Аналіз фінансового стану банку ВАТ "Райффайзен Банк Аваль"

 

Серед зобов’язань банку  найбільшу питому вагу у 2007 році займали кошти клієнтів (51,7%), а саме кошти на поточних рахунках (22,4%) і вклади фізичних осіб (24,5%), кошти інших банків  займали 30,8% і були представлені в основному коштами на коррахунках (21,5%). В 2008 році ситуація докорінно змінилася: кошти інших банків стали основним ресурсом банку (42,6%), причому частка  коштів на коррахунках майже не змінилася (вона складала 21,1%), а зростання зобовязань відбулося за рахунок міжбанківських кредитів, отриманих банком, часка яких зросла з 7,3% до 20,9%, а це вже починає бути загрозливим, оскільки даний ресурс є найбільш нестабільним. Позитивним, на нашу думку, є досить вагома частка коштів на кор. рахунках інших банків (близько 21%), оскільки, банк може користуватися даними ресурсами безкоштовно, лише за рахунок своєї репутації та іміджу на банківському ринку.

Завершальним етапом аналізу балансу банку є коефіцієнтний  та порівняльний аналіз, який тісно  пов'язаний з попередніми видами досліджень, поглиблює та доповнює їх.

Коефіцієнтний аналіз балансу комерційного банку ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» наведений в таблиці 2.2. Скорочення та умовні позначення, що використані в формулах, наведені в додатку Б.

 

Таблиця 2.2 - Коефіцієнтний  аналіз балансу банку ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»

 

№	Показник (оптимальне значення)	Формула	На початок року	На кінець року
1	2	3	4	5
1	Аналіз активів
1.1	Коефіцієнт продуктивного використання ділових активів (0,7 - 0,8)	Кпа=Ап/Ад	0,854	0,826
1.2	Коефіцієнт   інвестицій   у кредитний портфель (0,6- 0,75)	Кікп=КП/Ад	0,849	0,822
1.3	Коефіцієнт ризикованості кредитної  політики (<8,0)	Кркп=КП/Квб	7,044	7,171
1.4	Коефіцієнт інвестицій у міжбанківські  позички (0,2- 0,25)	Кімб=КРмбн/Ад	0,028	0,034
1.5	Коефіцієнт міжбанківсь-ких операцій (> 1 - банк-позичальник, < 1 — банк-кредитор)	Кмбк=КРмбз/Крмбн	3,389	6,283
1.6	Коефіцієнт інвестицій у цінні  папери та спільну господарську діяльність (0,3-0,35)	Кіцп=ЦПп/Ад	0,005	0,003
1.7	Коефіцієнт високоліквідних активів (0,15-0,2)	0	0,096	0,120
1.8	Коефіцієнт робочих активів (> 0,8)	Кар=Ар/Ад	0,950	0,946
1.9	Коефіцієнт матеріалізованих активів (0,10-0,15)	Кам=Ак/Ад	0,046	0,049
2	Аналіз пасивів
2.1	Коефіцієнт залучення коштів (0,75 - 0,9)	Кзк=Зкн/ВБ	0,872	0,878
2.2	Коефіцієнт залучення МБК (0,15-0,2)	Кзмб=КРмбз/ВБ	0,093	0,215

 

продовження 2.2

1	2	3	4	5
2.3	Коефіцієнт залучення строкових  депозитів (0,4 - 0,5)	Кзсд=Дс/ВБ	0,293	0,294
		Дс=Дю+Дн	13041338,00	19211102,00
2.4	Коефіцієнт залучення коштів до запитання (0,2 - 0,3)	Кзд=Дз/ВБ	0,439	0,334
		Дз=Дб+Дк	19546283,00	21819262,00
2.5	Коефіцієнт залучення депозитів  юридичних осіб (0,5 - 0,6)	Кздю=Дю/Д	0,066	0,128
		Д=Дс+Дз	32587621,00	41030364,00
2.6	Коефіцієнт залучення вкладів  населення (0,35 - 0,4)	Кздн=Дн/Д	0,335	0,341
2.7	Коефіцієнт використання платних  пасивів (> 1)	Квпп=Ап/Д	1,151	1,305
2.8	Коефіцієнт використання ресурсів (> 0,8)	Квр=Ап/Зкн	0,966	0,933

 

 

Оцінку управління активами банку необхідно доповнити оцінкою продуктивності їх використання, яка характеризується коефіцієнтом продуктивного використання ділових активів ( Кпа = 0,85 у 2007р. і 0,83 у 2008р.). Таке високе значення даного показника свідчить про дуже ризиковану політику, яку проводить банк відносно розміщення фінансових ресурсів, і позитивним є його зниження в динаміці.

