Экспресс-анализ финансового состояния организации

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Марта 2013 в 13:22, контрольная работа

Описание работы

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования. Экспресс-анализ провести по следующим этапам.
Просмотр отчета по формальным признакам: наличие минимального набора требуемых отчетных форм для анализа, наличие и полнота аналитических расшифровок.

Работа содержит 1 файл

2012.контр.анализ.doc

— 206.00 Кб (Скачать)

 

Задание.

Провести экспресс-анализ финансового состояния организации  и сделать вывод о целесообразности более углубленного анализа, выделив те позиции финансовых результатов и финансового положения, которые требуют детального исследования. Экспресс-анализ провести по следующим этапам.

просмотр отчета по формальным признакам: наличие минимального набора требуемых отчетных форм для анализа, наличие и полнота аналитических расшифровок.

Выявление «больных статей» и их оценка в динамике. К «больным статьям» относятся: «непокрытый убыток», «кредиты и займы, непогашенные в срок», «просроченная кредиторская задолженность».

Ознакомление с ключевыми  индикаторами в динамике: показатели финансовой устойчивости (коэффициент финансового левириджа (рычага), доля заемных средств в имуществе), коэффициент абсолютной ликвидности, показатели деловой активности (оборачиваемость оборотных активов, оборачиваемость запасов), факторный анализ прибыли от продаж, динамика рентабельности активов, рентабельность производства, фондорентабельность.

Общая оценка имущественного состояния организации: анализ структуры оборотных активов, динамика доли нераспределенной прибыли в имуществе организации.

Формулирование выводов  по результатам анализа. По итогам проведенного исследования необходимо систематизировать положительные и отрицательные моменты, выявленные в ходе анализа, и сделать заключительные выводы о целесообразности более углубленного исследования.

 

 

 

 

 

 

ИСТОЧНИК АНАЛИТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ

БАЛАНС, тыс. руб.

Пояснения

Наименование показателя

На 31 декабря 2011 г.

На 31 декабря 2010 г.

На 31 декабря 2009 г.

1

2

3

4

5

АКТИВ

 

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

     
 

Нематериальные активы

170

102

15

 

Результаты исследований и разработок

1550

560

200

 

Основные средства

8706

8890

8650

 

Прочие внеоборотные активы

 

56

 
 

Итого по разделу 1

10426

9608

8865

 

2.ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

     
 

Запасы

4468

3821

3625

 

НДС по приобретенным  ценностям

1244

1453

1116

 

Дебиторская задолженность

3364

3762

3897

 

Финансовые вложения

520

 

240

 

Денежные средства

840

684

586

 

Итого по разделу 2

10436

9720

9464

 

БАЛАНС

20862

19328

18329

ПАССИВ

 

3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

     
 

Уставной капитал

80

80

80

 

Переоценка внеоборотных активов

5747

5611

4885

 

Добавочный капитал (без  переоценки)

250

250

250

 

Резервный капитал

1138

1025

1121

 

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

4950

3270

4117

 

Итого по разделу 3

12165

10236

10453

 

4, ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     
 

Итого по разделу 4

0

0

1365

 

5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     
 

Заемные средства

2952

4400

2333

 

Кредиторская задолженность

5141

4172

3268

 

Доходы будущих периодов

170

194

174

 

Резервы предстоящих  расходов

250

326

126

 

Прочие краткосрочные  обязательства

184

 

1975

 

Итого по разделу 5

8697

9092

7876

 

БАЛАНС

20862

19328

18329


 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И  УБЫТКАХ, тыс.руб.

Пояснения

Наименование показателя

За 2011 год

За 2010 год

 

Выручка

60500

53260

 

Себестоимость продаж

(48521)

(42553)

 

Валовая прибыль (убыток)

11979

10707

 

Коммерческие расходы

(1265)

(2368)

 

Управленческие расходы

(2544)

(1819)

 

Прибыль (убыток) от продаж

8170

6520

 

Доходы от участия  в других организациях

790

840

 

Проценты к получению

89

97

 

Проценты к уплате

(79)

(37)

 

Прочие доходы

2205

1980

 

Прочие расходы

(2601)

(2045)

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

8574

7355

 

Текущий налог на прибыль

(2057)

(1765)

 

Чистая прибыль (убыток)

6517

5590


 

 

 

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ

1.Расходы будущих  периодов:

на 31 декабря 2011 года – 76 тыс.руб.

на 31 декабря 2010 года – 94 тыс.руб.

на 31 декабря 2009 года – 59 тыс.руб.

2.Задолженность  поставщикам и подрядчикам

на 31 декабря 2011 года – 3584 тыс.руб.

на 31 декабря 2010 года – 2386 тыс.руб.

на 31 декабря 2009 года – 2110 тыс.руб.

3.Краткосрочная  дебиторская задолженность

на 31 декабря 2011 года – 4211 тыс.руб.

на 31 декабря 2010 года – 3265 тыс.руб.

на 31 декабря 2009 года – 2980 тыс.руб.

4.Организация  не имеет просроченной кредиторской  задолженности, просроченных кредитов и займов

5.Выписка из  формы №5 Приложение к бухгалтерскому  балансу 

2.Основные  средства (тыс.руб.)

