Комплексный анализ хозяйственной деятельности

 
 

     Содержание: 

1. Введение…………………………………………………………………………………..3

2. Методики анализа сфер деятельности предприятия и определение рейтинговой оценки финансового состояния предприятия………………………………………………4

2.1   Анализ состава и структуры имущества и источников

его формирования ………………………………………………………………………...4

2.2   Анализ финансовой устойчивости предприятия. Анализ

финансовой  устойчивости предприятия на основе относительных 

показателей ………………………………………………………………………..…….…6

2.3   Анализ ликвидности баланса предприятия.

Показатели оценки платежеспособности и ликвидности. …………….………………….10

2.4   Анализ состава и структуры прибыли. Факторный

анализ  прибыли от реализации товаров, услуг…………………………………………12

2.5   Анализ показателей рентабельности. Факторный

анализ  рентабельности реализованной продукции. ……………………………………15

2.6   Анализ деловой активности предприятия……………………………………….……..18

2.7   Операционный анализ…………………………………………………………………...21

2.8   Расчет финансовых коэффициентов для оценки вероятности банкротства.  Анализ вероятности банкротства (модель Альтмана)………………….....…………….....................24

3. Заключение ………………………………………………………………………………..27
4. Приложение …………………………………………………………………………….....29

4.1   Бухгалтерский баланс условного  предприятия

4.2   Отчет о прибылях и убытках  условного предприятия

4.3   Таблицы с расчетами

5. Список использованной литературы…………………………………………………….

 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение 

    Анализ  – метод научного исследования явлений  и процессов, в основе которого лежит  изучение элементов целостной системы.

      В экономике анализ применяется  с целью выявления сущности, закономерности, тенденций экономический, социальных процессов и хозяйственной деятельности.

      В рыночной экономике роль  экономического анализа не только усилилась,  но и качественно изменилась, это  связано с тем, что экономический анализ стал главным методом оценки всей экономики.

      На  его основе изучается и оценивается  вся хозяйственно – финансовая деятельность любой отрасли. Любой вид хозяйственной деятельности начинается с вложения денег, протекает через их движение и заканчивается результатом имеющим денежную оценку. Поэтому можно сказать, что в современных условиях комплексный анализ хозяйственно – финансовой  деятельности является ведущим, в звене экономический наук, т.к. способен в комплексе исследовать и оценить все аспекты и результаты движения денежных средств, уровень отношений связанных с денежным потоком, а так же возможное финансовой состояние изучаемого объекта.

      Экономический анализ представляет собой глубокое  научно   обоснованное исследование всех результатов в хозяйственном процессе. 

      Анализ должен быть:

1. оперативным – выражается в незамедлительном использовании полученных аналитических данных и выводов для улучшения хозяйственно – финансовой деятельности хозяйственного субъекта;
2. конкретным – заключается во всестороннем и подробном изучении отчетных данных хозяйственно – финансовой деятельности хозяйственного субъекта;
3. систематическим – предполагает осуществление анализа не от случая к случаю, а постоянно по определенному плану и формам;
4. объективным – обеспечивается подбором необходимого аналитического материала, его сопоставимостью, критическим и беспристрастным его изучением.

 

    Комплексный анализ, это самый объективный и полный способ узнать о предприятии все: ошибки, совершаемые при управлении, неправильно распределенные и использованные ресурсы, новые направления в работе и т.д. 
 

Методики  анализа сфер деятельности предприятия  и определение рейтинговой оценки финансового состояния предприятия 

     Методики  комплексного анализа хозяйственной  деятельности предприятия базируются на расчете системы оценочных показателей. На примере условного современного предприятия я постараюсь проанализировать его основные сферы деятельности и дать объективную оценку стабильности и выживаемости на рынке. 

2.1   Анализ состава и структуры имущества и источников его формирования. 

    Цель  моей курсовой работы – определить состояние предприятия на сегодняшний день. Для этого я провела ряд анализов с углублением на определенных позициях.

    Для начала рассмотрим состав  и структуру  имущества данного предприятия. Чтобы облегчить эту работу рассчитаем все в виде таблиц, отдельно составим  таблицу, в которой проанализируем состав и структуру источников формирования имущества. 

    В таблице № 1 расчеты производим по следующим формулам:

Удельный вес = Сумма на начало года  х  100 / баланс на начало года

Абсолютное  изменение = Сумма на конец года –  сумма на начало года

Изменение в % к н. г. Внеоб.активов =   абс. изменение х 100 / сумму внеоб. активов на н.г.

Изменение в % к н.г. об. активов = абс. изменение х 100 / сумму об. активов на н. г.

Изменение в % к балансу на н. г. =   Абс. изменение х 100 / баланс на н. г. 

    По  расчетам таблицы № 1 видно, что предприятие  обладает движимым и недвижимым имуществом.

