Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации и ответственность за его несоблюдение

     Именно  валютное законодательство выполняет  регулятивную функцию в исследуемом  механизме. В России оно представляет собой крайне неоднородный нормативный  комплекс, включающий в себя акты различной  юридической природы, принятые государственными органами, которые находятся на различных  иерархических ступеньках. Согласно пункту "ж" статьи 71 Конституции  валютное регулирование находится в ведении Российской Федерации.²

       Это означает, что принятие валютного  законодательства входит в исключительную  компетенцию федеральных государственных  органов и находится вне ведения  субъектов Федерации.

     К нему относят:

• Конституция Российской Федерации;
• Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ, часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ и часть четвертая от 18 декабря 2006 г. N 230-ФЗ;
• Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ;
• Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (УК РФ) (с изм. и доп.);
• Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ.

     Рассмотрим  основной документ, который регулирует валютные отношения в России, – Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".³ В нем говорится о том, какие фирмы и в каких ситуациях могут рассчитываться в иностранной валюте.

     Этот  закон направлен на либерализацию  валютного законодательства и предусматривает  значительное смягчение процедур государственного регулирования и контроля в отношении  валютных операций.

     Также, в законе:

• уточняются понятия иностранной валюты и валюты Российской Федерации, резидентов, нерезидентов, уполномоченных банков;
• вводятся понятия внутренних и внешних ценных бумаг, специального счета, резервирования и валютных бирж;
• устанавливается, что в состав валютных ценностей входят только иностранная валюта и внешние ценные бумаги (то есть из перечня видов имущества, признаваемых валютными ценностями, исключаются драгоценные металлы и камни);
• дается новое определение понятия валютной операции: к таким операциям относятся действия, направленные на исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средства платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности. Валютными операциями считаются также подобные действия с валютой РФ и внутренними ценными бумагами, при условии, если они совершаются с участием нерезидентов.

     Следует отметить, что в 173-ФЗ не предусматривается  разграничение валютных операций на текущие и связанные с движением капитала.

     Также, законом не допускается установление органами валютного регулирования  требования о получении резидентами  и нерезидентами индивидуальных разрешений.

     Кроме того, не допускается установление органами валютного регулирования  требования о предварительной регистрации, за исключением ряда случаев.

     В Законе173-ФЗ содержится общее правило, запрещающее совершение валютных операций в иностранной валюте между резидентами; в то же время установлен перечень валютных операций, которые могут  осуществляться между резидентами.

     Впервые законодательно закреплен также  перечень валютных операций, осуществляемых без ограничений, между резидентами  и уполномоченными банками, который  не является закрытым и может дополняться  Банком России.

     Закон делит всех физических и юридических  лиц на резидентов и нерезидентов.

     Резидентами являются:

• граждане России;
• иностранцы, постоянно живущие в России;
• российские фирмы;
• дипломатические и другие официальные представительства России за границей.

     Статус  резидента нужно подтвердить  документами. Так, основной документ, который  подтверждает российское гражданство, - паспорт. Но в зависимости от ситуации гражданство могут подтверждать и другие документы (свидетельство  о рождении, удостоверение личности офицера и т.д.).

     Следует отметить, что если гражданин России временно выехал за границу, он все  равно считается резидентом. Нерезидентами  становятся только те россияне, которые  там постоянно живут (то есть у  которых есть вид на жительство в  какой-либо стране или аналогичный  документ).

     Для иностранцев документом, который  подтверждает постоянное проживание в  России, является также вид на жительство. Его выдают паспортно-визовые управления МВД. А подтверждением того, что фирма  создана и зарегистрирована в  России, является свидетельство о ее государственной регистрации.

     Нерезидентами считают:

• людей, которые не являются резидентами России. Иными словами, у них нет российского паспорта или вида на жительство;
• иностранные фирмы, которые зарегистрированы и находятся за пределами России, а также их российские филиалы и представительства;
• иностранные дипломатические и другие официальные представительства в России, а также международные организации.

     Чтобы подтвердить свой статус нерезидента, иностранная фирма может представить  выписку из торгового реестра  страны, где она зарегистрирована. Такая выписка должна быть обязательно  заверена апостилем.

     Апостиль – специальный штамп, проставляемый либо консульством, либо "специально уполномоченным органом". Например, в России это нотариальные конторы, в Германии – земельные суды.

     Также, в законе отражено требование о репатриации  валютной выручки и о последующей  ее обязательной продаже в сочетании  с возможностью регулирования порядка  купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке. Размер обязательной продажи части валютной выручки не изменился.⁴ 

     1.4. Понятие валютного права, объекта, субъекта 

     Переход общества на новый путь развития, смена  ценностных ориентиров, признание и  закрепление прав и свобод человека привели к формированию нового направления  правового регулирования, который  обеспечивает и гарантирует экономические, гражданские права и в сфере  обращения валютных ценностей. Валютное право – система норм, регулирующих общественные отношения по совершению валютных операций, в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также ответственности за валютные правонарушения.

