Механизм Ценообразования

Для определения общей среднегодовой  численности на планируемый год в целом по ОАО «БЕЛАРУСБАНК» к ожидаемому наличию на начало планируемого года нужно прибавить среднегодовой прирост численности работников. Расчет произведем по формуле:

 (6)

где Чн.пл.г. - численность работников на начало года (см. исходные данные), чел.;

Чдоп. - увеличение численности работников на планируемый  год. чел.;

п - число полных месяцев оставшихся до конца года с 1 августа;

12- число  месяцев в году.

 

2.3.2 Расчёты

Определим дополнительный штат работников, необходимый на подмен очередного отпуска, для каждого вида операций по формуле:

 ₍₅₎

Операции по вкладам в белорусских рублях:

Операции по вкладам в иностранной валюте:

Приём платежей в бюджет:

Приём платежей за коммунальные услуги:

Приём платы  за кредит:

Приём страховых  взносов:

Итого:

0,43+0,01+0,78+0,04+0,05+0,34=1,65 чел.,

Определим среднегодовую  численность работников на планируемый  год целом по ОАО «БЕЛАРУСБАНК»:

 ₍₆₎

_{Результаты  вычислений оформим  в таблице 2 " Дополнительный штат работников}

 

 

Таблица 2 - Дополнительный штат работников

Перечень предлагаемых услуг	Среднемесячные  показатели по оказанным услугам	Штатный норматив, ед.	Дополнительный  штат работников, шт.ед.
Выполнение  операций по вкладам:	-	-	-
- в белорусских  рублях	1820	27	0,43
- в иностранной  валюте	70	51	0,01
Прием платежей:	-	-	-
-платежи в  бюджет	1850	15	0,78
- плата за  коммунальные услуги	160	25	0,04
- плата за кредит	80	11	0,05
Прием страховых взносов	1500	28	0,34
Итого	5480	-	2

 

Вывод: анализируя полученные данные можно сделать вывод о том, что в связи с открытием нового участка необходимо увеличить штата операционно-кассовых работников ОАО «БЕЛАРУСБАНК» до 51 работника, т.е. нанять 2 дополнительных работника.

 

 

2.4. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ).

2.4.1 Основные термины, обозначения и формулы

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) - это текущие затраты предприятия, необходимые ему в производственной деятельности. Затраты на производство продукции определяются по следующим элементам:

1. Материальные затраты, в том числе:

- сырье;

- материалы;

- закупка  комплектующих деталей;

- топливо;

- энергия; 

- тепло энергия.

2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
5. Прочие расходы, в том числе:

- плата  за землю;

- рекламные  расходы;

- аренда плата;

- командировочные  расходы;

- отчисления  в централизованный инновационный  фонд;

- взаиморасчеты с банками;

-расходы, связанные  с производством, не вошедшие  в выделенные элементы затрат.

В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда персонала организации. В состав затрат на оплату труда включаются:

- выплаты заработной  платы за выполнение работ;

-выплаты стимулирующего  характера: премии за производственные  результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т.д.;

Затраты на оплату труда на плановый год  определяем исходя из среднесписочного числа работников и среднемесячной заработной платы одного работника по формуле 7:

  (7)

где ФОТ — фонд оплаты труда, тыс.руб.;

Зср.пл. - среднемесячная планируемая заработная плата одного работника, руб.;

Чпл. — среднегодовая  численность работников, чел. (см. раздел 3.2);

12 — число  месяцев в году.

Среднемесячную  планируемую заработную плату одного работника определим на основании  данных о среднемесячной заработной плате одного работника в текущем  году и темпе прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год по формуле 8:

   (8)

где Зср.тек -  среднемесячная заработная плата одного работника в текущем году, руб.;

n - процент прироста  среднемесячной заработной платы на планируемый год, %;

В элементе «Отчисления на социальные нужды» отражаются отчисления по установленным законодательством нормам органам социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от всех видов оплаты труда работников.

 

 (9)

 

где Sосн - ставка отчислений на социальные нужды.

В элементе «Амортизация» отражаются сумма амортизационных отчислений основных средств на полное их восстановление. Годовую сумму амортизационных отчислений определяем на основании среднегодовой стоимости основных средств и норм амортизации.

Амортизационные отчисления определяем по каждому виду основных средств по формуле 10:

 (10)

где Ф - среднегодовая стоимость основных средств соответствующего вида; тыс.руб.

На - норма амортизации на полное восстановление по соответствующему виду, %.

 (11)

где tп.исп. – срок полезного использования ОС, лет.

