Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

- предприятие, получившее  кредит в форме банковского  векселя, может снять проблему  платежеспособности, т.к. вексель  стабильного банка более ликвиден, чем вексель самого предприятия;

- банковские векселя способствуют  не только разрешению проблем  неплатежей предприятия, но и  увеличению оборотного капитала.

Выгода инвестора от приобретения векселей состоит из:

- экономии по налоговым  выплатам: налог на доход, полученный  по векселю, составляет 15%;

- ликвидности вложений, обусловленных  срочностью векселя, а так же  наличием вексельного рынка, где  возможна реализация векселей  или их учет в банке;

- возможности оплатить  им собственные обязательства;

- возможности заложить  их и получить кредит.

4) Факторинг. Продажа дебиторской  задолженности компании финансовому  институту, известному как фактор-компания. Трансакция продажи дебиторской  задолженности по сниженной цене  специализированной компании - фактору  - или финансовой организации  с целью получения средств.⁵

При реализации товара в  кредит, ЗАО «СКХ» может получить незамедлительную оплату от факторингового банка с дисконтом 15-50%, в зависимости от кредитоспособности покупателя и качества товара. Основное достоинство факторинга - обеспечение оборачиваемости и ликвидности средств.

5) Краткосрочный лизинг. Аренда на короткий срок может  сократить объем инвестиций за  счет вложений в оборудование, необходимое предприятию на ограниченный  срок.

Оптимальное кредитование потребности  в оборотном капитале зависит  от качества управления, которое должно обеспечивать наличие необходимого объема оборотных средств. Под необходимым  объемом оборотных средств ЗАО  «СКХ» понимается такой их размер, который был бы минимальным, но вполне достаточным для обеспечения  нормальной хозяйственной деятельности в конкретном периоде времени.

 

 

 

Список используемой литературы.

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208 ФЗ от 26 декабря 1995 г. с изменениями и дополнениями.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21 ноября 1996 г. С изменениями и дополнениями.
4. Приказ Министерства Финансов Российский Федерации № 66н «О бухгалтерской отчетности» от 2 июля 2010 г. С изменениями и дополнениями.
5. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» утв. Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 года №43н, с изменениями и дополнениями.
6. Коваленко Н.Я. развитие рыночных отношений в сельском хозяйстве: тенденции и проблемы. – М.: МСХА, 2008г.
7. Финансы предприятий под ред. Колчиной Н.В. – М.: Юнити, 2009г.
8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА- М, 2009г.
9. Экономика предприятия. Учебник для вузов. Под ред. В.Я, Горфинкеля.-М.: Банки и биржы, ЮНИТИ, 2008г.
10. Брыкова Н.В, Анализ бухгалтерской отчётности, ОИЦ «Академия», 2010 г.
11. Брыкова Н.В, Бухгалтерская отчётность, ОИЦ «Академия», 2010г
12. Голубева Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ОИЦ «Академия», 2008 г.
13. Мельник М. В., Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008 г.
14. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: ОИЦ «Академия», 2008 г.
15. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие - М.: КноРус, 2010 г.
16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие для вузов  Изд. 4-е, испр., доп.: «Инфра-М», 2009 г.

Дополнительные  источники:

17. Финансовая газета №64, 2012 года.
18. www.accountingzeform.ru (IAS) - «Представление финансовой отчетности» по МСФО.
19. institutiones.com/
20. www.coolreferat.com
21. www.market-pages.ru
22. Гогоберидзе Г.Г. Мамаева М.А. «Экономический анализ» март 2012 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рецензия 

на курсовую работу по теме:

«Анализ дебиторской и  кредиторской задолженности предприятия»

Студентки 31с группы Кузьминой  Виктории.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Изучаются общий объем привлечения  заемных средств и его динамика в сопоставлении с объёмом  активов

Этап 1 – анализ сложившейся практики привлечения и использования  заемных средств Темпы динамики сравниваются с темпами  роста (снижения)собственного капитала

Анализируются в динамике основные формы  привлечения заемных средств  и объем заимствования по длительности использования

Оцениваются состав кредиторов и условия  кредитов, их соответствие конъюнктуре  финансового и товарного рынков

Этап 2 – определение цели привлечения  заемных средств в предстоящем периоде Изучаются эффективность использования  заемных средств с помощью показателей оборачиваемости и рентабельности

Формирование недостающих объемов  ресурсов

Пополнение постоянной части оборотных  средств

Обеспечение формирования переменной части  оборотных активов

Этап 3 – определение предельного  объема заимствований Обеспечение социальных программ

Определение лимита использования  заемных средств в бизнесе

Этап 4 – оценивание стоимости привлечения  заемного капитала из различных источников Определение эффекта финансового  рычага как механизма управления рентабельностью собственного капитала за счет оптимизации соотношения  собственных и заемных капиталов

Оценивание стоимости внешних  и внутренних источников

Определение общего размера средств  необходимых для обслуживания желаемого  объема заимствований

Выделение средств, привлекаемых на кратко- и долгосрочной основе, состав кредиторов Этап 5 – определение структуры  объема заемных средств

Формирование приемлемых условий  привлечения заимствований

 

 

 

 

Приложение 2

 

Оценка  состава и динамики дебиторской  задолженности ЗАО «СКХ»

 

Показатель	2010	2011	Изменение
Краткосрочная дебиторская задолженность всего:	347022	292959	- 54063
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками	212596	180017	- 32579
Авансы выданные	269	83	- 186
Прочая	134157	112859	- 21298
Долгосрочная  дебиторская задолженность всего:	-	-
В том числе:	-	-
Расчеты с покупателями и заказчиками	-	-
Авансы выданные	-	-
Прочая	-	-
Итого:	347022	292959	- 54063

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 3

 

Оценка структуры дебиторской  задолженности 

Показатель	2010		2011		изменение
	Сумма,т.р	Уд.вес,%	Сумма,т.р	Уд.вес,%	По сумме, т.р	По уд.весу,%
Краткосрочная дебиторская задолженность всего:	347022	100	292959	100	- 54063	0
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками	212596	61,26	180017	61,45	- 32579	0,19
Авансы выданные	269	0,08	83	0,03	- 186	- 0,05
Прочая	134157	38,66	112859	38,52	- 21298	- 0,14
Долгосрочная  дебиторская задолженность всего:	-	-	-	-	-	-
В том числе:
Расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	-	-	-	-
Авансы выданные	-	-	-	-	-	-
Прочая	-	-	-	-	-	-
Итого	347022	100	292959	100	- 54063	0

 

 

 

 

 

 

Приложение 4

 

Оценка динамики кредиторской задолженности 

Показатель	2010	2011	Изменение
Краткосрочная кредиторская задолженность всего:	689180	830794	132614
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	171730	170027	- 1703
Авансы полученные	6158	2282	- 3876
Расчеты по налогам  и сборам	29883	39612	9729
Кредиты	453500	581186	127686
Займы	7670	20756	13086
Прочая	20239	16931	- 3308
Долгосрочная  кредиторская задолженность всего:	180972	148171	- 32801
В том числе:
Кредиты	170129	135929	- 34200
Займы	-	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	10843	12242	1399
Итого	870152	978965	108813

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 5

 

Оценка  структуры кредиторской задолженности

 

Показатель	2010		2011		изменение
	Сумма,т.р	Уд.вес,%	Сумма,т.р	Уд.вес,%	По сумме, т.р	По уд.весу,%
Краткосрочная кредиторская  задолженность всего:	689180	79,2	830794	84,87	132614	5,67
В том числе:
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	171730	19,74	170027	17,37	- 1703	- 2,37
Авансы полученные	6158	0,71	2282	0,23	- 3876	- 0,48
Расчеты по налогам  и сборам	29883	3,43	39612	4,05	9729	0,62
Кредиты	453500	52,12	581186	59,37	127686	7,25
Займы	7670	0,88	20756	2,12	13086	1,24
Прочая	20239	2,32	16931	1,73	- 3308	- 0,59
Долгосрочная  кредиторская задолженность всего:	180972	20,8	148171	15,13	- 32801	- 5,67
В том числе:
Кредиты	170129	19,55	135929	13,88	- 34200	- 5,67
Займы	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые  обязательства	10843	1,25	12242	1,25	1399	0
Итого	870152	100	978965	100	108813

¹ www.coolreferat.com

² Голубева Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ОИЦ «Академия», 2008 г.

³ Экономика предприятия. Учебник для вузов. Под ред. В.Я, Горфинкеля.-М.: Банки и биржы, ЮНИТИ, 2008г.

⁴ institutiones.com/ «Учебные пособия для институтов»

⁵ institutiones.com/ «Учебные пособия для институтов»