Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия промышленности

 

Таблица 13

Показатели  движения ОПФ предприятия в отчетном году

 

Группа ОПФ	Коэффициенты движения
	Кпос	Квыб	Кпр
1.Здания	0,0010	0,00006	0,0010
2.Сооружения и передаточные устройства	0,2053	0,0044	0,2019
3.Машины и оборудование	0,0191	0,0023	0,0173
4.Транспортные средства	0,0038	0,0019	0,0023
5.Производственный и хозяйственный  инвентарь	0,0012	0,0005	0,0008
6.Офисное оборудование	0,00008	-	0,00008
ВСЕГО	0,2305	0,0091	0,2234
активные	0,0228	0,0042	0,0196
пассивные	0,2076	0,0050	0,2038

 

Таким образом, наибольший износ наблюдается по группе ОПФ «Транспортные средства» - 85% и 93% в 2010-2011гг.Так же и по остальным группам ОПФ высокий процент износа.

   Коэффициент выбытия меньше коэффициента поступления ,это говорит о том что основные средства в основном приобретались, а не выбывали. Однако значения этих коэффициентов не достаточно высоко,следовательно обновление материальной базы предприятия характеризуется низкими темпами.

   Значение коэффициента прироста основных фондов в  целом в 2010г. низкое.

   В целом ОПФ предприятия имеют высокий уровень износа активной части, поэтому необходимо ускорить темпы обновления основных фондов.

 

2.3.1.3. Эффективность использования ОПФ

 

Эффективность использования основных производственных фондов оценивается посредством общих и частных показателей.

Частные показатели характеризуют отдельные  стороны использования всей совокупности основных фондов либо какой-то ее части, например оборудования или производственных площадей. Они могут быть абсолютными  и относительными, натуральными, условно-натуральными или стоимостными.

Наиболее  обобщающим показателем, отражающим уровень  использования основных фондов, является фондоотдача.

Существует  несколько методов ее расчета. Самый  распространенный метод – метод  расчета по валовой продукции. Он заключается в сопоставлении стоимости валовой продукции и среднегодовой стоимости основных производственных фондов:

   [руб./руб.] ,

где, В – выручка от реализации продукции.

Второй  метод расчета – по собственной продукции  позволяет исключить влияние изменения доли покупных изделий и полуфабрикатов. При этом, собственная продукция (СП)  - это разница между стоимостью валовой продукции и стоимостью покупных изделий и полуфабрикатов.

Несмотря  на положительные стороны данного  метода, он не совсем точно отражает уровень использования основных фондов, так как включает в расчет стоимость используемых материалов, энергии, т.е. способствует искусственному воздействию на фондоотдачу за счет изменения материалоемкости, роста  цен на материалы и других факторов.

При расчете  фондоотдачи по чистой и условно-чистой продукции можно устранить влияние изменения стоимости материальных компонентов производства.

Чистая продукция (ЧП) – это часть вновь созданной стоимости, которая рассчитывается как разница между стоимостью валовой продукции (В) и стоимостью прошлого труда (материальным затратами (МЗ) и стоимостью основных производственных фондов перенесенных на стоимость продукции (А)).

Качественным  критерием уровня фондоотдачи является соотношение между темпами роста  валовой продукции (T_в) и темпами роста основных производственных фондов (Т_Ф). Помимо этого, можно рассчитать коэффициент опережения (k_ОП^ф) темпами роста фондоотдачи темпов роста фондовооруженности труда:

   ,

где, Ч₁, Ч₂ – среднесписочная численность работников в последующем и предыдущей периодах соответственно.

Кроме того, показателями эффективности использования  основных производственных фондов являются: - рентабельность ОПФ, рентабельность активной части ОПФ.

 

Таблица 14

Расчет показателей эффективности использования основных производственных фондов

№	Наименование показателя	Ед.изм.	Значение показателя		Темп роста, %
			2010	2011
1.	Доходы (всего)	тыс.руб.	3 709 548	5 652 275	152,37
2.	Валовая прибыль (убыток)	тыс.руб.	1 690 269	3 197 680	189,18
3.	Среднесписочная численность работников	чел.	1 535	1 312	85,47
4.	Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс.руб.	6 257 821	6 803 224	108,72
	В том числе:
	активная часть		2 978 459	3 136 333	105,30
5.	Фондоотдача (всего)	руб./руб	0,59	0,83	140,16
6.	Фондоотдача активной части ОПФ	руб./руб	1,25	1,80	144,70
7.	Рентабельность ОПФ	%	27,01	47,00	174,02
	в том числе:
	активной части		56,75	101,96	179,66
8.	Фондовооруженность труда	тыс.руб.	4076,76	5185,38	127,19
	в том числе:	чел.
	активными ОПФ		1940,36	2390,50	123,20
9.	Коэффициент опережения (по фондам в  целом)	коэфф.	1,10		-
	по активной части ОПФ		1,17		-

Темпы роста  показателей эффективности использования  ОПФ в 2011 году увеличились: по фондоотдачи  в целом темп роста составил 140,16%,по активной части -144,70%, по рентабельности-174,02%, в т.ч. по активной части  ОПФ-179,66%, по фондовооруженности-127,19%, в т.ч. по активной части-123,20%.

