Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия

gn="justify">    Взаимосвязь и детализация среднегодовой выработки одного рабочего может быть представлена в виде следующей зависимости:

   В=Д×Т×И, где 

          Д – число дней, отработанных в среднем одним  рабочим,

     Т - средняя продолжительность одного рабочего дня,

     И – среднечасовая выработка одного рабочего.

   Q=B×R=R×Д×Т×И, где

     Q- товарная продукция,

       R – численность рабочих. 

       Используя приемы элиминирования можно рассчитать влияние каждого из этих факторов на изменение среднегодовой выработки и товарной продукции. Расчет приведен в следующей таблице (табл.11):

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           Таблица 11

        

      Приведенный анализ показал, что за счет увеличения числа дней, отработанных в среднем одним рабочим, среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 14,12 тыс. руб., и соответственно, товарная продукция на 13,258 млн. руб

       За  счет увеличения средней продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка увеличилась на 10,82 тыс. руб., и соответственно, товарная продукция на 10,159 млн. руб.

       За  счет увеличения среднечасовой выработки  среднегодовая выработка увеличилась  на 331,24 тыс. руб., и соответственно, товарная продукция на 311,034 млн. руб.

       В целом, за счет совокупного влияния всех факторов, среднегодовая выработка увеличилась на 356,18 тыс. руб., и соответственно, товарная продукция на 311,387млн. руб. 
 
 
 
 

Задание 4. Анализ расходов на оплату труда 

4.1. Охарактеризовать  динамику фонда оплаты труда  и  затрат по оплате                       труда на один рубль товарной  продукции (табл. 12).

Таблица 12

 

       Вывод: За анализируемый период фонд оплаты труда увеличился на 26,40 тыс. руб. или  на 13%.

       Затраты по оплате труда на 1 рубль товарной продукции снизились на 27 копеек.

       Это связано с тем, что темпы роста товарной продукции (116%) опережают темпы роста фонда оплаты труда (113%) и поэтому наблюдается относительная экономия средств на оплату труда в себестоимости продукции, которая определяется по формуле: 

     ±Э_ФОТ=(з_ФОТ^ф - з_ФОТ^б)×Q^ф = -0,0027×2310,2=-6,238млн. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4.2. Рассчитать влияние факторов  на изменение  фонда оплаты  по отдельным категориям работающих (табл. 13).

Таблица 13

     Решение:

     На  изменение фонда оплаты труда (ФОТ = R×з_год ) влияют два фактора:

1) ∆ФОТ_R=∆R×з_год^б, где

     ∆R - изменение численности рабочих,

     з_год^б - среднегодовая заработная плата (базовая).

2)∆ФОТ_Згод=∆ з_год×R^ф, где

     ∆ з_год - изменение среднегодовой заработной платы;

     R – численность работающих (фактическая). 

Вывод:    За анализируемый период ФОТ всего персонала увеличился  на 26,4 млн. руб. На это увеличение оказало влияние увеличение среднегодовой заработной платы рабочих, а также среднегодовой заработной платы руководителей и специалистов.

За счет этого фактора ФОТ увеличился на 27,13 млн. руб., а за счет снижения численности всего ППП ФОТ снизился на 0,73 млн. руб. 
 
 
 

4.4. Определить  влияние использования рабочего  времени и среднечасовой заработной  платы на среднегодовую заработную  плату  рабочего (табл. 14)

 Таблица  14

 

     На  среднегодовую заработную плату  одного рабочего оказывает влияние  следующие факторы:

1. Изменение числа дней, отработанных одним рабочим:

∆З_{ГОД д}=∆Д×Т^б×З^б_час, где

∆Д - изменение числа дней, отработанных в среднем одним рабочим;

Т^б – средняя продолжительность рабочего дня (базовая).

З^б_час – среднечасовая заработная плата одного рабочего (базовая)

∆З_{ГОД д} = 1,48×7,82×103,31= 1,20 тыс. руб.

2. Изменение продолжительности рабочего дня:

∆З_{ГОД т}=∆Т×Д^б× З^б_час, где

∆Т - Изменение средней продолжительности рабочего дня;

Д^б - число дней, отработанных в среднем одним рабочим.

 ∆З_{ГОД т} = 0,04×220,32×103,31=0,91 тыс. руб.

3. Изменение среднечасовой заработной платы одного рабочего:

∆З_{ГОД час}=∆З_Зчас×Д^Ф×Т^Ф=6,64×221,8×7,86=11,58  тыс. руб.

Вывод: Проведенный анализ показал, что  за счет увеличения числа дней, отработанных в среднем одним рабочим, среднегодовая заработная плата увеличилась на 1,2 тыс. руб. За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,04 часа, среднегодовая заработная плата увеличилась на 910 руб. Изменение среднечасовой заработной платы одного рабочего на 6 руб. 64 коп. привело к увеличению среднегодовой заработной платы одного рабочего на 11,58 тыс. руб. В целом за счет влияния всех факторов, среднегодовая заработная плата одного рабочего увеличилась на 13,680 тыс. руб.

4.5. Проанализировать  соотношение темпов роста производительности  труда и средней заработной  платы в отчетном году по  сравнению с базисным годом.  Установить влияние сложившегося  соотношения на себестоимость  продукции (табл. 15).

Таблица 15