2.1 Наличие и движение основных средств

 

Наименование показателя

На начало года

На конец периода

Первоначальная стоимость

Накопленная амортизация

Первоначальная стоимость

Накопленная амортизация

Основные средства (без  учета доходных вложений в материальные ценности) – всего, в том числе

11700

2810

11376

2670

Здания

6734

1717

6413

1534

Сооружения

1951

235

1300

220

Машины и оборудование

1897

580

2633

560

Транспортные средства и хозяйственный инвентарь

1118

278

1030

356


 

 

Решение

Основные источники  информации, экспресс-анализа финансовой отчетности – это финансовая отчетность предприятия. Согласно федеральному закону «О бухгалтерском учете» базовые отчетные документы компании это бухгалтерский баланс (форма № 1) и отчет о прибылях и убытках (форма № 2). В состав годовой отчетности так же включаются приложения к бухгалтерскому балансу: отчет об изменении капитала (форма №3); отчет о движении денежных средств (форма № 4); приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5); отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6); пояснительная записка, содержащая существенную информацию об организации, ее финансовом положении; аудиторское заключение. В нашем случае в наличие некоторые основные формы финансовой отчетности, но некоторые данные отсутствуют, также мы не можем в полной мере судить о достоверности этой отчетности, так как она не оформлена соответствующим образом, а именно отсутствуют подписи ответственных лиц и печать организации, также достоверность не подтверждена наличием аудиторского заключения. При подсчете статей пассива баланса можно установить, что 4 раздел «Долгосрочные обязательства» не был включен в итог, что может отразиться в целом на правильности проводимого анализа.

Для характеристики имущественного состояния организации проведем анализ бухгалтерского баланса. В данной организации, по данным актива баланса, наблюдается не только наличие, но и рост стоимости нематериальных активов, основных средств и материальных запасов, что говорит о стабильности имущественного положения данной организации.

В части инвестиционной направленности финансовой политики видим, что она не получает достаточного развития, в наличии краткосрочные финансовые вложения, которые на 31.12.2010 вообще отсутствовали, но к 31.12.2011 составили 520 тыс.руб., что говорит об изменении политики организации в сторону вложений в инвестиции.

Финансовая результативность деятельности организации характеризуется в бухгалтерском балансе нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), а в форме №2 – прибыли (убытка) до налогообложения и чистой прибыли (убытка) отчетного периода. На основании имеющихся данных бухгалтерского баланса видим уменьшение нераспределенной прибыли на 31.12.2010 на 847 тыс. руб., что является отрицательным показателем, однако на 31.12.2011 нераспределенная прибыль организации значительно увеличилась, на 1680 тыс руб. по сравнению с 31.12.2010 и на 833 тыс руб. по сравнению с 31.12.2009. Также, по данным отчета о прибылях и убытках наблюдаем увеличение прибыли до налогообложения и чистой прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 1219 тыс.руб. и на 927 тыс. руб. соответственно. Указанные данные говорят об улучшении финансовой результативности деятельности организации в 2011 году по сравнению с 2010 и 2009 годами.

Платежеспособность организации  характеризуется наличием свободных  денежных средств и состоянием расчетов с кредиторами, банками и другими займодавцами. В данной организации платежеспособность можно охарактеризовать как стабильную, денежные средства увеличивались и на 31.12.2010 (на 98 тыс.руб.) и на 31.12.2011 (на 156 тыс.руб.). Также положительной оценки заслуживает отсутствие кредиторской задолженности и просроченных кредитов и займов. Также просматривается уменьшение дебиторской задолженности. Само наличие дебиторской задолженности не может характеризоваться положительно, так как это говорит об отвлечении денежных средств и зависимости от дебиторов, однако её уменьшение – это хороший признак.

Рассмотрим показатели финансовой устойчивости.

Коэффициент левериджа (рычага) = (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства)/ Активы

(2009)- (1365+7876)/18329 = 9241/18329=0,5041

(2010) – (950+9092)/19328=10042/19328=0,52

(2011) – (70+8697)/20862=8767/20862=0,42

Если коэффициент принимает  значение меньше 0.5, значит, активы организации финансируются в большей степени за счёт собственного капитала. Если коэффициент левериджа более 0.5, то активы организации финансируются в большей степени за счёт заёмных средств.

Таким образом мы видим, что по сравнению с 2009 и 2010 годами, когда коэффициент левериджа  был более 0,5, к 2011 году коэффициент  уменьшился и стал меньше 0,5, то есть активы данной организации стали финансироваться в большей степени за счет средств собственного капитала, что заслуживает положительной оценки.

Определим долю заемных  средств в имуществе.

Коэффициент абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/(краткосрочные обязательства – доходы будущих периодов – резервы предстоящих расходов)

(2009) – (586+240) / (7876-174-126) = 0,11

(2010) – (684+0) / (9092-194-326) = 0,08

(2011) – (840+520 ) / (8697-170-250) = 0,16

Значение данного показателя вызывает большое опасение, так как организация обладает низкой ликвидностью, то есть низкой оперативной платежеспособностью. Оптимальное значение ≥ 0,2. Только к 2011 году значение показателя немного приблизилось к оптимальному.

Анализ соотношения  активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост с нач. года, %

Норм. соотно-шение

Пассивы по сроку погашения

На конец отчетного периода, тыс. руб.

Прирост c нач. года, %

Излишек/ 
недостаток 
платеж. средств 
тыс. руб., 
(гр.6 - гр.3)

1

2

3

4

5

6

7

8

А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)

1360

+98,8

>=

П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)

5141

+23,2

-3781

А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)

3364

-10,6

>=

П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)

3136

-28,7

+228

А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)

4392

+17,8

>=

П3. Долгосрочные обязательства

0

+4392

А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)

10426

+8,5

<=

П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)

11265

+22,3

-839

Информация о работе Экспресс-анализ финансового состояния организации