Характеристика материальных ресурсов

 

Из таблицы 8 можно сделать следующие  выводы.

Имущество организации за 2011 год увеличилось на 29,18 %. В 2009 году стоимость имущества на конец года составила 482 тыс.рублей, а в 2011 году уже 757 тыс.рублей. Рост имущества на 21,58 % в 2010 г. и на 29,18

Ежегодное увеличение темпов роста  имущества нарастающими темпами  положительно характеризует развитие организации.

Среднегодовая стоимость основных средств ООО «Хоум-Мастер» в 2008 году увеличилась в 2 раза. Род деятельности, которым занимается ООО «Хоум-Мастер»  допускает то, что на конец 2011 г. В 2009 году фондоотдача составила 11,98, а в 2011 году 12,17, что свидетельствует об увеличении эффективности использования основных средств.

Выручка ООО «Хоум-Мастер» за период исследования ежегодно увеличивается - на 30,0 за 2010 год и еще на 14,96 % по итогам 2011 года. Рост выручки обусловлен увеличением заказов и соответственно ростом объемов производства оконной и дверной продукции.

Причем темпы роста себестоимости  в 2010 году ниже темпов роста выручки, что является положительным моментов, ситуация в 2011 году обратная и рост себестоимости превысил темп роста выручки. Валовая прибыль ООО «Хоум-Мастер», которая служит абсолютным показателем эффективности основной деятельности увеличилась, а чистая прибыль за три года снизилась. Это свидетельствует об увеличении доходов и снижении расходов, не связанных с основной деятельности ООО «Хоум-Мастер», в частности с выкупом помещений под основные цеха производства.

Трудовой потенциал ООО «Хоум-Мастер»  увеличившись на одного человека в 2010 году, уменьшился на одну штатную единицу в 2011 году и остался на уровне 2009 г Предприятие ежегодно повышает величину сдельных расценок своим работникам, что вызвало рост фонда заработной платы на 111 тыс. руб. ежегодно.

Одновременно с ростом производительности труда на одного работника на 23,0 % в 2008 и 21,0 % в 2011 г. соответственно рост затрат на оплату труда можно считать обоснованным, так как темпы роста выручки на одного человека превышают темпы роста заработной платы. Структуру управления ООО «Хоум-Мастер» можно охарактеризовать как линейно-функциональную.

Эффективность использования основных средств также возросла. Рост фондоотдачи  на 0,19, указывает, что величина выручки  на рубль основных средств увеличилась  на рублей на 1 рубль основных средств.

Для оценки стабильного и эффективного развития организации в условиях рыночных отношений можно использовать темповое соотношение, называемое «золотым правилом» экономики, которое рассчитывается в динамике за три года по формуле:

 

100 % < Т ак < Т в < Т п  ,  (6)

 

где Так – темп роста активов (имущественного потенциала);

Тв – темп роста выручки от реализации продукции;

Тп - темп роста прибыли.

Соотношение за период исследования имело вид:

в 2008 г.: 100 % < 121,58 < 130,0 < 128,74;

в 2009 г.: 100 % < 129,18 < 114,96 < 96,02.

Соотношение в 2010 году указывало на то, что организация обеспечивает ежегодный по отношению к предыдущему году прирост активов, использование которых обеспечило опережающий рост выручки, но не прибыли которая увеличилась меньшими темпами, чем выручка. В 2011 г. ситуация ухудшилась. Использование активов не обеспечило большего прироста выручки, а рост себестоимости превысивший рост выручки на 4,68 % привел к снижению валовой прибыли на 3,98 %.

Таким образом, динамику развития ООО  «Хоум-Мастер» можно охарактеризовать положительно. Рост заказов стимулировал рост производства и продаж, однако в 2011 году рост себестоимости превысил рост выручки что обусловило снижение валовой и чистой прибыли на 13 и 47 тыс. руб. соответственно.

