Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2012 в 10:53, курсовая работа
Целью данной работы является изучение организации учета и анализа денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации.
В соответствии с поставленной целью предстоит решить ряд следующих задач:
- рассмотреть понятие денежных средств как неотъемлемую часть коммерческой деятельности предприятия;
- ознакомиться с процессом анализа движения денежных средств;
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Денежные средства как неотъемлемая часть коммерческой деятельности предприятия 7
1.1 Состав денежных средств 7
1.2 Содержание денежного потока 13
2. Анализ движения денежных средств 18
2.1 Методика составления отчета о движении денежных средств 18
2.2 Определение оптимального уровня денежных средств 24
3. Инструменты повышения эффективности использования денежных ресурсов 32
3.1 Оперативное управление денежными ресурсами 32
3.2 Управление дебиторской и кредиторской задолженностью. 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 41
5. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2004 г. № 195-ФЗ;
6. Закон РФ от 18 июня 1993 г. № 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (с изменениями от 30 декабря 2004 г.);
7. Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2004 г., 31 декабря 2005 г., 27 февраля 2006 г.);
8. ФЗ №199 от 07,08,2001 об Аудиторской деятельности
9. Федер. Правила (стандарты) аудиторской деятельности с 2002 года по 2007
10. Кодекс этики профессионального аудита 2003 год
11. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. № 40);
12. Положение ЦБР от 25 июня 1997 г. № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов» (с изменениями от 20 августа 2005г.);
13. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изменениями от 22 января 1999 г., 31 октября 2005 г.);
14. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 27 марта, 3 мая 2003 г.);
15. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г.);
16. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2003 (утв. приказом Минфина РФ от 10 января 2003 г. № 2н);
17. Указание ЦБР от 14 ноября 2004 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»;
18. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2003 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»
19. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. Учебное пособие - М: «Дело и Сервис», 2006;
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2005;
21. Специалисты департамента аудита консалтинговой группы «Что делать Консалт». Методика проверки учета денежных средств // Аудиторские ведомости, №3, март, 2003г.;
22. Барсукова И.В. Аудит кассовых операций // Аудиторские ведомости, №7, июль, 2008г.;
23. Костюк Г.И. Аудиторская проверка счетов организации в банках // Бухгалтерский учет, №19, октябрь, 2008г.;
24. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет, №2, январь, 2004г.;
25. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет, №5, март, 2008г.;
26. Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, №6, март, 2006г.;
27. Тихомирова О.Н. Покупка и продажа иностранной валюты // Главбух, №23, декабрь, 1999г.;
28. Порядок составления бухгалтерской отчетности за 2005 год // Главбух, №1, январь, 2006г.;
29. Четвертков А.В. Штрафы за неправильное ведение кассовых операций // Главбух, №15, август, 2005г.;
30. Кленовский А.С., Кассовая дисциплина и работа с денежной наличностью // Налоговый вестник, № 12, декабрь, 2005 г.;
31. Кизякина О.А. Курсовые разницы в налоговом и бухгалтерском учете // Российский налоговый курьер, №12, июнь, 2005г.;
32. Нилова Н. Открытие специальных валютных счетов // Финансовая газета. Региональный выпуск, № 7, февраль, 2006 г.;
33. Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации, № 4, апрель, 2007 г.
36
[1] Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации, № 4, апрель, 2007
[2] Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, №6, март, 2006г
[3] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2005
[4] Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации, № 4, апрель, 2007
[5] Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, №6, март, 2006г
[6] Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет, №5, март, 2008г
[7] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2005
[8] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. - М: ИНФРА-М, 2005
[9] Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет, №5, март, 2008г
[10] Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации, № 4, апрель, 2007
[11] Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, №6, март, 2006г
[12] Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации, № 4, апрель, 2007
[13] Костюк Г.И. Учет денежных средств // Бухгалтерский учет, №6, март, 2006г