_{,                                                                          (13)}

     где Коб- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

           ВР – выручка;

           ДЗ – дебиторская задолженность. 
 
 

                                                                        (14)

     Где Коб – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. 
 
 
 

            (15)

     Где – коэффициент абсолютной ликвидности

      - денежные средства

            КФЛ – краткосрочные финансовые вложения

            П – пассив. 
 
 
 
 

     _{Для более наглядного восприятия сведем полученные данные в таблицу20.}

Таблица 19 - Изменение показателей оборачиваемости и ликвидности

     

     Представим  наглядное изменение показателей  оборачиваемости и ликвидности  графически на рисунках 16, 17 и 18.

     

     Рисунок 16 - Изменение коэффициента абсолютной ликвидности

     

     Рисунок 17 - Изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

     

     Рисунок 18 - Изменение периода оборачиваемости дебиторской задолженности

Вывод по третьей главе

     Полученную, в результате факторинга,  сумму  денежных средств, предприятие может  использовать с целью дальнейшего  повышения эффективности использования  ресурсов и конкурентоспособности  на рынке.

     В итоге мы получаем следующее:

• коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,065 и составил 0,118, что значительно ближе к нормативному значению;
• период оборачиваемости дебиторской задолженности снизился с 54,46 дней до 36,92 дней;
• незначительное увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 3,14 раза.

 

     

Заключение

     Главной целью дипломного проекта ставилось проведение комплексного анализа финансового состояния предприятияи выявление возможностей для повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики на примере ООО «БиМ-Сервис». Данная цель была в полной мере достигнута.

     Для этого решили следующие задачи:

• Понятие комплексности и особенности комплексного анализа финансового состояния предприятия;
• Определение финансового состояния предприятия;
• Выявить положительные и отрицательные стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, дать соответствующие рекомендации;
• Методы оценки финансового состояния предприятия;
• Определить и рассмотреть этапы комплексного анализа финансового состояния;
• Анализ финансового состояния предприятия различными методами;
• Разработка рекомендаций по укреплению финансового состояния предприятия;
• Расчет эффекта от предложенных мероприятий.

     В первом разделе дипломного проекта  были рассмотрены теоретико-методологические основы проведения комплексного анализа финансового состояния предприятия.

     Комплексный анализ финансового состояния предприятия  – это комплексное исследование финансового состояния предприятия, позволяющее всецело проанализировать финансовую деятельность предприятия, для удовлетворения широкого круга  пользователей. Комплексность анализа подразумевает использования системы показателей, которые «по сравнению с отдельными показателями или некоторым их набором система является качественно новым образованием и всегда более значима, чем сумма отдельных ее частей, т.к. помимо сведений об отдельных сторонах описываемого явления (процесса, объекта) она несет определенную информацию о том новом, что появляется в результате взаимодействия этих отдельных сторон, т.е. информацию о развитии явления в целом.» [10, с.90].

     Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

     Во  втором разделе дипломного проекта  был проведен комплексный анализ финансового состояния предприятия ООО «БиМ-Сервис».

     В ходе анализа было выявлено следующее:

1. В структуре активов предприятия весомую часть занимали внеоборотные активы. В структуре пассивов предприятия весомую часть (99%) занимает краткосрочные обязательства
2. В ходе анализа ликвидности организации было выявлено,что собственных средств организации не хватает для покрытия внеоборотных активов. Анализ показателей ликвидности и платежеспособности показал неудовлетворительную платежеспособность
3. Предприятие в  последнем квартале получило хорошую прибыль. Это свидетельствует о хорошей деятельности руководства в отношении управления резервами и системой руководства, дабы повысить ликвидность и рентабельность производства.
4. В течение отчетного года сохраняется низкий уровень абсолютной ликвидности предприятия это означает, что предприятие абсолютно не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства. На данном предприятии значение показателя ниже рекомендуемого, что говорит о нехватке предприятию денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств. Однако в месте с тем имеется и положительная динамика.

     Из  выше перечисленного выделили основные проблемы:

     1) Недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств);

     2) Неэффективное управление дебиторской задолженностью;

     В третьем разделе нами был предложен  комплекс мероприятий по улучшению  финансового состояния ООО «БиМ-Сервис»:

     Снижение  дебиторской задолженности за счет проведения факторинговой операции. После проведения факторинговой операции денежные средства в среднем увеличились на тыс. руб. Это очень благоприятно для предприятия. Так же изменились показатели оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 3,14 раза. А период оборота снизился на 17,54 дня. Абсолютная ликвидность имела тенденцию роста и после проведения мероприятия достигла значения 0,118.

     Дополнительно высвобожденные денежные средства будут  направлены на частичное погашение  кредиторской задолженности, в частности, задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, а также на замену торгового оборудования.

     Таким образом, расчет экономического эффекта  позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном  проекте мероприятий на ООО «БиМ-Сервис» улучшит финансовые показатели работы предприятия. 
 
 
 

Список  использованной литературы

1. Приказ  Министерства экономического развития и торговли РФ №104.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Ф. и Ст., 2002г.416с.
3. Банк В. Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ : учеб. пособие. – М. : ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. – 344 с.
4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – Киев.: Ника-центр. 2008. 528с.
5. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ: учебник. Издательство: КНОРУС, 2006. – 547 с.
6. Гаврилова А.Н., А.А. Попов. Финансы организаций (предприятий) : электронный учебный курс/Гаврилова А.Н., А.А. Попов - Электрон. дан. – М.: КНОРУС, 2008. – 1 электрон. опт. Диск: зв., цв.
7. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий : учебное пособие / С.В. Галицкая. – М.: Эксмо, 2009. – 652 с. – (Высшее экономическое образование).
8. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, Издательство: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 608 с.
9. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Москва, Форум - Инфра-М, 2005 г., 425 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560с.: ил.
11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.
12. Ковалев В.В. Финансы / под ред. Ковалева В.В., 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Велби, Проспект, 2006 - 640 с.
13. Финансовый менеджмент // Подред. А.М.Ковалевой. М.: ИНФРА-М, 2007
14. Финансы организации (предприятий): Учебник для вызов /Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. Проф. Н.В. Колчиной. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.- 368 с.
15. Управление финансовым состоянием организации (предприятия) : Учебное пособие / Под общ. Ред. Д-ра экон. Наук, проф. Э.И. Крылова, д-ра экнон. Наук, проф. В.М. Власовой, канд. Экон. Наук И.В. Ивановой. –М. : Эксмо,2007. – 416 с. – (Высшее экономическое образование).
16. Куренков, Дмитрий Валентинович. Методика оценки финансового состояния предприятий. Чебоксары: ЧКИ РУК, 2009
17. Лукин, Алексей Юрьевич. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие для студентов высших учебных заведений. Архангельск: Изд-во АГТУ, 2008
18. Мещеряков В.Л. Факторинг//Финансовая Россия, 2004г.-324с.
19. Перфильев, Александр Борисович. Основные методики оценки финансового состояния. М.: РГБ, 2009
20. Пласкова Н.С. Экономический анализ : учебник. – М.: Эксмо, 2007. – 704с. – (Высшее экономическое образование).
21. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юнити-Дана, 2006. – 639 с.
22. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 1998. 420 с.
23. Финансовый менеджмент // Подред. А.М.Ковалевой. М.: ИНФРА-М, 2007
24. Минина Евгения. Методическое руководство по финансовому анализу. // http://gaap.ru/biblio/corpfin/analyst/
25. Титаева Анастасия. 2.5. Недостатки анализа расчётных показателей (коэффициентов). // http://gaap.ru/biblio/corpfin/analyst/028.asp 
    

Приложение  А. Финансовая отчетность ООО «БиМ-Сервис» за 2009 г.

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2009 г.

Единица измерения: тыс. руб.