Проведем анализ основных экономических  показателей деятельности ООО «Хоум-Мастер». Показатели, характеризующие финансовое состояние компании представлены в таблице 5

Таблица 5 - Экспресс-анализ финансового  состояния ООО «Хоум-Мастер»

	На конец года
	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
Оценка имущественного положения
1. Сумма хозяйственных средств  организации	482	586	757	275	157,05
2. Доля основных средств в общей  сумме активов	32,88	27,13	24,31	-8,57	73,94
3. Коэффициент износа основных  средств	37,26	40,12	40,97	3,71	109,96
Оценка финансового состояния
Коэффициент текущей ликвидности  или общий коэффициент покрытия	1,12	0,92	1,3	0,18	116,07
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,20	0,12	0,18	-0,02	90,0
Коэффициент автономии	0,3	0,4	0,4	0,1	133,33
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1	0,08	0,2	0,1	200,0
Оценка деловой активности
Общий коэффициент оборачиваемости	2,64	2,81	2,50	-0,14	94,70
Коэффициент оборачиваемости собственных  средств	8,76	6,85	6,39	-2,37	72,95
Оборачиваемость дебиторской задолженности	18,67	58,96	13,09	-5,58	70,11
Фондоотдача	11,98	6,24	12,17	0,19	101,59
Оценка рентабельности
Рентабельность всех активов (экономическая рентабельность)	10,20	16,38	7,40	-2,8	72,55
Рентабельность реализации	20	19,80	16,54	-3,46	82,70
Рентабельность текущих затрат	42,23	41,56	40,28	-1,95	95,38

 

За анализируемый период имущество  организации увеличилось на 57,05 %. В 2009 году стоимость имущества на конец года составила 482 тыс.рублей, а в 2011 году уже 757 тыс.рублей. при этом доля основных средств в общей сумме активов снизилась на 8,57 % и в 2011 г. составила 24,31 %. Увеличился износ основных средств на 9,96 %.

За исследуемый период коэффициент  абсолютной ликвидности приближен  к нормативным значения, однако существует тенденция к снижению, следовательно, снижается возможность погашать обязательства за счет денежных средств  и краткосрочных обязательств.

В 2009 г. и 2011 г. текущие активы покрывали полностью краткосрочные обязательства, а в 2010 г. только 92 %.

Обеспеченность собственными оборотными средствами невысокая в 2009-2010 гг., но в 2011 г. она увеличилась в 2 раза.

Данные таблицы показывают, что  в период с 2009 г. по 2011 г. ресурсоотдача сократилась. Значит, в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился в 2009 г. по сравнению с 2009г. – на каждый рубль собственных средств приходится 6,39 руб. выручи. Это связано с большими темпами роста выручки над темпами роста нераспределенной прибыли.

Состояние расчетов с покупателями и заказчиками в 2011 году по сравнению с 2009 годом ухудшилось, о чем свидетельствует увеличение срока погашения дебиторской задолженности.

Эффективность использования основных средств также возросла. Рост фондоотдачи  на 1,59 % указывает, что величина выручки  на рубль основных средств увеличилась на 0,19 рублей. В 2011 г. выручка составила 12,17 руб. на 1 рубль основных средств.

Экономическая рентабельность показывает, что на предприятии снизилась  эффективность использования имущества  на 2,8 % и в 2009 году составила 7,4 %.

За анализируемый период имеется  тенденция к снижению рентабельность реализации, следовательно снижается  эффективность работы. При выполнении работ и реализации продукции  собственного производства в 2009 году компания получала 0,2 руб. прибыли с каждого рубля оказанных услуга, а 2009 г. на 27,3 % - 0,16 руб. прибыли с 1 рубля оказанных услуг.

Также снизилась рентабельность текущих  затрат. Это связано с сокращением  чистой прибыли и ростом затрат.

 

5. Анализ обеспеченности ООО «Хоум-Мастер» материальными ресурсами

Определим состав материальных ресурсов ООО «Хоум-Мастер», изменения которого представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ состояния запасов  материальных ресурсов в имуществе

	2009 г.		2010 г.			2011 г.
	Значение	Структура, %	Значение	Структура, %	Абсолютное изменение к 2007 г.	Значение	Структура, %	Абсолютное изменение к 2008 г.
Материалы	35	41,67	195	73,31	160	251	72,13	56
Топливо	11	13,10	8	3,01	-3	16	4,60	8
Технический инвентарь	7	8,33	13	4,89	6	27	7,76	14
Общехозяйственный инвентарь	-	-	18	6,77	18	14	4,02	-4
Запасные части	31	36,90	32	12,03	1	35	10,06	3
Прочие сырье и материалы		0,00		0,00	0	5	1,44	5
Всего материалов	84	100	266	100,00	182	348	100,00	82
Доля материальных запасов в оборотных  активах, %	-	22,34	-	71,12	-	-	57,91	-

 

Исходя из данных таблицы 3 проведем анализ состояния запасов материальных ресурсов предприятия, так всего  материальных запасов, числящихся на балансе предприятия в 2011 году, составляло 348 тыс. рублей.