Коефіцієнт інвестицій в кредитний портфель для даного банку є набагато вищим 0,75, що свідчить про агресивну кредитну політику, що вцілому притаманне всій банківській системі України. Позитивним є зменшення даного коефіцієнта в динаміці. Оскільки банк нарощує кредитний портфель більшими темпами, ніж власний капітал (141,7% проти 140,5%), це відображається розрахованим коефіцієнтом ризикованості кредитної політики, який  зростає в динаміці: 7.04 до 7.14. Загалом ж притаманна агресивна політика свідчить про те, що банк понижує відсоткові ставки по кредитах з метою збереження конкурентоспроможності на ринку банківських послуг.

Коефіцієнт міжбанківських операцій  становить 3,39 у 2007р., і 6,28 у 2008р., що свідчить  про те, що даний банк є позичальником. З одного боку це є негативним для банку, адже може свідчити про недостатність вільних коштів на коррахунку банку, а з іншого, що з метою покращення своєї діяльності банк залучає міжбанківські ресурси, що в свою чергу дає змогу збільшити дохід від надання кредитів фізичним та юридичним особам. Проте на нашу думку, в даній ситуації використання міжбанківських  ресурсів для кредитування є дуже негативним.

Коефіцієнт інвестицій в цінні папери та спільну господарську діяльність є нижчим норми (0,005  в 2007р., і 0,003 в 2008р.),що говорить про низьку частку ділових активів інвестованих банком в цінні папери, паї та направлених у спільну діяльність.

Коефіцієнт високоліквідних активів знаходиться менше норми, але спостерігається позитивна динаміка, в 2008 р. у порівнянні з 2007 р він зріс з 0,096 до 0,12, що вже є ближчим до норми.

Коефіцієнт робочих  активів значно вище норми, тобто банк в змозі погашати зобов’язання і отримує доходи. Коефіцієнт матеріалізованих активів знаходиться нижче норми і становить 0,046 в 2007р. та 0,049 в 2008р., тобто банк не здійснює достатніх вкладень у матеріально-технічне забезпечення.

Що стосується коефіцієнтного аналізу пасивів, то банк має достатню питому вагу залучених коштів у загальних пасивах, про що свідчить досить високе значення коефіцієнта залучення коштів, який складає 0,872 в 2007р., і 0,878 в 2008 р. Коефіцієнт залучення міжбанківських кредитів у 2007 році був нижче норми (0,093), а в 2008 році вище норми (0,215), тобто банк для регулювання своєї ліквідності активно використовує міжбанківські ресурси.

Коефіцієнт  залучення строкових депозитів показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах, яка є значно нижчою від норми: у 2007 році 0,293, в 2008 році  -0,294, хоча і спостерігається незначна позитивна динаміка. Така низька частка строкових депозитів є негативним явищем, оскільки у банку відсутня стабільна ресурсна база, що й ілюструє завищений коефіцієнт залучення коштів до запитання, що перевищує норматив (0,44 у 2007 році, в 2008 році  - 0,33). Проте у даному випадку досягається мінімізація витрат на залучення коштів, а дже відсотки по поточних рахунках нараховуються дуже рідко.

Коефіцієнт  залучення депозитів юридичних  осіб значно нижче від нормативних, проте зростає у динаміці, що є  позитивним явищем, проте банку слід вжити заходів для залучення строкових депозитів субєктів господарювання.

Коефіцієнт залучення вкладів населення нижче норми, але спостерігається позитивна динаміка даного коефіцієнта, що свідчить про те, що з кожним роком банк поступово нарощує обсяг депозитів, залучених від населення.

Коефіцієнт використання платних пасивів, і коефіцієнт використання ресурсів у межах норми, що свідчить про ефективність використання депозитної бази і сукупних зобов’язань. Але у коефіцієнта використання ресурсів спостерігається  негативна динаміка, причиною чому є більш інтенсивне зростання залучених і запозичених коштів, ніж продуктивних активів.

 

Аналізуючи отримані показники, бачимо, що більшість із них  знаходяться в межах оптимальних значень, а решта – хоча і відхиляється від оптимальних, мають тенденцію до покращення. Структуру балансу можна назвати раціональною, хоча і мають місце деякі диспропорції, особливо в частині ресурсів.

Зробимо остаточні висновки та узагальнення щодо раціональності структури активів і пасивів  банківського балансу, відмітивши негативні  і позитивні ознаки діяльності банку.