    Удельный  вес недвижимого имущества  к концу года снижается на 0,035582%, что для предприятия благоприятно, т.к. снижение в основном происходит за счет уменьшения доли незавершенного строительства (н.г. 0433; к.г. 0,294) (возможно отведенные для этого ресурсы исчерпаны).

    Однако  снижение удельного веса основных средств (ОС) на 1,280%  не желательно, т.к.  от этой группы зависит производство.

    Наиболее  мобильной статьей является долгосрочные финансовые вложения (ДФВ), но они также  снизились на 0,630. 

    Таким образом, видно, что положительный  результат от снижения удельного веса недвижимого имущества достигнут не выгодными путями.

    Наиболее  мобильной группой  имущества  являются оборотные активы.  По данным таблицы видно, что их доля к концу  года увеличилась на 3,558%, что для  предприятия очень выгодно, т.к. именно эта часть обеспечивает предприятию прибыль.

    При детальном анализе видно, что  увеличение удельного веса происходит за счет повышения доли запасов на 9,036%, что крайне не желательно, т.к. эти  активы медленно реализуемы и облегчения финансового состояния не принесут.

    Снижение  доли дебиторской задолженности  можно назвать положительным  фактором, т.к. хоть они быстрореализуемые,  но на практике они не дают уверенности  в погашении в установленные  сроки.

    Снижение  доли краткосрочных финансовых вложений (КФВ), а также доли денежных средств, в среднем от 1,5 - 3%  является для предприятия негативным фактором.

    В целом ситуация неопределенная, т.к. снижение внеоборотных активов положительно, а повышение оборотных активов  из-за повышения доли запасов отрицательно.

    Поэтому рассмотрим структуру источников формирования имущества  –  таблица  № 2 . 

    Расчеты в таблице производятся аналогично таблице № 1.

    Прежде  всего,  оценим долю собственного капитала.  В среднем она стабильно за год составила 50% от всех источников имущества, что является гарантией финансовой устойчивости предприятия и независимости.

    Увеличение  удельного веса прибыли также  является положительным моментом, дающим предприятию дополнительные возможности  для развития.

    Рассматривая  долгосрочные обязательства, нужно отметить, что их абсолютная величина, так же как и доля уменьшилась (а/в на 400; у/в на 4,050%).  Они чаще всего приравниваются к собственным средствам и тем самым поддерживают финансовую устойчивость предприятия, но на предприятии нежелательна тенденция уменьшения удельного веса собственного и долгосрочного заемного капитала.

    Краткосрочные обязательства играют незначительную роль, однако есть тенденция к их увеличению к концу года. Рассмотрим подробнее: видно, что это происходит из-за увеличения доли займов на 6,818% и снижение доли кредиторской задолженности на 0,837%, что свидетельствует о трудностях в финансовом состоянии предприятия.

    Сравнивая структуру имущества и источников его формирования, то положительным  моментом является то, что недвижимость предприятия в большинстве своем создалось за счет  собственного капитала, т.к. удельный вес собственного капитала (52,893; 50,962), внеоборотные активы (50,915; 47,357). Однако запасы сделаны не только за счет собственных и долгосрочных средств, но и были привлечены краткосрочные источники.

    52,893 – 50,915 = 1,978 + 13,223 = 15

    Затраты 18,469 – 3% - это не желательно, т.к. запасы сложно продать для погашения  долгов.

    Из  этого следует, что финансовая ситуация на предприятии сложная.

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.2   Анализ финансовой устойчивости предприятия.

    Анализ  финансовой устойчивости предприятия  на основе относительных показателей. 
 

    Чтобы обеспечить «выживание» предприятия  в условиях рынка, управленческому  персоналу требуется оценивать возможные и целесообразные темпы его развития с позиции финансового обеспечения, выявлять доступные источники средств, способствуя тем самым устойчивому положению и развитию хозяйствующих субъектов. Определение устойчивости развития коммерческих отношений необходимо не только для самих организаций, но и для их партнеров, которые справедливо желают обладать информацией о стабильности, финансовом благополучии и надежности своего заказчика или клиента. Поэтому все большее количество контрагентов начинает вовлекаться в исследования и оценку устойчивости конкретной организации.

    Оценка  финансовой устойчивости позволяет  внешним субъектам анализа (прежде всего партнерам по договорным отношениям) определить финансовые возможности  организации на длительные перспективы, которые зависят от структуры ее капитала.

    Для оценки финансовой устойчивости предприятия  используются относительные и абсолютные показатели, рассчитанные в таблице № 3 и таблице № 4. 

    Относительные показатели рассчитываются по следующим формулам:

1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) =

                  Собственный капитал (капитал  и резервы) /  баланс

                  Норма ≥ 0,5

2. Коэффициент финансовой зависимости = 

                  Заемный капитал (долгосрочные + краткосрочные обязательства) / баланс

                  Норма   ≤  0,5

3. Коэффициент заемного капитала = краткосрочные обязательства  /  баланс

                  Норма   ≤  0,5