних коштів

№ з/п	Види власних  коштів	2007	П.в.	2008	П.в.	2009	П.в.	Відхилення (+ ; -)
								2008/2007		2009/2008
								Сума	П.в.	Сума	П.в.
1	Прибуток  минулих років	3444753,02	75,62	3445683,26	68,65	3448911,47	66,03	930	6,97	3228,21	2,62
2	Прибуток  минулих років, що чекає затвердження	-	0,00	401489,19	8,00	518808,43	9,93	401489	8,00	117319,24	1,93
3	Прибуток  поточного року	753696,07	16,54	816231,29	16,26	902367,58	17,28	62535	-0,28	86136,29	1,02
4	Результати  переоцінки	357050,45	7,84	355961,38	7,09	352892,00	6,76	-1089	-0,75	-3069,38	-0,33
Усього  власних коштів		4555499,54	100,0	5019365,12	100,0	5222979,48	100,0	463866	0,00	203614,36	0,00