Финансово-хозяйственный анализ деятельности ООО «Агентство «Газеты в розницу»

     Из  данных таблицы следует, что за 2005год сумма заемных средств увеличилась на 15 946. руб., больше двух раз. В структуре заемного капитала доля кредиторской задолженности уменьшилась с 100 % до 84,4 %.

     Выводы  по главе 4:

     На  предприятии за 2005 год по сравнению с 2004 г. сумма собственного капитала увеличилась на 1 518 тыс. руб., а заемного – увеличилась на 9 746 тыс. руб. За период с 2004 по 2005 год сумма кредиторской задолженности увеличилась на 6 007 тыс. руб., или на 37%. Изменения произошли главным образом в результате увеличения задолженности перед по налогам и сборам на 1 026 тыс. руб. и прочими кредиторами на 6 958 тыс. руб.

     Доля  собственных средств в структуре  капитала уменьшилась с 47,88% в 2004 г. до 35,42% в 2005 г.

     В 2005 году на предприятии появился долгосрочный заемный капитал, это свидетельствует о его не стабильном финансовом состоянии.

 

      5. Анализ объема производства и реализации продукции

     Таблица 5.1

     Динамика  производства и реализации продукции  в сопоставимых ценах

 

     За  два года объем реализации увеличелся на 4,5%. Среднегодовой темп роста реализации продукции:

     

*100 = 102,22%

     

=102,22-100 = 2,22 %

      Среднегодовой темп прироста продукции реализации продукции составляет 2,22%

     Анализ  показателей эффективности  использования производственных ресурсов предприятия

     Таблица 5.2

     Исходные  данные для оцеки влияния использования  производственных фондов на объем продукции.

 

 

      Метод цепных подстановок:

1. влияние изменения стоимости основных производственных фондов:

     ∆N_F = ∆F* f₀

     ∆N_F = +2121,5*7,95 = 16 865,9 тыс. руб.

2. влияние изменения фондоотдачи:

     ∆N_f =∆f* F₁

     ∆N_f =  0,8*116076,0 =9340,8 тыс. руб.

     Суммарное вляение факторов:

     ± ∆N_общ = ± ∆N_F ± ∆N_f

     ∆N_{общ =} 16865,9 + 9340,8 = 26206,7 тыс. руб.

     Прирост объемов продукции произошел  в результате увеличения основных производственных фондов на 16 865,9 тыс. руб., и увеличения фондоотдачи на 9 340,8 тыс. руб. и составил 26 206,7 тыс. руб. 

       Анализ влияния  объема продукции  на величину прибыли

     Общее изменение прибыли в результате совокупного влияния всех факторов отражает формула:

     ∆П = П₁ – П₀,

     где П₁ – прибыль отчетного года (2005 г.);

           П₀ – прибыль базисного года (2004 г.).

       ∆П = 1663-1074 = 589 тыс. руб.

     а) Влияние на прибыль изменений объема продукции:

     ∆П₂ = П₀ К₁ - П₀ = П₀ (К₁ - 1)

     где К₁ – коэффициент роста объема реализации продукции.

     К₁ = S_1,0 / S_0,

     где S_1,0 – фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;

             S₀ – себестоимость базисного года.

     К₁ = 70277/49260 = 1,43

     ∆П₂ = 1074*1,43-1074 = 461,82 тыс. руб.

     б) Изменение цен на реализованную продукцию. Влияние на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию:

     ∆Р₁ = N_1,0 = ∑p₁q₁ - ∑p₀q_1,

     где N_р1 = ∑p₁q₁ – реализация в отчетном году в ценах отчетного года

            N _р1,0 = ∑p₀q₁ – реализация в отчетном году в ценах базисного года

     в) влияние на прибыль  экономии от снижения себестоимости продукции :

     ∆Р₂ = S_1,0 – S₁,

     где S_1,0 – себестоимость реализованной продукции отчетного периода в ценах и условиях базисного периода;

     г) расчет влияния на прибыль изменений  себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:

     ∆Р₄ = S₀ К₁ - S₀

     ∆Р₄ = 49260*1,43-49260 =21 181,8 тыс. руб. 

     6. Анализ затрат и себестоимости продукции

      Себестоимость продукции – стоимостная оценка, используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на производство и реализацию продукции.

      Себестоимость является экономической категорией, характеризующей эффективность  деятельности предприятия.

      Для целей анализа, учета и планирования себестоимости затраты классифицируются по различным признакам. Рассмотрим классификацию затрат по элементам (табл.6.1) и их соотношение в полной себестоимости.

      Таблица 6.1.

      Затраты на основное производство

      тыс. руб.

     Анализ  структуры себестоимости по статьям  и элементам расходов проводится в аналитической таблице табл. 6.2.

     Таблица 6.2.

     Состав  затрат на производство

     Состав  затрат на производство уменьшился в 2005 году на 44 995 тыс. руб., или на 61 %.

     Из  структуры затрат видно, что наибольший процент расходов в 2004 году приходится на материальные затраты. Эти затраты уменьшились с 2004 по 2005 год в 37 раз, тогда как удельный вес в общей структуре затрат уменьшился с 68,8% % в 2004 году до 4,78%  в 2005 году.

     В 2005 году большая часть затрат приходится на оплату труда. Они увеличились с 2004 по 2005 год в 1,4 раза, тогда как удельный вес в общей структуре затрат увеличился с 20,27% % в 2004 году до 72,60% в 2005 году.

      Следовательно, предприятие является трудоемким и материалоемким. Чтобы снизить себестоимость продукции необходимо сделать упор на поиск наиболее выгодных поставщиков, что было сделано в отчетном 2005 году и уменьшило материальные затраты на 64%.

      Зная  себестоимость, мы можем определить затраты на 1 руб. товарной продукции:

                        Зтп = Сбтп / V , руб.    (6.1)

      Зтп₀₄ = 70 277 / 102 196 = 0,688 руб.

      Зтп₀₅ = 49 260 / 75 923 = 0,649 руб.

      Произведем  деление затрат на постоянные и переменные (таб. 6.3.).

     Таблица 6.3.

     Деление издержек на постоянные и переменные

     тыс. руб.