     Объект  валютного права – валютные операции, юридические действия, отношения по применению норм права (лицензирование, ответственность). Субъектами валютного права являются физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты, органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля. Методы регулирования включают в себя императивный метод, что позволяет отнести валютное законодательство к публично-правовой сфере. Что касается понятийного аппарата, то он приведен в статье 1 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле":

     1) валюта Российской Федерации:

     а) денежные знаки в виде банкнот  и монеты Банка России, находящиеся  в обращении в качестве законного  средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые  либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

     б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах;

     2) иностранная валюта:

     а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

     б) средства на банковских счетах и в  банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных  денежных или расчетных единицах.

     В соответствии с пунктом 1 статьи 140 Гражданского кодекса Российской Федерации законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости  на всей территории Российской Федерации, является рубль.

     Законом о Банке России установлено, что  рубль - официальная денежная единица (валюта) Российской Федерации и  состоит из 100 копеек. Таким образом, наличные деньги, которые относятся  к валюте Российской Федерации, должны быть выражены в рублях или его  составных частях (копейках). К валюте Российской Федерации Закон относит  денежные знаки в виде банкнот  Центрального банка, находящиеся в  обращении в качестве законного  средства наличного платежа на территории России. Правовой режим денег (валюты Российской Федерации) определен статьей 75 Конституции, статьей 140 ГК РФ, статьями 27-34 Закона о Банке России, согласно которым рубль является единственным законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости  на всей территории России.

     В зависимости от способа расчетов валюта Российской Федерации подразделяется на наличную и безналичную (статья 861 ГК РФ). Основополагающее значение при  регулировании расчетов имеют нормы, содержащиеся в главах 45 и 46 ГК РФ. Однако существуют особенности правового  регулирования расчетов нормами  публичного права, зависящие от характера  обязательств, из которых они вытекают:

     а) к наличной валюте Российской Федерации, согласно статье 29 Закона о Центральном  банке, относятся банкноты (банковские билеты) и монета Банка России, которые  являются безусловными обязательствами  Центробанка, обеспечиваются всеми  его активами и не могут быть объявлены  недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. При этом законодатель установил запрет на какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена (ст. 30 Закона о ЦБР). Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Центрального банка после предварительного информирования об этом Правительства России и обязательного опубликования описания образцов новых денежных знаков в средствах массовой информации (ст. 33 Закона о Банке России);

     б) под безналичной валютой Российской Федерации понимаются средства в  рублях, находящиеся на счетах в  банках и иных кредитных учреждениях  на территории России, но к безналичной  валюте могут быть отнесены и средства в рублях на счетах в банках и  иных кредитных учреждениях за пределами  России. При безналичных расчетах используются цифровые записи об обращающейся денежной массе.

     Статья 140 ГК РФ допускает применение в качестве средства платежа иностранной валюты, порядок использования которой  регулируется Федеральным законом "О валютном регулировании и  валютном контроле". Статья 1 этого  Закона к иностранной валюте относит  денежные знаки в виде банкнот, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении  и являющиеся законным средством  наличного платежа на территории того или иного иностранного государства (группы иностранных государств), а  также изымаемые либо изъятые  из обращения, но подлежащие обмену указанные  денежные знаки.

     Что касается безналичной иностранной  валюты, то к ней статья 1 названного выше Закона относит средства на банковских счетах и в банковских вкладах  в денежных единицах иностранных  государств и международных денежных или расчетных единицах. Правовое регулирование порядка расчетов в иностранной валюте подчиняется  принципам валютного регулирования, установленным Законом. В зависимости  от режима международного использования  все валюты подразделяются на:

• свободно конвертируемые – валюты стран, в законодательстве которых отсутствуют какие-либо ограничения на их обращение, и они могут свободно обмениваться на другие иностранные валюты;
• частично конвертируемые – валюты стран, где сохраняются различные валютные ограничения (особенно для резидентов) в отношении определенного круга валютных операций (например, операций движения капитала);
• неконвертируемые, замкнутые – валюты, которые обращаются только в пределах своей страны и не обмениваются на иностранные валюты;
• клиринговые – валюты, согласованные участниками безналичных расчетов на основе взаимного зачета встречных требований и обязательств. В этом случае для ведения международных расчетов государства открывают друг другу счета в какой-либо денежной единице. В рамках клиринговых соглашений предусматривается строгое уравнивание взаимного товарооборота по стоимости;
• международные валюты используются в международных расчетах и устанавливаются на уровне межправительственных соглашений стран – участников расчетных операций (например, специальные права заимствования евро – в рамках интеграции валютных систем Европы).