За три года запас материальных ресурсов увеличился на 264 тыс. рублей. Рост запасов в ООО «Хоум-Мастер»  обусловлен как ростом объемов производства, так и стремлением организации  ограничить влияние инфляции за счет увеличения запасов материалов для производства окон. В частности были увеличены складские запасы профиля и стеклопакетов.

На рисунках 3-5 представлена структура материальных ресурсов предприятия в 2009-2011 гг.

 

Рисунок 3 - Структура материальных ресурсов предприятия в 2009 году

 

Рисунок 4 - Структура материальных ресурсов предприятия в 2010 году

 

Рисунок 5 - Структура материальных ресурсов предприятия в 2011 году

 

За анализируемый период доля материальных запасов в составе оборотных  активов увеличилась до 57,91 %, что  свидетельствует как о высокой  материлоемкости производства, так  и о наращивании запасов с  целью снижения затрат в случае роста  цен. Следует отметить, что увеличение доли материальных запасов в оборотных  средствах не значительно повлияло на платежеспособность ООО «Хоум-Мастер».

Некоторое количество топлива ООО  «Хоум-Мастер» предпочитает хранить  на складе вследствие постоянного роста  цен. За три года стоимость материальных запасов в виде топлива увеличилась  на 5 тыс. руб. С одной стороны это  свидетельствует об увеличении количества топлива на складах на конец года на 200 л., а с другой о повышении  цены на топливо с 2009 по 2011 год. Если средняя цена за 1 л. топлива АИ-92 составляла – в 2009 году 18,60 руб. за литр, а по состоянию на 1 января 2011 г. уже 23,6 руб.

На 12,9 % увеличилась стоимость запасных частей.

Увеличение стоимости материальных запасов за анализируемый период произошло также за счет технического и общехозяйственного инвентаря  В основном это связано с увеличением  количества бригад, выезжающих на замеры и установку окон.

Далее, основываясь на данных плана  материально-технического снабжения  определим потребность в материальных запасах в ООО «Хоум-Мастер».

Показатель расхода на квартал  получен исходя из планового расхода  профиля и стеклопакета на одно окно.

Количество окон по плану, устанавливаемому на зимний и весенний период, составляет от 0,8 до 1 окна в день. Такой низкий показатель обусловлен снижением заказов  в зимнее время. Таким образом, за 1 квартал 2011 года плановое количество произведенных окон составит:

0,8 х 30 + 0,8 х 28 + 1 х 31 = 78,2 шт.

Расчет потребности в материальных ресурсах исходя из планового расхода  в 7,8 м. профиля и 3,05 м³ стеклопакета на одно окно приведен в таблицах 7 и 8.

Таблица 7 - Расчет потребности в  материалах на установку 1 окна из профиля  «VEKA» и материальных запасах на 1 квартал 2011 г.

			Расход по плану на квартал				Норма запасов в днях
			количество	сумма, руб.			текущий запас	приемка и подготовка к производству	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Профиль «VEKA» (ширина профиля 63 мм)	м	497	609,96	303150,1	3368,33	10	5	1	6	20209,98
Стеклопакет	м	1040	238,51	248050,4	2756,12	15	5	1	6	16536,70
Итого	-	-	-	551200,52	6124,45	-	-	-	-	36746,68

Из таблицы 7 видно, что потребность  организации в профиле «VEKA»  и стеклопакетах на производство окон на первый квартал 2011 г. составляет 551,2 тыс.руб., а однодневный расход – 6,12 тыс. руб.

В результате расчета потребности  на производство окно потребность в  материальных запасах составит 36,75 тыс. руб. в течение квартала.

Таблица 8 - Расчет потребности материалов на незавершенное производство

	Плановая себестоимость 1 м2 продукции, руб.
		в том числе
		Материальные затраты и затраты  на оплату труда (ПЗ)	прочие затраты (по работам сборки машин и доставки инвентаря , испытаниям и другим операциям) (Зр)
Производство одного окна из профиля  «VEKA»	2675,3	2430,6	244,75	0,954	2	1,91	551200,52	6124,45	11697,7

 

Для обеспечения материальными  запасами незавершенного производства в условиях длительности производственного  цикла по производству и установке  окна в среднем 2 дня, потребность  в материальных запасах составляет 11697,7 руб. в первом квартале.

Общая потребность в материалах на производство оконной продукции  профиля «VEKA» при ежедневном их выполнении с учетом незавершенного производства составит 48444,38 руб. (36746,68 + 11697,7).