Найбільш значними ознаками негативного характеру є низька диверсифікація активів, в яких 81,6% займає кредитний портфель. Проте така тенденція характерна для всієї банківської системи. Проте проблемою, характерною для ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», а також для інших банків з іноземним капіталом, є високий рівень валютизації кредитного портфеля, що в ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» складає 85%, що після девальвації національної грошової одиниці є серйозною проблемою, як для банку, так і для позичальників цих кредитів.

Через низьку диверсифікацію у банку практично відсутній портфель цінних паперів, проте на нашу думку, на сьогоднішній день, при падаючому фондовому ринку інвестувати в цінні папери недоцільно.

ВАТ «Райффайзен Банк Аваль» має низький рівень ліквідності, проте спостерігається позитивна  її диниміка.

Темпи зростання  вкладень в основні засоби перевищують  тампи зростання валюти балансу (156,% і 146,8% відповідно), проте частка основних засобів в активах незначна, тому це можна розглядати як позитивну зміну.

Дебіторська заборгованість має тенденції до зростання і ці темпи перевищують темпи зростання валюти балансу (181,2% і 146,8% відповідно).Дебіторська заборгованість це вилучені з обороту кошти, тому необхідно її скорочувати, проте ця проблема не є загрозливою, оскільки частка її не значна.

Як вже  зазначалося, основні диспропорції спостерігаються в пасивах, тобто в ресурсах. Банк має достатню питому вагу залучених коштів у загальних пасивах, про що свідчить досить високе значення коефіцієнта залучення коштів. Проте банку необхідно підвищити рівень власної капіталізації.

Проблемою є відсутність  стабільної ресурсної бази, що  ілюструє завищений коефіцієнт залучення коштів до запитання, що перевищує норматив. Проте, з іношого боку, у даному випадку досягається мінімізація витрат на залучення коштів, а дже відсотки по поточних рахунках нараховуються дуже рідко. А високий рівень менендженту вже засвідчив свій професіоналізм в управлінні поточними зобов’язаннями, здійснюючи їх ефективне розміщення.

Для регулювання  своєї ліквідності банк в значних  обсягах залучає міжбанківські кредити, що, зважаючи на нестабільність і ціну даного ресурсу, є не дуже позитивним.

Таким чином, банку слід відмовитися від агресивної політики і перейти до більш поміркованої, консервативної, як в плані залучення  ресурсів, так і в плані їх розмішення. Також слід звернути увагу на диверсифікацію активів і пасивів.

 

2.2 Аналіз фінансової  стійкості банку

 

Під фінансовою стійкістю  в широкому сенсі розуміють сукупність фінансових відносин банку, що забезпечують його стабільне функціонування та розвиток у довгостроковій перспективі. У більш вузькому розумінні фінансова стійкість може розглядатися як наявність збалансованої структури банківських ресурсів, достатнього розміру капіталу та необхідних резервів для покриття ризиків.

Коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості банку наведено в таблиці 2.3.

 

Таблиця 2.3- Коефіцієнтний аналіз фінансової стійкості банку ВАТ «Райффайзен Банк Аваль»

 

Показник (оптимальне значення)	Формула	2007	2008
2	3	4	5
Коефіцієнт надійності (0,08-0,1)	Кн=Квн/Зкн	0,10	0,10
Коефіцієнт фінансового важеля (10 — 12)	Кфв=Зкн/Квн	9,65	9,87
Коефіцієнт залежності від засновників (0,15-0,5)	Кзсф=Ка/Квн	0,57	0,42
Коефіцієнт мінімального статутного фонду (0,04-0,05)	Кмсф=Ка/Ад	0,05	0,04
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу (12-15)	Кмк=Ад/Квн	10,91	11,15
Коефіцієнт участі капіталу у формуванні ділових активів банку (достатність капіталу) (0,08-0,1)	Кум=Квн/Ад=1/Кмк	0,09	0,09
Коефіцієнт захищеності власного капіталу (0,3-1)	Кзк=Ак/Квн	0,50	0,54
Коефіцієнт мобільності власного капіталу (> 0)	Кмок=(Квн-Ак)/Квн	0,50	0,46
Коефіцієнт іммобілізації власного капіталу (< 1)	Кімк=(Анр+Зб)/Квн	0,55	0,60
Коефіцієнт захищеності продуктивних активів (>0)	Кзпа=(Квн-Анр-Зб)/Ап	0,05	0,04
Коефіцієнт розвитку клієнтської  бази (0,15 - 0,3)	Крк=Дк/Зкн	0,26	0,14
Коефіцієнт мобільності депозитної бази (> 1)	Кстд=Дс/Дз	0,67	0,88