Планирование затрат на производство и реализацию продукции предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Федеральное агентство  по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего 

профессионального образования

 

Московский  государственный открытый университет

Филиал в  г.Воскресенске

 

 

 

Кафедра Менеджмента

 

Курсовой проект

по дисциплине «Планирование на предприятии»

 

на тему «Планирование затрат на производство и реализацию продукции предприятия»

 

Выполнил студент 5 курса (заочного отделения) Рязанская Инна Андреевна   Шифр: 9042075

Специальности 080507 – менеджмент организации

 

Руководитель  работы: ст. преподаватель Нефедова Г.В.                                        

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

к курсовому проекту на тему: «Планирование затрат на производство и реализацию продукции предприятия»

		стр.
	Введение	3
П.	Теоретическая часть	5
2.1.	Планирование себестоимости	5
2.2.	Калькуляция готовой  продукции	8
2.3.	Классификация (группировка) затрат	10
Ш.	Проектная часть	15
	Технико-экономические  показатели предприятия	15
	Расчет потребности  в сырье, материалах и топливно-энергетических ресурсах на технологические цели	16
	Расчет оплаты труда  производственного персонала	17
	Расчет сметы общепроизводственных расходов цеха	17
	Смета общепроизводственных расходов	19
	Плановая калькуляция  себестоимости серной кислоты	20
	Плановая смета затрат на производство	22
	Расчет точки безубыточности производства серной кислоты аналитическим  способом	23
	Расчет точки безубыточности производства серной кислоты графическим  способом	24-25
	Заключение	26
	Список используемой литературы	27
	Приложение: Анкета	28-30       Дополения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дополнения

 

На основе рассчитанных ниже данных составим плановую калькуляцию 1 т серной кислоты. план производства – 863036,16 т.

Таблица 1

Плановая калькуляция единицы продукции

Наименование статей калькуляции	Ед. изм.	Цена,  руб.	На валовой выпуск		На единицу продукции
			Кол-во	Сумма, руб.	Удельный расход	Сумма, руб.
1.Сырьё и материалы
- сера	т	247	282212,8	69706567,6	0,327	80,8
- сода кальцинированная	т	3,7	1380857,9	5109174,1	1,6	5,9
- фильтрованная ткань	м2	367	863,0	316734,3	0,0	0,4
2. Электроэнергия на технологические  нужды	кВтч	0,57	54543885,3	31090014,6	63,2	36,0
3. Вода промышленная	М3	0,32	15966169,0	5109174,1	18,5	5,9
4. Расходы на заработную плату	Руб.			32838503,0		38,0
5. Страховые взносы	Руб.			8538010,8		9,9
6. Расходы по содержанию машин  и оборудования	Руб.			65800000		76,2
7. Расходы на охрану труда	Руб.			670000		0,8
8. Электроэнергия на хозяйственные  нужды	Руб.			839430		1,0
9. Теплоэнегрия на отопление	Руб.			1595200		1,8
10. Прочие общепроизводственные  расходы	Руб.			10908000,0		12,6
11. Итого общепроизводственные  расходы	Руб.			232520808,4		269,4
12. Общехозяйственные расходы	Руб.			23252080,84		26,9
13. Производственная себестоимость	Руб.			255772889,3		296,4
14. Коммерческие расходы	Руб.			500000		0,6
15. Полная себестоимость продукции	Руб.			256272889,3		296,9

По результатам расчётов, получили, что стоимость одной тонны серной кислоты составляет 296,9 руб.

 

 

Расчёт общехозяйственных  расходов:

План производства серной кислоты – 863036,16 т.

 

Таблица 2

Расчёт потребности в сырье, материалах и топливно-энергетических ресурсах на 1 т. серной кислоты

 

Наименование ресурса	Ед. изм.	Расход на единицу  продукции	Планово-заготовительная  цена, тариф (руб.)	Потребность на весь выпуск
				кол-во	Сумма, руб.
1. Сера	т	0,327	247	282212,8	69706567,6
2. Сода кальцинированная	т	1,6	3,7	1380857,9	5109174,1
3. Фильтрованная ткань	м2	0,001	367	863,0	316734,3
4. Электроэнергия на  технологические нужды	кВтч	63,2	0,57	54543885,3	31090014,6
5. Вода промышленная  на технологические нужды	м3	18,5	0,32	15966169,0	5109174,1

 

Рассчитаем в таблице 3  затраты на заработную плату:

Таблица 3

Затраты на заработную плату

№п/п	Производственный персонал	Кол-во (чел)	Средняя заработная плата (руб.)	ФОТ (руб.)	Страховые взносы 26% (руб.)
1	Основные рабочие	362	6743	29291592	7615813,92
2	Вспомогательные рабочие	43	4796	2474736	643431,36
3	Специалисты, служащие	11	8090	1067880	277648,8
4	Итого			32834208	8536894,08

 

Рассчитаем расходы  по содержанию машин и оборудования.

- Амортизация машин  и оборудования, зданий и сооружений  рассчитывается исходя из нормы  амортизации 9,7% от стоимости ОПФ  – 376000000*9,7% = 36742000 руб.

- Вспомогательные материалы  на содержание машин и оборудования  – 3,1% от стоимости ОПФ -   376000000*3,1% = 11656000 руб.

- услуги сторонних  организаций 4,7% от стоимости ОПФ  - 376000000*4,7% = 17672000 руб.

Итого затрат – 65800000 руб.

Расходы на охрану труда (2,04% от ФОТ) – 32834208*2,04% = 670000 руб.

Электроэнергия на хозяйственные  нужды (2,7% от стоимости энергии на технологические нужды) - 31090014,6*2,6 = 839430руб.

Теплоэнергия на отопление 1600 руб./1 гкал *997 гкал= 1595200 руб.

Прочие общепроизводственные расходы – 10908000 руб.

 

Итого общепроизводственные расходы

 

69706567,6+5109174,1+316734,3+31090014,6+5109174,1+32834208+8536894,08+65800000+670000+839430+1595200+10908000 = 232520808,4 руб.

 

Общехозяйственные расходы  – 10% от общепроизводственных расходов -  232520808,4*10% = 23252080,84 руб.

 

Производственная себестоимость = общепроизводственные расходы +общехозяйственные  расходы = 232520808,4+23252080,84 = 255772889,3руб.

 

Коммерческие расходы  – 500000 руб.

 

Итого полная себестоимость продукции = производственная себестоимость + коммерческие расходы = 255772889,3+50000 = 256272889,3 руб.

 

Чтобы рассчитать калькуляцию  на единицу продукции нужно сумму  на валовой выпуск разделить на 863036,16 т.

 

График безубыточности строить не нужно, написано же, что точка безубыточности определяется аналитическим способом (см. работу).