Оборотные средства

     За  базисный период сырье и материалы  увеличились на 15,5 тыс. руб. или на 32%, МБП увеличились  на 107 тыс. руб. или на 40,4%, это обосновано увеличением  готовой продукции на 20,6 тыс. руб. или на 72,8%. Однако отгруженная продукция  уменьшилась на 65,9 тыс.руб. или на 47,6%,что может быть обосновано снижением спроса на товар. Расходы будущих периодов не указаны. 

Таблица 3.2 - Анализ структуры и динамики запасов отчетный период 

     За  отчетный период сырье и материалы  увеличились  на 120 тыс. руб. или на 189% с одновременным увеличением  МБП на 84,5 тыс. руб. или на 22,7%, однако готовая продукция без изменений. Отгруженные товары уменьшились на 12,7 тыс. руб. или на 17,2%,что значительно меньше, чем за базисный период.  

Анализ  денежных средств  гостиницы 

     Отчет о движении денежных средств составляется для того, чтобы наглядно увидеть воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации на состояние ее денежных средств за определенный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. Отчет о движении денежных средств является очень важной информацией как для руководства организации, так и для ее инвесторов и кредиторов.

     Под термином расчетный счет понимается счет, открываемый учреждением банка для юридического лица и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетных операций по требованию владельца счета, в отличие от расчетного субсчета, открываемого для несамостоятельных хозяйственных объектов (подразделений юридического лица) и служащего только для зачисления поступлений (выручки от продажи товаров).

     Валютный  счет предприятия - счет в иностранной валюте и переводныхрублях. Валютный счет формируется за счет платежей, поступающих от внешнеторговых операций и за счет валютных средств, получаемых в кредит, предназначается для оплаты товаров и услуг, получаемых по импорту; для выплаты штрафов и неустоек иностранным контрагентам в случае нарушения условий и соглашений.¹⁴

В таблице 4.1 и 4.2 представлен анализ структуры и динамики денежных средств гостиницы 

Таблица 4.1 - Анализ структуры и динамики денежных средств гостиницы за базисный период 

     За  базисный период Касса увеличилась  на 1,4 тыс. руб. с совместным увеличением  расчетного счета на 82 тыс. руб. или на 43,3 %, что является положительной тенденцией. Однако Валютный счет уменьшился 17,1 тыс. руб. или на 28,7% . Расчетный счет увеличился на 82 тыс. руб. или на 43,3%. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления. 
 
 

Таблица 4.2 - Анализ структуры и динамики денежных средств гостиницы за отчетный период 

     За  отчетный период касса не изменилась, что является неблагоприятным для  предприятия. Расчетный счет увеличился на 411,3 тыс. руб. или на 151,6% , валютный счет не изменился за отчетный период.  

Анализ  дебиторской задолженности  гостиницы 

     Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических  или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Анализ дебиторской задолженности начинается с оценки её состояния и динамики оборачиваемости, поскольку любое замедление в оплате ведёт к увеличению затрат, связанных с задолженностью. Задержки в оплате также могут служить сигналом об ухудшении качества дебиторской задолженности. В отечественной и иностранной литературе для целей анализа используется показатель оборачиваемости дебиторской задолженности и другие, производные от него.

       В таблице 5.1 и 5.2 представлен анализ дебиторской задолженности. 
 
 

Таблица 5.1 - Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности гостиницы за базисный  период

     За  отчетный период дебиторская задолженность увеличилась на 30,3 тыс. руб. или на 13,4% за счет увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. т.к. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. сократилась на 21,9 тыс. руб. или на 15%. Увеличение дебиторской задолженности является положительной тенденцией т.к. это ведет к увеличению затрат. 
 

Таблица 5.2 - Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности гостиницы за  отчетный период