Факторинг

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Особенности организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками

1.1  Сущность, условия проведения  и участники факторинговых операций

1.2  Виды факторинговых операций                                                             

1.3 Типы соглашений о факторинговом обслуживании 

1.4 Типы факторинговых соглашений (договоров).

Глава 2. Организация международных факторинговых операций в банках Российской Федерации и их Учёт

2.1 Учет факторинговых операций

2.2 Международный  факторинг. 

2.3

Заключение.

Библиография.

Приложение.

                          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

В финансовой системе России банковская система выступает регулятором  денежного обращения, операций, проводимых с использованием наличных и безналичных  денежных средств. Взаимоотношения  между предприятиями по поводу поставки продукции, выполнения работ или  оказания услуг не всегда строятся на оплате в момент продажи, в отдельных  случаях возникает отсрочка платежа, признание дебиторской задолженности (задолженности покупателей и  заказчиков) и лишь потом – фактическая  оплата (зачисление денежных средств  на расчетный счет или в кассу  предприятия).

В настоящее время многие предприятия работают с крупными покупателями, что влечет образование  больших сумм дебиторской задолженности. А это замораживает оборотные  средства предприятия-поставщика. При  этом на помощь приходят коммерческие банки, оказывающие услуги факторинга – покупки дебиторской задолженности  у поставщика с правом дальнейшего  требования погашения данной задолженности  с покупателя. Проблема эффективности  операций факторинга становится все  более актуальной при оптимизации  финансовой практики взаимодействия российских предприятий и банков. Кроме того, важную роль играет страховая функция  факторинговых компаний, которые принимают на себя риск непогашения платежных обязательств со стороны покупателей продукции своих клиентов. При проведении таких операций коммерческий банк одновременно реализует все основные функции, которые отведены ему рыночной экономикой: посредничество в расчетах, финансирование клиентов и страхование рисков неплатежей.

Представленные выше моменты  отражают актуальность темы курсовой

 работы.

Целью  междисциплинарной  курсовой работы является подробное  раскрытие сущности, понятия, особенностей организации и учета международных факторинговых операций как одной из основополагающих операций на Российском и международном рынке.

Для раскрытия целей МКР  в ней решаются следующие задачи:

- Раскрыть специфику международных факторинговых операций коммерческих банков, состав участников, виды факторинговых операций и типы заключаемых соглашений о факторинговом обслуживании;

- Показать, как происходит учёт международных факторинговых операций в Российской Федерации (РФ);

- Организация международных факторинговых операций в РФ.

Объектом исследования МКР  являются международные факторинговые операции.

Предметом исследования МКР  является организация международного факторингового обслуживания.

Для раскрытия поставленных задач МКР  подразделена на главы.

1 Глава описывает.......

2 Глава раскрывает...

3 Глава исследует....

В заключении МКР имеются  определенные выводы и предложения  по организации международных факторинговых операций в РФ.

При написании МКР в  ней используются: законодательные  и нормативные акты по вопросам МБК, их организации и учета, учебные  и справочные пособия, современные  источники информации и периодические  издания, а также специальная  и дополнительная литература по банковской деятельности.

Для демонстрации практической направленности МКР в ней имеются  расчеты с конкретными примерами  и бухгалтерскими проводками, а также  приложения с первичными банковскими  документами, современными статистическими  данными  о динамике развития МБК  в банках РФ и региона.

 

 

Глава 1. Особенности  организации и проведения факторинговых операций коммерческими банками

1. Сущность, условия проведения  и участники факторинговых операций

Операция факторинга заключается  в том, что факторинговый отдел банка покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты до 80% от стоимости поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. Если должник не оплачивает в срок счета, то выплаты вместо него осуществляет факторинговый отдел.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных требований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников кредитования.

Вместе с тем не всякое предприятие, относящееся к категории малого или среднего,   может воспользоваться факторинговыми услугами.

 Так, факторинговому обслуживанию не подлежат:

• предприятия с большим количеством дебиторов, задолженность каждого из которых выражается небольшой суммой;
• предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;
• строительные и другие фирмы, работающие с субподрядчиками;
• предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;
• предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок (авансовые платежи).

Факторинговые операции не  рекомендуется проводить:

•   по долговым обязательствам частных лиц, филиалов или отделений предприятия. Подобные ограничения обусловлены тем, что в указанных случаях достаточно трудно оценить кредитный риск или невыгодно брать на себя повышенный объем работ, а также дополнительный риск, возникающий при переуступке таких требований, оплата которых может быть не произведена в срок по причине невыполнения поставщиком каких-либо своих договорных обязательств;
•    по требованиям бюджетных организаций;
• по обязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования или объявленных неплатежеспособными;
•   если оплата производится поэтапно или авансом в случае компенсационных или бартерных сделок по договорам о продаже, в соответствии с которыми покупатель имеет право возвратить товар в течение определенного времени, а также при условии послепродажного обслуживания.

В операции факторинга обычно участвуют три стороны:

• фактор (банк) - покупатель требования;
• клиент (кредитор, поставщик товара) - промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с банком; 
• плательщик (заемщик)  - фирма-покупатель товара с отсрочкой платежа.

 

2. Виды факторинговых операций                    

В основе факторинга лежит  переуступка неоплаченных долговых требований фактору, что является общим  элементом для всех видов факторинга, описанных ниже. При этом факторинговые операции банков классифицируют следующим образом:[12]

1) национальные (внутренние), если поставщик, покупатели, а  также фактор находятся в одной стране;

2) международные (внешние), если одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве;

3) открытые – форма  факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о взыскании долга с помощью фактора;

4) закрытые, которые служат  скрытым источником средств для  кредитования продаж поставщиков  товаров, так как никто из  контрагентов клиента не осведомлен  о переуступке им счетов-фактур  фактору. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть фактору для погашения кредита;

5) с правом регресса, то есть обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, то есть кредитными рисками. При заключении соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактору. Последний может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Данное условие предусматривается, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо в силу того, что они достаточно тщательно оценивают кредитоспособность своих клиентов, разработав собственную, достаточно эффективную систему защиты от кредитных рисков, либо в силу специфики своих клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитного риска. Однако гарантированный для поставщика и своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса. Необходимо отметить, что, если долговое требование признано недействительным (например, если поставщик отгрузил клиенту не заказанный им товар и переуступил выставленный за него счет компании), фактор в любом случае имеет право регресса к поставщику;

6) с условием кредитования  поставщика в форме оплаты требований к определенной дате или предварительной оплаты. В первом случае клиент фактора, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство фактора, задача которого получить в пользу клиента платеж в сроки согласно договору (обычно от 30 до 120 дней). Сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику за определенную плату или по истечении

определенного времени.

В случае предварительной  оплаты факторинговый отдел банка

покупает счета-фактуры  у клиента на условиях немедленной  оплаты 80—90% стоимости отгрузки, т. е. авансирует оборотный капитал  своего клиента (дисконтирование счетов-фактур). Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту  не выплачиваются, а бронируются  на отдельном счете, на случай претензий  в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и т.д. Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала. Основным преимуществом предварительной оплаты является то, что ее размер представляет собой фиксированный процент от суммы долговых требований. Таким образом, поставщик автоматически получает больше средств при увеличении объема своих продаж.

Задача факторинговых отделов – на договорной и платной основе выполнять для предприятий ряд кредитно-расчетных операций, связанных со скорейшим завершением их расчетов за товары и услуги. В настоящее время факторинговый отдел может предоставлять своим клиентам следующие основные виды услуг:

– приобретать у предприятий-поставщиков  право на получение платежа по товарным операциям с определенного  покупателя или группы покупателей, состав которой заранее согласовывается  с факторингом (покупка срочной  задолженности по товарам, отгруженным  и услугам оказанным);

– осуществлять покупку  у предприятий-поставщиков дебиторской  задолженности по товарам, отгруженным  и услугам оказанным, неоплаченным в срок покупателями (покупка просроченной дебиторской задолженности).

3. Типы соглашений о факторинговом обслуживании 

В зависимости от различных  требований поставщика и факторинговой компании разработан ряд вариантов внутренних факторинговых соглашений:

1) соглашение о полном  обслуживании (открытом факторинге  без права регресса) заключается  обычно при постоянных и достаточно  длительных контактах между поставщиком  и факторинговой компанией. Полное обслуживание включает в себя: полную защиту от появления сомнительных долгов и обеспечение гарантированного притока денежных средств; управление кредитом; учет реализации; кредитование в форме предварительной оплаты (по желанию поставщика) или оплату суммы переуступленных долговых требований (за минусом издержек) к определенной дате. За редким исключением полное обслуживание производится при условии, что поставщик переуступает факторинговой компании долги всех своих клиентов. С точки зрения компании это устранит возможность ее дискриминации, поскольку в противном случае поставщик может переуступить ей только те долговые требования, которые трудно инкассировать или по которым максимален кредитный риск. Такая система выгодна и для поставщика — ему не придется вести учет и осуществлять операции по отдельным, непереуступленным долговым требованиям. Таким образом, данное условие оптимально для обеих сторон;