ОПФ в  целом используется не достаточно эффективно: в среднем на 1рубль стоимости  ОПФ приходится  приходится 59 коп. в 2010г. и 83 коп. в 2011г. Активная часть  ОПФ используется достаточно эффективно: на 1 рубль стоимости активной части  ОПФ приходится 1,25 руб. в 2010г. и 1,8 руб.в 2011г.

Значение  показателя фондовооруженности в 2010 г. на 1 человека приходится 4076,76 тыс.руб. стоимости ОПФ,в 2011г. 5185,38 тыс.руб.; по активной части :в 2010г. 1940,36 тыс.руб. , в 2011г. 2390,50тыс.руб.

Коэффициент опережения показывает ,что темпы роста фондоотдачи  выше темпов роста фондовооруженности.

Проанализируем  факторы влияния на фондоотдачу  и рентабельность ОПФ методом  цепных подстановок:

Влияние на фондоотдачу фондовооруженности и производительности труда

Расчетное значение fo	Показатель	Факторы
		Пт	fв
0,59	fo(1)	2416,64	4076,76
0,54	fo (2)	2827,4	4769,68
0,83	fo (3)	4308,14	5185,38

 

∆fo=0,83-0,59=0,24

∆fo(Пт)=0,54-0,59=-0,05

∆fo(fв)=0,83-0,54=0,29

∆fo=-0,05+0,29=0,24

Вывод: рост производительности труда отрицательно влияет на фондоотдачу,а рост фондовооруженности положительно.

 

 

Влияние валовой прибыли и среднегодовой  стоимости ОПФ на рентабельностьОПФ

Значение R	Показатель	Факторы
		Валовая прибыль	Среднегодовая стоимость  ОПФ
27,01	R(1)	1 690 269	6 257 821
24,85	R (2)	3 197 680	6 257 821
47,00	R(3)	3 197 680	6 803 224

 

∆R=47-27,01=19,99

∆R(вп)=24,85-27,01=-2,16

∆R(опф)=47-24,85=22,15

∆R=22,15-2,16=19,99

Вывод: увеличение валовой прибыли отрицательно влияет на уровень рентабельности, а увеличение среднегодовой стоимости ОПФ  положительно.

 

 

2.3.2 Анализ трудовых ресурсов

2.3.2.1 Анализ структуры и динамики среднесписочной численности и фонда оплаты труда

 

Таблица 15

Анализ  динамики среднесписочной численности работников предприятия и фонд оплаты труда

Наименование	2010год	2011год	Темп роста,%
Среднесписочная численность,чел.	1 535	1 312	85,47
Фонд оплаты труда,тыс.руб.	635 063	516 432	81,32

 

Темп роста  фонда оплаты труда ниже темпа  роста среднесписочной численности  и оба эти показателя снизились  к 2011 году.

2.3.2.2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Производительность труда – важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности трудовой деятельности как отдельного работника, так и коллектива предприятия.

Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда  в виде объема произведенной продукции  с затратами труда.

Производительность  труда в стоимостном измерителе можно рассчитать по следующей формуле:

,

где, В – выручка от реализации продукции, руб.;

       - среднесписочная численность работников, чел.

 

 

Коэффициент опережения по трудовым ресурсам:

                                                                                                                 Таблица 16

Расчет показателей  эффективности использования трудовых ресурсов

№	Наименование показателя	Ед.изм.	Значение показателя		Темп роста, %
			2010	2011
1.	Доходы	тыс.руб.	3 709 548	5 652 275	152,37
2.	Фонд оплаты труда	тыс.руб.	635 063	516 432	81,32
3.	Среднесписочная численность работников	чел.	1 535	1 312	85,47
4.	Средняя заработная плата	тыс.руб. чел	413,72	393,62	95,14
5.	Производительность труда	тыс.руб. чел	2416,64	4308,14	178,27
6.	Зарплатоотдача	руб.       руб.	5,84	10,94	187,37
7.	Зарплатоемкость	руб.       руб.	0,17	0,09	53,37
8.	Коэффициент опережения	коэфф.	1,87

 

По расчетам видно,что темп роста доходов  превышает темп роста фонда оплаты труда,это является положительным  фактором. В 2011 году увеличились темпы роста производительности труда (178,27%) и зарплатоотдачи (187,37%).Коэффициент опережения показывает,что темп роста производительности труда выше темпов роста средней зароботной платы (1,87).

2.3.3. Анализ структуры и динамики расходов

 

Текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции называются себестоимостью продукции. Основными методами расчета себестоимости являются: метод экономических элементов (сметный метод), который используется при расчете себестоимости продукции (работ, услуг) на весь объем продукции (на годовую программу) и калькуляционный метод, позволяющий определить себестоимость производства единицы продукции.

 

Таблица 17

Анализ структуры  и динамики расходов предприятия

Группа расходов	2010		2011		Изменения
	Тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Темп роста, %	Изменение удельного веса, % (+/-)
Материальные затраты	239 063	10,97	174 971	7,87	73,19	-3,10
Затраты на оплату труда	635 063	29,14	516 432	23,24	81,32	-5,90
Отчисления на социальные нужды	137 706	6,32	116954	5,26	84,93	-1,06
Амортизация	498 803	22,88	839 441	37,77	168,29	14,88
Прочие затраты	669 018	30,69	574 836	25,86	85,92	-4,83
ВСЕГО	2 179 653	100	2 222 634	100	101,97	0,00