По элементу «Материальные затраты» отражается стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов, работ и услуг производственного характера, транспортные услуги сторонних организаций, покупка топлива и энергии всех видов. Затраты на материалы и запчасти, электроэнергию определяются на основании норматива затрат на 100 руб. выручки по плану, формулы 12,13:

  (12)

где Нмз 100р. пл.  -  норматив материальных затрат на 100руб выручки в плановом году, руб.;

Нмз 100р. тек  – норматив материальных затрат на 100руб выручки в текущем году, руб.;

       n – Процент снижения норматива материальных затрат в плановом году, %;

 (13)

где МЗ - сумма материальных затрат в планируемом году, тыс. руб.;

Рассчитанные  значения сведем в таблицу 4.

Затраты по элементу «Прочие расходы» (Пр) определяем исходя из средней структуры затрат на производство реализованной продукции по ОАО «БЕЛАРУСБАНК». Удельный вес по элементам: материальные затраты, фонда оплаты труда, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления, на долю прочих расходов приходится 17%.

Составим систему:

МЗ+ФОТ+ОСН+АО+ПП

Пр →17%

Отсюда определим  затраты по элементу «Прочие расходы» по формуле:

   ПР= (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс. руб.  (14)

Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг) и определим структуру и калькуляцию себестоимости.

Структура себестоимости  определяется в процентах и показывает, какой удельный вес в процентах занимает каждый элемент затрат. Рассчитывается структура затрат делением затрат каждого элемента на общую сумму затрат и умножением на 100%, формула:

%    (15)

где Si -  удельный вес i-го элемента затрат в общей сумме затрат на производство и реализацию продукции, %;

di  - величина  i-го элемента затрат, тыс. руб.;

З – общая  сумма затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), тыс. руб.

Калькуляция себестоимости показывает величину затрат по каждому элементу, приходящуюся на 100 руб. выручки. Исчисляется калькуляция делением затрат по каждому элементу на выручку и умножением на сто рублей, выражается  в рублях.

 

 

 

2.4.2 Расчёты

Определяем  среднемесячную планируемую заработную плату одного работника по формуле:

 ₍₈₎

 

Определяем затраты  на оплату труда на плановый год  по формуле:

 

 ₍₇₎

 

ФОТ=431690,22*51*12=264194414,64 руб.

Определяем размер отчислений на социальные нужды по формуле:

 ₍₉₎

_{Определяем  норму амортизации  по соответствующему виду основных средств  по формуле:}

 

 (11)

 

Здания:

 

Транспортные  средства:

_{Машины  и оборудования:}

 

_{Прочие:}

_{Определяем  размер амортизационных  отчислений по соответствующему виду основных средств по формуле:}

 ₍₁₀₎

_{Здания:}

_{Транспортные средства:}

_{Машины  и оборудование:}

_{Прочие:}

Итого:

509,88+1379,57+1333,61+368,33=3591,39 тыс.  руб.

 

Расчет амортизационных  отчислений покажем в таблице 3.

 

Таблица 3 - Амортизационные отчисления

Основные средства	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.	Cрок полезного использования ОС, лет	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс.руб.
1.Здания	43210,42	85	1,18	509,88
2.Транспортные  средства	23462,08	17	5,88	1379,57
3.Машины и оборудование	19994,17	15	6,67	1333,61
4. Прочие	2946,67	8	12,5	368,33
Итого:	89613,34	-	-	3591,39

 

Определим норматив материальных затрат на 100 руб. выручки в плановом году по формуле:

 (12)

  

 

Определим сумма материальных затрат в планируемом году по формуле:

 ₍₁₃₎

 

Рассчитанные  значения сведем в таблицу 4 «Материальные  затраты»

Таблица 4 – Материальные затраты

Материальные  затраты	Норматив затрат на 100руб выручки в тек. году., руб.	Снижение норматива  в план. году, %	Норматив затрат на 100руб выручки в план. году, тыс. руб.	Выручка в план. году, тыс. руб.	Сумма материальных затрат в план. году, тыс. руб.
Материалы и  запчасти	4,7	0,7	4,67	832065,31	38857,45
Электроэнергия	----	---	0,55		4576,36
Итого:	---	---	---		43433,81

 

Определим затраты по элементу «Прочие расходы» по формуле:

ПР= (МЗ+ФОТ+ОСН+АО) * 17% тыс. руб. (14)

ПР=(43433,81+264194,41+92468,05+3591,39) *17%=68626,9 тыс. руб.

Определим общую сумму затрат на производство реализованной продукции (работ, услуг):

43433,81+264194,41+92468,05+3591,39+68626,9=472314,56

 

Определим структуру  себестоимости по формуле:

  (15)

Затраты на оплату труда:

 

Отчисления на социальные нужды:

 

Амортизационные отчисления:

 

 

 

Материальные затраты:

 

Прочие:

 

Итого:

55,94+19,58+0,76+9,2+14,53=100,01 %

 

Определяем калькуляцию  себестоимости по каждому элементу ОС :

Затраты на оплату труда:

руб.

Отчисления на социальные нужды:

руб.

Амортизационные отчисления:

руб.

Материальные затраты: