Анализ деятельности коммерческого банка на основе публикуемой финансовой отчетности

   Используя метод цепных подстановок, определим влияние факторов на величину коэффициента иммобилизации:

1. Определим скорректированный коэффициент иммобилизации Кскор:

Кскор = ИММк / ССБн

где ИММк – иммобилизированные собственные средства на конец периода; ССБн – собственные средства-брутто на начало периода.

Кскор = 122107 / 257744 = 0,47

2. Определим влияние изменения коэффициента иммобилизации как разность между скорректированным значением и значением коэффициента иммобилизации на начало периода Кнач:

К = Кскор – Кнач

где К – отклонение коэффициента иммобилизации от собственных иммобилизованных средств.

К = 0,47 – 0,46 = 0,01

3. Определим влияние отклонения коэффициента иммобилизации собственных иммобилизованных средств от других факторов:

Ким = Ккон – Кскор

где Ккон – значение коэффициента иммобилизации на конец периода.

Ким = 0,49 – 0,47 = 0,02

Таким образом, можно сделать вывод, что  в целом коэффициент иммобилизации  увеличился на 0,03 за счет следующих факторов:

• за счет уменьшения собственных средств-брутто коэффициент иммобилизации вырос на 0,02;
• за счет увеличения иммобилизованных собственных средств коэффициент иммобилизации увеличился на 0,01.

 

Задание №2. Анализ обязательств КБ

1. По данным баланса определите состав и структуру обязательств  КБ по следующей номенклатуре:

• Привлеченные средства:
1. до востребования;
2. срочные.
• Заемные средства.

2. Проанализируйте структуру обязательств и динамику изменений по наиболее значимым статьям с точки зрения их стабильности и затратности.
3. Оцените эффективность использования обязательств КБ.

По  данным табл. 2 можно  сделать следующие  выводы:

1. За отчетный период произошло увеличение средств до востребования на 22,1%, т. е. на 87502 тыс. руб. Доля средств от обязательств банка составила 38,1%, изменившись с 30,5% - это отрицательное явление для банка. Данное увеличение средств произошло за счет следующих факторов:
1. увеличились, на 42971 тыс. руб., средства на счетах клиентов, что их доля в структуре составила 25,8%, темп роста – 115,1%;
2. значительно выросли суммы депозитов юридических лиц с 60947 тыс. руб. до 104708 тыс. руб., темп роста составил 171,8%. Структура депозитов на 1.05 выросла, и равна 8,3% от всех обязательств;
3. рост депозитов физических лиц на 141,5% выражен увеличением суммы депозитов с 325 тыс. руб. до 785 тыс. руб.
4. уменьшение кредиторской задолженности на 490 тыс. руб., а именно на 4,6%.
2. Срочные привлеченные средства с 1.04 по 1.05 показали снижение на 2,8%, что в денежном выражении составило 6521 тыс. руб. Это выражено снижением депозитов юридических лиц на 7,9%, или на 11023 тыс. руб., несмотря на рост депозитов физических лиц (на 4,9%).

      Сумма средств на 1.05 составляет 225380 тыс. руб., доля в структуре обязательств равна 17,8%, что меньше норматива, и является негативным фактором для банка.

3. Привлеченные средства показали рост с 627580 тыс. руб. до 708561 тыс. руб., показав темп роста 112,9%, а доля в структуре увеличилась до 55,9%. Данный рост связан с увеличением средств до востребования, что является негативным фактором из-за неустойчивости этих средств, появляется риск.
4. Заемные средства банка снизились на 16,8%, или на 112713 тыс. руб., и составили 558517 тыс. руб. И, несмотря на рост суммы обязательств по выпущенным ценным бумагам на 226475 тыс. руб., или на 235,4%, снижение заемных средств связано с уменьшением межбанковских кредитов с 575024 тыс. руб. до 235836 тыс. руб., где темп роста составил 41,0%. За счет этого доля заемных средств банка в структуре обязательств приблизилась к нормативам, и равна 44,1%.
5. Все  обязательства банка уменьшились с 1298810 тыс. руб. до 1267078 тыс. руб., а именно на 2,4%, или на 31732 тыс. руб.

      Снижение  произошло за счет снижения межбанковских  кредитов, что благоприятно, так  как уменьшает зависимость банка. Но увеличение привлеченных средств  за счет средств до востребования  и средств на расчетах является негативным явлением, и для изменения ситуации банку необходимо улучшить депозитную политику.

6. Коэффициент эффективности на 1.04 составил 1,03; а на 1.05 – 1,10. Увеличение этого коэффициента на 6,9% связано со значительным уменьшением кредитных вложений. Обязательства банка также  снизились, но темп снижения меньше. Снижение данного коэффициента является негативным явлением. Банку требуется улучшить ситуацию путем снижения доли привлеченных средств до востребования, улучшить депозитную  и кредитную политики, повысить качество проведения кредитных вложений. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание №3. Анализ нормативов ликвидности

Определите  норматив мгновенной ликвидности КБ.

Расчеты сведите в табличную форму (табл. 3) 

Таблица 3

 

По  данным табл. 3 можно  сделать следующие  выводы:

1. Высоколиквидные активы выросли на 55,2%, их сумма увеличилась на 52345 тыс. руб., и на 1.05 составила 147165 тыс. руб.
2. Обязательства до востребования увеличились с 395679 тыс. руб. до 483181 тыс. руб., а именно на 22,1%
3. Коэффициент мгновенной ликвидности вырос на 6,5%, на 1.05 он равен 30,5% - это выше порога нормативного значения (15%). Рост коэффициента связан с более значительным повышением сумм высоколиквидных активов, чем обязательств до востребования. Увеличение коэффициента мгновенной ликвидности - положительное явление, это означает, что у банка растет способность мгновенно погашать свои обязательства. Из этого следует, что по состоянию на 1.05 каждый день подлежат погашению не менее 30,5% краткосрочных обязательств банка,  другими словами, в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчетной даты (преимущественно за счет обеспечения равномерного поступления платежей от контрагентов) краткосрочная задолженность, имеющая место на отчетную дату, может быть погашена за 3 дня (100 : 30,5).

       Используя метод цепных подстановок, определим влияние факторов на величину мгновенной ликвидности:

4. Определим скорректированный коэффициент мгновенной ликвидности Н₂скор:

Н₂скор = ЛАмн / ОВмк*100%

где ОВмк – обязательства до востребования на конец периода;

ЛАмн – высоколиквидные активы на начало периода на начало периода.

Н₂скор = 94820 / 483181*100% = 19,6%

5. Определим влияние изменения коэффициента мгновенной ликвидности как разность между скорректированным значением и значением коэффициента мгновенной ликвидности на начало периода Н₂нач:

Н₂нач= Н₂скор – Н₂нач

где Н₂ – отклонение коэффициента мгновенной ликвидности от обязательств банка до востребования.

К = 19,6 – 24,0 = -4,4

6. Определим влияние отклонения коэффициента мгновенной ликвидности от высоколиквидных активов:

Н₂=  Н₂кон– Н₂скор

где Н₂кон – значение коэффициента иммобилизации на конец периода.

Н₂=  30,5– 19,6 = 10,9

Таким образом, можно сделать вывод, что  в целом коэффициент мгновенной ликвидности увеличился на 6,5% за счет следующих факторов:

• за счет увеличения обязательств банка до востребования на 87502 тыс. руб. мгновенный коэффициент ликвидности уменьшился на 4,4%;
• за счет увеличения высоколиквидных активов на 52345 тыс.руб. коэффициент иммобилизации увеличился на 10,9%.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы:

1. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности. – М.: Вершина, 2007.
2. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2007.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. – М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Финансовый анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2004.
5. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Омега-Л, 2010
6. Петров Ю.А., Петрова В.И. комплексный анализ в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2007